Impuesto de donaciones en Comunitat Valenciana: cuánto se paga

¿Quién tiene derecho a la bonificación y a las reducciones, y con qué requisitos?

La bonificación grande vive en el artículo 12 bis.1.b) de la Ley 13/1997 y su lista es cerrada. Se aplica un 99 % sobre la parte de la cuota que corresponda a los bienes declarados cuando el donatario es:

• El cónyuge del donante.
• Sus padres o adoptantes.
• Sus hijos o adoptados.
• Sus nietos y sus abuelos, que el precepto añade expresamente en una segunda frase.

La pareja de hecho se asimila al cónyuge, pero con dos condiciones que van juntas y no una. El artículo 12 quáter de la misma ley asimila a los miembros de parejas de hecho cuya unión cumpla los requisitos establecidos en la Ley 5/2012, de uniones de hecho formalizadas de la Comunitat Valenciana, y que se encuentren inscritas en el Registro de Uniones de Hecho Formalizadas de la Comunitat Valenciana o en registros análogos de otras administraciones públicas del Estado español, de países de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, o de terceros países. Convivir no basta, y figurar en un registro tampoco basta por sí solo si la unión no reúne los requisitos de aquella ley.

¿Quién se queda fuera del 99 %?

Aquí está el 90 % de los disgustos, porque la lista de arriba es más corta de lo que la gente supone. No tienen la bonificación del 99 %:

• Los bisnietos y los bisabuelos. En una herencia serían Grupo II, pero el artículo 12 bis.1.b) nombra a nietos y abuelos, y ahí se para. Un bisabuelo que dona a su bisnieto no bonifica.
• Los hermanos, tíos y sobrinos, que tienen el 25 % del apartado 2, no el 99 %.
• Los cuñados, suegros, yernos, nueras e hijastros: son Grupo III, pero por afinidad, y no están en ninguna de las dos listas.
• Los primos y cualquier persona sin parentesco, que son Grupo IV.
• La pareja no inscrita, por mucho que llevéis veinte años y una hipoteca común.
• La parte de la cuota que corresponda a bienes que no hayas declarado. La bonificación es proporcional a lo declarado, no a lo recibido.

¿Y si el donatario es hermano, tío o sobrino?

Hay un 25 % de bonificación para los parientes colaterales consanguíneos de segundo y tercer grado del Grupo III. Traducido: hermanos (segundo grado) y tíos y sobrinos (tercer grado). Ese 25 % existe desde el 1 de junio de 2026, y desde el 11 de agosto de 2026 vive en el artículo 12 bis.2.b) de la Ley 13/1997. Antes del 1 de junio de 2026 este colectivo no tenía absolutamente nada en donaciones.

La palabra consanguíneos hace todo el trabajo. Tu cuñado también es colateral de segundo grado y también está en el Grupo III, pero lo es por afinidad, así que se queda sin el 25 %. Y los suegros, yernos, nueras e hijastros ni siquiera son colaterales: son ascendientes o descendientes por afinidad. Tampoco entran.

Guarda esta fecha: el 1 de junio de 2027 ese 25 % pasa al 50 %, por la disposición final cuarta de la Ley 5/2025 en la redacción que le dio el artículo 25 de la Ley 5/2026. Si tu donación se firma antes, es el 25 %: aplicarte el 50 % a destiempo termina en complementaria, recargo e intereses.

¿Qué pasa si el donatario tiene una discapacidad?

El artículo 12 bis.1.c) da el 99 % a quien tenga un grado de discapacidad igual o superior al 65 %, o un grado de discapacidad intelectual o mental reconocido de manera permanente igual o superior al 33 %. Y aquí el parentesco da igual: puede donarte un vecino.

Dos matices que se escapan siempre. El primero: esta bonificación excluye las de las letras a) y b), lo dice el propio precepto, así que no se suma al 99 % por parentesco, lo sustituye. El segundo: una discapacidad física o sensorial del 40 % no llega al 65 % y por tanto no tiene esta bonificación, aunque sí puede tener la reducción de 120.000 € del artículo 10 bis.2.b) si además es cónyuge, padre, adoptante, hijo, adoptado, nieto o abuelo del donante. Si quieres repasar cómo se acredita cada grado, lo explicamos en los grados de discapacidad.

