Al comprarlos fuera de Canarias, Ceuta y Melilla, los alimentos llevan IVA del 4 %, del 10 % o del 21 %, nunca del 0 %. Al 4 % va una lista cerrada: pan, harinas panificables, leche, quesos, huevos, frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos y cereales naturales y aceite de oliva. El resto (carne, pescado, pasta...) va al 10 %. Al 21 %, las bebidas alcohólicas y los refrescos y zumos con azúcares o edulcorantes añadidos.
¿Qué IVA pagas por el pan, la carne o el aceite? El IVA de los alimentos es del 4 %, del 10 % o del 21 % según el producto, como fija la Ley del IVA y recoge la Agencia Tributaria.
Aquí tienes el tipo de cada alimento, qué lo cambia y un ticket desglosado. Vale para toda España salvo Canarias, Ceuta y Melilla, donde no se aplica el IVA.
El tipo de cada producto cuando lo compras hoy en una tienda:
| Producto | IVA | Lo que lo cambia |
|---|---|---|
| Pan y cereales | ||
| Pan: común, integral, de molde, sin gluten | 4 % | Bollería, pastelería y galletas: 10 % |
| Harinas panificables | 4 % | No panificables: 10 % |
| Arroz y demás cereales naturales | 4 % | Sémola o salvado: 10 % |
| Pasta, también rellena | 10 % | |
| Leche, quesos y huevos | ||
| Leche de cualquier animal: natural, pasteurizada, UHT, esterilizada, concentrada, evaporada o en polvo, entera, semidesnatada, desnatada o enriquecida | 4 % | Condensada, o con cacao, azúcar u otros ingredientes que no son de la leche, como los batidos: 10 % |
| Yogur y kéfir de leche (leche fermentada) | 4 % | Kéfir de agua: 10 % |
| Quesos | 4 % | |
| Nata y mantequilla | 10 % | |
| Bebidas vegetales como la de soja | 10 % | También con azúcar |
| Huevos de gallina u otras aves de corral | 4 % | Cocidos, o sin cáscara (huevo líquido y demás ovoproductos): 10 % |
| Frutas, verduras y legumbres | ||
| Frutas, verduras, hortalizas y legumbres, frescas, secas o congeladas | 4 % | En conserva, zumo o mermelada: 10 % |
| Patatas frescas, congeladas o en conserva | 4 % | Fritas: 10 % |
| Frutos secos al natural | 4 % | Tostados, salados o asados: 10 % |
| Aceites | ||
| Aceite de oliva | 4 % | Desde 2025. Aromatizado con trufa, especias u otros productos: 10 % |
| Aceite de girasol y demás aceites de semillas | 10 % | |
| Mezcla de aceite de oliva y de semillas | 10 % | |
| Carne, pescado y derivados | ||
| Carne | 10 % | También congelada o en conserva |
| Pescado y marisco | 10 % | También congelados o en conserva |
| Embutidos | 10 % | |
| Otros alimentos | ||
| Azúcar | 10 % | |
| Chocolate, caramelos y dulces | 10 % | |
| Conservas, mermeladas y encurtidos | 10 % | Patatas en conserva: 4 % |
| Bebidas | ||
| Agua envasada | 10 % | Aromatizada con azúcar o edulcorantes: 21 % |
| Zumos sin azúcar ni edulcorantes añadidos | 10 % | |
| Refrescos, zumos y gaseosas con azúcar o edulcorantes añadidos | 21 % | |
| Vino, cerveza y demás bebidas alcohólicas | 21 % | En un bar: 10 % |
| Platos preparados y bares | ||
| Platos preparados | 10 % | Aunque lleven ingredientes al 4 % |
| Comer o beber en un bar o restaurante | 10 % | Es un servicio |
El 4 % (el IVA superreducido) es una lista cerrada de la Ley del IVA: pan, harinas panificables, leche (también fermentada), quesos, huevos, aceite de oliva y frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos y cereales naturales. Lo que no está en ella no va al 4 %, por básico que sea.
Natural, según la Dirección General de Tributos, es lo que está como sale del cultivo o solo ha pasado por operaciones simples como limpiar, trocear, congelar o secar. Por eso el arroz y las verduras congeladas van al 4 %.