Los tres requisitos que hacen que la bonificación exista

Esta es la parte que la gente se salta y la que más dinero cuesta. El artículo 12 bis.4 agrupa los requisitos formales y los aplica a todas las bonificaciones inter vivos: al 99 % por parentesco, al 99 % por discapacidad y al 25 % del Grupo III.

1. Documento público. La adquisición debe efectuarse en documento público, o formalizarse así dentro del plazo de declaración del impuesto. Un contrato privado no vale, y una transferencia bancaria a secas tampoco.
2. Origen de los fondos, si donas dinero. Cuando lo donado es metálico o alguno de los activos del artículo 12 de la Ley del Impuesto sobre el Patrimonio (depósitos en cuenta, cuentas de ahorro), hacen falta tres cosas a la vez: que el origen esté debidamente justificado, que se manifieste ese origen en el documento y que se identifiquen los medios efectivos de entrega. Si falta una, no hay bonificación.
3. Autoliquidación completa. Solo se bonifican los bienes incluidos de forma completa en una autoliquidación presentada en plazo voluntario, o fuera de plazo pero sin requerimiento previo de la Administración (artículo 12 bis.3). Si Hacienda te escribe antes que tú, la bonificación de esos bienes ya no existe.

Hay una excepción al notario, y es pequeña. En donaciones de dinero o de vehículos matriculados para uso particular cuyo valor (sumando lo entregado entre el mismo donante y el mismo donatario en los tres años anteriores) no pase de 4.000 €, el instrumento público puede sustituirse por documentos firmados digitalmente con un servicio de confianza cualificado del Reglamento (UE) 910/2014. Por encima de 4.000 €, notario.

Un matiz de la letra pequeña que conviene entender: la bonificación es proporcional. Cuando no se declara todo, la parte bonificada se calcula por la relación entre la base liquidable que correspondería a los bienes declarados y la que corresponde al total de lo adquirido (artículo 12 bis.3, párrafo segundo). No es todo o nada: es una regla de tres que castiga exactamente lo que te has dejado fuera.

Las reducciones que se restan antes de aplicar la tarifa

Hasta aquí las bonificaciones, que actúan sobre la cuota. Antes que ellas van las reducciones, que actúan sobre la base y por tanto pesan más. El artículo 10 bis, reescrito entero por la Ley 5/2026, tiene siete supuestos. Estos son, con lo que de verdad exige cada uno.

La reducción que todo el mundo busca y en la Comunitat Valenciana no existe

Muchas comunidades tienen una reducción específica para el dinero que los padres donan a los hijos para comprar la primera vivienda. En la Comunitat Valenciana no la hay como supuesto general. El único caso de donación de dinero para vivienda habitual es el 95 % del artículo 10 bis.2.e), reservado a mujeres víctimas de violencia de género y con base máxima de 60.000 €.

La buena noticia es que no la necesitas: la reducción de parentesco de 100.000 € no exige destino alguno. Puedes donar dinero a tu hijo para el piso, para el coche o para lo que quiera, y los primeros 100.000 € no llegan a la base liquidable. La condición no es en qué se gasta, sino la escritura y el origen justificado de los fondos.

¿Cómo se calcula el impuesto, paso a paso?

Con dos tablas y una calculadora tienes suficiente. Esta es la tarifa del artículo 11, la escala propia valenciana vigente desde el 1 de enero de 2024 y que la Ley 5/2026 no tocó. Es la misma para los cuatro grupos de parentesco: la diferencia entre un hijo y un extraño no entra aquí, entra en el coeficiente.

Y este es el coeficiente multiplicador del artículo 12, que se aplica a la cuota íntegra y depende de dos cosas: el patrimonio que el donatario ya tenía antes de recibir nada, valorado con las reglas del Impuesto sobre el Patrimonio, y su grupo de parentesco.

Ojo con estos tramos: son valencianos. El artículo 22.2 de la Ley 29/1987 usa 402.678,11 €, 2.007.380,43 € y 4.020.770,98 €. Si tu patrimonio anda cerca de 395.000 €, la cifra que elijas decide si multiplicas por 1,0000 o por 1,0500.

Ejemplo 1: un padre dona a su hija un piso de 220.000 €

Elena tiene 30 años, vive en Alicante y su padre le dona un piso cuyo valor de referencia catastral es de 220.000 €. Elena no tiene patrimonio previo relevante. Firman en notaría.

1. Base imponible: 220.000 €.
2. Reducción por parentesco (art. 10 bis.2.a, hija de 21 o más años): −100.000 €. Base liquidable: 120.000 €.
3. Tarifa: hasta 117.407,71 € la cuota es 15.298,89 €. Los 2.592,29 € que sobran van al 18,70 %, o sea 484,76 €. Cuota íntegra: 15.783,65 €.
4. Coeficiente: Grupo II y patrimonio por debajo de 390.657,87 €, coeficiente 1,0000. Cuota tributaria: 15.783,65 €.
5. Bonificación del 99 % (art. 12 bis.1.b): −15.625,81 €.

Elena ingresa 157,84 €. Sobre 220.000 € recibidos, un 0,07 %. Eso es el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y nada más: aparte quedan la plusvalía municipal del piso, que paga ella ante el ayuntamiento, y el IRPF por la ganancia patrimonial, que paga su padre.

Ejemplo 2: el mismo piso, pero donado por un hermano

Cambiamos una sola variable: el donante es el hermano de Elena. Mismo piso, mismo día, misma escritura.

1. Base imponible: 220.000 €.
2. Reducción por parentesco: ninguna. Los hermanos no están en la lista del artículo 10 bis.2.a. Base liquidable: 220.000 €.
3. Tarifa: hasta 156.503,55 € la cuota es 22.609,81 €. Los 63.496,45 € restantes van al 21,25 %, o sea 13.493,00 €. Cuota íntegra: 36.102,81 €.
4. Coeficiente: Grupo III, 1,5882. Cuota tributaria: 57.338,48 €.
5. Bonificación del 25 % (art. 12 bis.2.b, colateral consanguíneo de segundo grado): −14.334,62 €.

Elena ingresa 43.003,86 €. Y si la misma escritura se firmase a partir del 1 de junio de 2027, con el 50 % ya en vigor, serían 28.669,24 €. Si el donante fuese su cuñado en lugar de su hermano, no habría bonificación ninguna: 57.338,48 €.

Ejemplo 3: 30.000 € en metálico, con y sin notario

Este es el caso que más nos llega: unos padres ayudan a un hijo con la entrada del piso. Le transfieren 30.000 €.

Con escritura pública, manifestando el origen de los fondos e identificando la transferencia: la reducción de 100.000 € se come los 30.000 € enteros, la base liquidable es cero y la cuota es cero. Se paga 0 €, aunque hay que presentar el modelo igual.

Sin escritura, con una transferencia y un pantallazo: se pierde la reducción del artículo 10 bis.2.a y también la bonificación del artículo 12 bis, porque ambas exigen documento público y 30.000 € están muy por encima de la excepción de 4.000 €. La base liquidable pasa a ser 30.000 €, la tarifa da 2.659,24 € de cuota íntegra, el coeficiente es 1,0000 y no hay nada que descontar. Se pagan 2.659,24 €.

Esos 2.659,24 € son literalmente el precio de no haber ido al notario. Y la escritura de una donación de dinero cuesta una fracción de eso.

Fíjate en un detalle de los tres ejemplos: lo que cambia el resultado nunca es la tarifa. Es quién recibe, cuánto se resta antes de aplicarla y si hay o no un papel firmado ante notario. La escala del artículo 11 es exactamente la misma para un hijo y para un desconocido.

¿Dónde tributa la donación, cuándo se presenta y con qué modelo?

Que la donación tribute en la Comunitat Valenciana no lo decide dónde vive quien dona. Lo decide el punto de conexión del artículo 32.2 de la Ley 22/2009, y tiene dos reglas.

Mirar la residencia del donante es el error clásico, y viene de razonar por analogía desde las herencias, donde sí manda la residencia del causante. En donaciones, no. Si en una misma escritura se donan bienes con puntos de conexión en comunidades distintas, cada una cobra lo que resulte de aplicar a los suyos el tipo medio que, según sus normas, correspondería al valor de todo lo donado (artículo 32.3). Si quieres comparar comunidades, tenemos los impuestos por comunidad autónoma.