Todo el pan va al 4 %, también el especial (integral, de molde, rallado, sin gluten...), la masa y el precocido. Es el criterio de Hacienda desde la Resolución de la Dirección General de Tributos de 24 de febrero de 2025. La bollería, la pastelería y las galletas van al 10 %. Las harinas que sirven para hacer pan, al 4 %, sea cual sea su uso.
Van al 4 % la leche de cualquier animal, los quesos y los huevos. Desde el 22 de diciembre de 2024, también el yogur y el kéfir de leche que son leche fermentada. Van al 10 % la leche condensada, la leche con cacao, azúcar u otros ingredientes que no son de la leche (los batidos), la nata, la mantequilla, los huevos cocidos, el huevo sin cáscara (huevo líquido y demás ovoproductos) y las bebidas vegetales como la de soja, aunque lleven azúcar.
El aceite de oliva va al 4 % desde el 1 de enero de 2025. El de girasol, los demás de semillas, las mezclas de oliva y semillas y el aceite de oliva aromatizado con trufa, especias u otros productos, al 10 %: para Hacienda, el aromatizado es un producto distinto del aceite de oliva. En 2023 y 2024 tuvo rebajas temporales, que repasamos abajo.
¿Qué alimentos llevan el 10 % de IVA? Los que no están en la lista del 4 % ni son bebidas del 21 %. Es el tipo reducido del 10 %, la regla general: carne, pescado, embutidos, pasta, azúcar, aceites de semillas, chocolate, bollería, conservas, platos preparados, agua envasada y zumos sin azúcares ni edulcorantes añadidos.
❄️ Ojo con los congelados: la carne, el pescado y los platos congelados van al 10 %, pero las frutas, verduras y patatas congeladas siguen al 4 %.
La carne, el pescado, el marisco y los embutidos van al 10 %, frescos, congelados o en conserva: no están en la lista del 4 %.
¿Qué alimentos llevan el 21 % de IVA? En la compra, solo dos grupos de bebidas: las bebidas alcohólicas (vino, cerveza, licores) y los refrescos, zumos y gaseosas con azúcares o edulcorantes añadidos desde el 1 de enero de 2021, incluida el agua aromatizada con ellos. El resto de alimentos va al 4 % o al 10 %. Los impuestos especiales sobre el alcohol son otro impuesto.
¿Cuándo se cobra el 10 % o el 21 % de IVA? Depende de lo que pase con el producto:
Una compra con precios de ejemplo:
| Producto | Precio con IVA | IVA |
|---|---|---|
| Pan | 1,20 € | 4 % |
| Leche | 1,00 € | 4 % |
| Docena de huevos | 2,80 € | 4 % |
| Aceite de oliva | 9,00 € | 4 % |
| Pollo | 6,00 € | 10 % |
| Pasta | 1,10 € | 10 % |
| Refresco con azúcar | 1,80 € | 21 % |
| Vino | 5,00 € | 21 % |
Así se reparte por tipos. La base imponible es el importe sin IVA:
| Tipo | Importe con IVA | Base imponible | Cuota de IVA |
|---|---|---|---|
| 4 % | 14,00 € | 13,46 € | 0,54 € |
| 10 % | 7,10 € | 6,45 € | 0,65 € |
| 21 % | 6,80 € | 5,62 € | 1,18 € |
| Total | 27,90 € | 2,37 € |
De 27,90 €, 2,37 € son IVA. Las bebidas al 21 % son el 24 % del gasto pero la mitad del IVA. Haz tus cuentas con la calculadora para desglosar el IVA.
🧾 El ticket siempre indica el tipo de IVA y, si junta productos con tipos distintos, la base de cada tipo. La cuota en euros solo tiene que salir aparte si la pide un empresario o profesional (o un particular que la necesite para un derecho fiscal).
En tu tienda, puesto u obrador, el tipo lo decide el producto: el pan va al 4 % en la panadería y en el supermercado. Lo que cambia es cómo declaras el IVA:
Cortar o congelar carne y pescado frescos no cuenta como elaborar. En el País Vasco y Navarra, los modelos y plazos pueden ser los forales.
Tienes que acreditar ante tus proveedores que estás en recargo. Comprar sin que la factura lleve el recargo es una infracción grave: multa del 50 % del recargo que debió cobrarse, con un mínimo de 30 € por compra, salvo que lo hayas comunicado a Hacienda en la forma que fija el reglamento.
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