La residencia habitual en donaciones se mide en cinco años

No son los 183 días del IRPF ni el año anterior del ITP. En el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones eres residente en la comunidad donde hayas permanecido más días del periodo de los cinco años inmediatos anteriores, contados de fecha a fecha y terminando el día antes del devengo (artículo 28.1.1º.b de la Ley 22/2009). Se computan las ausencias temporales.

Consecuencia práctica: mudarte a València el mes antes de recibir la donación no cambia nada. Y al revés, si llevas cuatro de los últimos cinco años aquí, sigues siendo valenciano a estos efectos aunque acabes de mudarte fuera. Además, el artículo 28.4 dice que no producen efecto los cambios de residencia cuyo objeto principal sea lograr una menor tributación efectiva.

Si el donante o el donatario no residen en España, la regla que manda no es el artículo 32 sino la disposición adicional segunda de la Ley 29/1987, que les da derecho a aplicar la normativa autonómica que corresponda. Es un terreno con reglas propias y lo tratamos en no residentes fiscales.

¿Sobre qué valor se calcula, exactamente?

La base imponible de una donación es el valor neto de lo adquirido: el valor de los bienes y derechos minorado por las cargas y deudas que fueren deducibles (artículo 9.1.b de la Ley 29/1987). Y ese valor, con carácter general, es el de mercado; si el que declaras es superior, se toma el tuyo (artículo 9.2).

Conviene frenar en la palabra deducibles, porque es letra pequeña y es por donde más gente se autoliquida de menos. Como cargas solo se restan las de naturaleza perpetua, temporal o redimible que aparezcan directamente establecidas sobre los bienes y disminuyan realmente su valor, como los censos y las pensiones; el artículo 12 de la Ley 29/1987 excluye expresamente las que constituyan obligación personal del adquirente y también las que, como las hipotecas y las prendas, no suponen disminución del valor de lo transmitido. Y como deudas, el artículo 17 solo admite en donaciones las deudas que estuviesen garantizadas con derechos reales que recaigan sobre los mismos bienes transmitidos, en el caso de que el adquirente haya asumido fehacientemente la obligación de pagar la deuda garantizada. Traducido: la hipoteca del piso donado solo baja la base si quien recibe asume de verdad el préstamo y puede acreditarlo, y un préstamo personal del donante no se resta nunca. Restar una hipoteca que no se ha asumido es el error que llega meses después con complementaria, recargo e intereses.

En los inmuebles la regla es más rígida desde julio de 2021: manda el valor de referencia del Catastro a la fecha de devengo, y solo se toma el declarado si es mayor (artículo 9.3). Si no existe valor de referencia o el Catastro no puede certificarlo, se vuelve a la mayor de estas dos magnitudes: el valor declarado o el de mercado. Consulta el valor de referencia antes de firmar, porque es el número que va a decidir tu cuota, no la tasación ni el precio que tenías en la cabeza.

Si donas la nuda propiedad y te reservas el usufructo

Es la fórmula más habitual cuando unos padres quieren pasar el piso en vida sin dejar de vivir en él, y cambia dos cosas. La primera, el valor: el usufructo vitalicio se estima en el 70 % del valor total cuando el usufructuario tiene menos de veinte años y baja un 1 % por cada año más, con un mínimo del 10 %, y la nuda propiedad es la diferencia hasta el valor total; al adquirirla se liquida por ese valor menor, pero con aplicación del tipo medio efectivo de gravamen correspondiente al valor íntegro de los bienes (artículo 26.a de la Ley 29/1987). La segunda, y esta se olvida siempre: cuando el usufructuario fallece, quien tenía la nuda propiedad vuelve a liquidar, porque en la extinción del usufructo se exigirá el impuesto según el título de constitución (artículo 26.c). Y ahí el plazo ya no es de un mes: la consolidación del dominio en el nudo propietario por fallecimiento del usufructuario tiene seis meses, aunque la desmembración se hubiese hecho por acto entre vivos (artículo 12 ter.Uno.a, párrafo segundo, de la Ley 13/1997).

Un mes de plazo, modelo 651 y Oficina Virtual

El plazo en la Comunitat Valenciana es de un mes contado desde el día en que se cause el acto o contrato, es decir, desde la firma (artículo 12 ter.Uno.b de la Ley 13/1997). No son los treinta días hábiles del artículo 67.1.b) del Reglamento estatal: la comunidad tiene plazo propio y el propio se aplica antes. La única excepción dentro del propio impuesto es la consolidación del dominio por fallecimiento del usufructuario, que va a seis meses aunque la desmembración se hubiese hecho en vida (artículo 12 ter.Uno.a, párrafo segundo).

• Modelo: el 651, «Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Declaración-liquidación. Adquisiciones inter vivos». El 650 es el de herencias.
• Cómo: la Agència Tributària Valenciana remite a los pasos de su Oficina Virtual Tributaria para cumplimentar, pagar y presentar el 651.
• Qué oficina: si lo donado es un inmueble, la delegación de la ATV u oficina liquidadora del distrito hipotecario donde radique; si son otros bienes, la del lugar donde resida quien recibe; si hay de todo, manda el valor predominante.
• Autoliquidación obligatoria: la Comunitat Valenciana está en la lista del artículo 34.4 de la Ley 29/1987, así que calculas tú la cuota. No esperes a que Hacienda te mande nada.

Hay que presentar aunque salga cero. Con la reducción de 100.000 € y el 99 % de bonificación, muchas donaciones familiares acaban en cero euros o en calderilla, y ahí es donde la gente decide no presentar. Mal: la bonificación solo alcanza a los bienes incluidos en una autoliquidación presentada en plazo o, como tarde, sin requerimiento previo. Si no presentas y Hacienda te encuentra, pierdes el beneficio y pagas la cuota entera.

Lo que casi nadie mira y suele ser lo que duele

• Las donaciones se acumulan. Las que un mismo donante hace a un mismo donatario dentro de tres años se consideran una sola transmisión para liquidar el impuesto: se aplica a la base liquidable de la nueva el tipo medio de la suma de todas (artículo 30.1 de la Ley 29/1987). Trocear una donación grande en tres años seguidos no baja el tipo. Y hay un segundo reloj que casi nadie cuenta: la misma regla alcanza a las donaciones acumulables a la herencia que después cause el propio donante a favor del mismo donatario, siempre que el plazo que medie entre ésta y aquéllas no exceda de cuatro años (artículo 30.2). Donar y fallecer dentro de esos cuatro años sube el tipo medio de la sucesión.
• El límite de los 100.000 € tampoco se renueva. Para ese tope se computan todas las adquisiciones lucrativas en vida del mismo donante de los cinco años anteriores al devengo. Es un crédito por donante, no una franquicia anual.
• La plusvalía municipal la paga quien recibe. Si lo donado es un piso o un terreno urbano, además del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones hay Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, y en las transmisiones a título lucrativo el sujeto pasivo es la persona que adquiera el terreno, es decir el donatario (artículo 106.1.a del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales). Se declara ante el ayuntamiento en el plazo de treinta días hábiles desde el devengo (artículo 110.2.a), que no es el mes del modelo 651: son dos relojes distintos. Y el donante no queda al margen del trámite, porque el artículo 110.6.a) le obliga a comunicar al ayuntamiento la realización del hecho imponible en ese mismo plazo. La cuota y las bonificaciones dependen de la ordenanza de cada ayuntamiento, así que el número hay que pedirlo ahí.
• El donante puede tener que pagar IRPF. Donar un piso o unas acciones genera en quien dona una ganancia patrimonial por la diferencia entre lo que le costó y el valor a efectos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (artículo 36 de la Ley 35/2006). Y si el bien vale menos de lo que costó, la pérdida no se computa, porque el artículo 33.5.c) excluye las pérdidas por transmisiones lucrativas entre vivos. Hay una excepción con mucho dinero detrás: el artículo 33.3.c) de esa misma ley estima que no existe ganancia o pérdida patrimonial con ocasión de las transmisiones lucrativas de empresas o participaciones a las que se refiere el apartado 6 del artículo 20 de la Ley 29/1987, y en ese caso el donatario se subrogará en la posición del donante respecto de los valores y fechas de adquisición (artículo 36, párrafo tercero). O sea, en la donación de la empresa familiar quien dona no declara ganancia, pero quien recibe se queda con el valor y la fecha de compra del donante y pagará por ellos el día que venda. Si tu caso es ese, que lo mire un fiscalista antes de firmar. Puedes hacer el número con nuestra calculadora de ganancias y pérdidas patrimoniales. Donar dinero no genera ganancia; donar ladrillo, casi siempre.
• Presentar tarde tiene recargo. Si lo haces por tu cuenta antes de que Hacienda te requiera, el recargo es del 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso, y a partir de los doce meses, el 15 % más intereses (artículo 27.2 de la Ley 58/2003). Ese recargo se reduce un 25 % si pagas todo el importe restante en plazo (artículo 27.5). Y si presentas pero no ingresas ni pides aplazamiento, encima se te exigen los recargos e intereses del periodo ejecutivo sobre el importe de la autoliquidación (artículo 27.3). Te lo explicamos entero en los recargos por presentar fuera de plazo.
• Si incumples un requisito después, hay que regularizar. Cuando se pierde el derecho a un beneficio fiscal por incumplir una condición (vender la empresa antes de los cinco años, por ejemplo) hay un mes desde el incumplimiento para presentar la autoliquidación con la parte del impuesto no ingresada y los intereses de demora (artículo 12 ter.Dos de la Ley 13/1997).

Y si además quieres saber cómo queda tu IRPF valenciano el año de la donación, las deducciones propias de la comunidad están en las deducciones autonómicas de la Comunitat Valenciana.

Fuente oficial

Todas las cifras, porcentajes, requisitos y plazos de este artículo se comprobaron uno a uno el 7 de septiembre de 2026 contra el texto de las normas y contra los portales de la Generalitat Valenciana. Si vas a liquidar una donación, compruébalo tú también aquí:

• Normativa valenciana en vigor: Ley 5/2026, de 31 de julio, de la Generalitat, de medidas fiscales, de gestión administrativa y financiera, y de organización (DOGV núm. 10425, de 10 de agosto de 2026), en vigor desde el 11 de agosto de 2026 por su disposición final quinta. Su artículo 21 reescribe entero el artículo 10 bis (reducciones inter vivos) y su artículo 22 reescribe entero el artículo 12 bis (bonificaciones en la cuota) de la Ley 13/1997. Su artículo 25 fija el 50 % del Grupo III desde el 1 de junio de 2027, y su disposición derogatoria única deroga la disposición transitoria segunda de la Ley 5/2025.
• Ley autonómica de cabecera: Ley 13/1997, de 23 de diciembre, por la que se regula el tramo autonómico del IRPF y restantes tributos cedidos, texto consolidado. El impuesto es el capítulo II del título II: reducciones inter vivos del artículo 10 bis, tarifa del artículo 11 (redacción del art. 17 de la Ley 7/2023, vigente desde el 1 de enero de 2024), coeficientes del artículo 12 (art. 18 de la misma ley), bonificaciones del artículo 12 bis, plazos del artículo 12 ter (un mes en donaciones por el apartado Uno.b, y seis meses para la consolidación del dominio por el apartado Uno.a, párrafo segundo) y asimilación de las parejas de hecho inscritas del artículo 12 quáter. La Comunitat Valenciana no tiene texto refundido de tributos cedidos: esta ley es la norma.
• Aviso de lectura, porque nos ha costado a nosotros: a fecha de esta revisión el texto consolidado del BOE todavía no había plegado la Ley 5/2026 y servía como vigente la redacción de 3 de julio de 2026. Además, su nota sobre la bonificación del 25 % remite a la disposición transitoria segunda de la Ley 5/2025, de 30 de mayo, que está derogada. Hoy ese 25 % vive en el artículo 12 bis.2 de la Ley 13/1997. Si el consolidado y el DOGV no coinciden, manda el DOGV.
• Normativa estatal del impuesto: Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, con el hecho imponible del artículo 3.1.b), el sujeto pasivo del artículo 5.b), la base imponible y el valor de referencia del Catastro del artículo 9.2 y 9.3, las cargas deducibles del artículo 12 (al que remite el 16) y las deudas deducibles del artículo 17, la valoración del usufructo y de la nuda propiedad del artículo 26.a) y c), los grupos de parentesco del artículo 20.2.a) y la regla del artículo 20.5 según la cual en donaciones la base liquidable coincide con la imponible salvo lo que regule la comunidad, la escala estatal del artículo 21.2 y los coeficientes del artículo 22.2 (que no son los valencianos), el devengo del artículo 24.2, la acumulación de los artículos 30.1 y 30.2, la autoliquidación obligatoria del artículo 34.4 y la disposición adicional segunda para los casos con no residentes. Su reglamento es el Real Decreto 1629/1991, cuyo plazo general de treinta días hábiles del artículo 67.1.b) cede ante el plazo propio de un mes que fija la Comunitat Valenciana.
• Qué comunidad es la competente: Ley 22/2009 del sistema de financiación de las Comunidades Autónomas, puntos de conexión del artículo 32.2.b) y c) y del 32.3, y residencia habitual del artículo 28.1.1º.b), con la regla antiabuso del artículo 28.4.
• La plusvalía municipal del inmueble donado: texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, sujeto pasivo del artículo 106.1.a) (en las transmisiones a título lucrativo lo es quien adquiere el terreno) plazo de declaración de treinta días hábiles del artículo 110.2.a) y deber del donante de comunicar el hecho imponible en ese mismo plazo del artículo 110.6.a). La cuota depende de la ordenanza de cada ayuntamiento.
• El IRPF de quien dona: Ley 35/2006 del IRPF, artículo 33.5.c) (las pérdidas por transmisiones lucrativas entre vivos no se computan), artículo 33.3.c) (no existe ganancia ni pérdida en las transmisiones lucrativas de empresas o participaciones del artículo 20.6 de la Ley 29/1987) y artículo 36 (el valor de la transmisión lucrativa es el del ISD sin exceder el de mercado, y el donatario se subroga en los valores y fechas del donante en el supuesto anterior). Y Ley 58/2003, General Tributaria, recargo por declaración extemporánea del artículo 27.2, con la definición de requerimiento previo de su apartado 1 y la reducción del 25 % de su apartado 5.
• Agència Tributària Valenciana: quiero declarar una donación, de donde salen el plazo de un mes, la presentación telemática y la oficina competente según el tipo de bien; y modelos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, donde el 651 aparece como «declaración-liquidación de adquisiciones inter vivos». El cuadro de beneficios fiscales vigentes de la Conselleria de Hacienda sirve de contraste.

Y una advertencia de método que puede costarte dinero: circulan por internet cuadros y hasta instrucciones oficiales de modelos elaboradas con legislación de hace años, con bonificaciones del 75 % o del 50 % que ya no existen. Para las cifras, la ley vigente el día de tu escritura. Para nada más.

Donar en la Comunitat Valenciana es barato, pero solo si firmas donde toca

Quédate con lo esencial. El impuesto de donaciones en Comunitat Valenciana premia mucho al círculo cercano: cónyuge, pareja de hecho inscrita, padres, adoptantes, hijos, adoptados, nietos y abuelos restan 100.000 € y después se bonifican el 99 % de la cuota. Sobre un piso de 220.000 € eso son 157,84 €. Fuera de ese círculo el escalón es brutal: un hermano, un tío o un sobrino por sangre tienen solo el 25 % y pagan 43.003,86 € por lo mismo, y un cuñado, un suegro, un yerno, una nuera, un hijastro, un primo o un amigo no tienen nada.

Y quédate con las cuatro cosas que la mayoría descubre tarde. Una: sin documento público se caen la reducción por parentesco, la de discapacidad y todas las bonificaciones (el requisito vive en las letras a y b del artículo 10 bis.2 y en el artículo 12 bis.4, y no alcanza a las reducciones de empresa y participaciones del artículo 10 bis.1), y si lo donado es dinero hay que justificar el origen de los fondos, manifestarlo en el documento e identificar los medios de entrega; la única excepción son 4.000 € en dinero o vehículos con firma digital cualificada. Dos: el plazo es de un mes desde la firma, con el modelo 651 y autoliquidación obligatoria, y hay que presentar aunque salga cero, porque la bonificación solo alcanza a los bienes declarados. Tres: la donación tributa aquí si el inmueble está aquí o si quien recibe reside aquí, no por donde viva quien dona. Y cuatro: el donante puede pagar IRPF por la ganancia patrimonial del bien donado, y si el bien ha perdido valor, la pérdida no se deduce; y si lo donado es un piso o un terreno urbano, quien recibe paga además la plusvalía municipal, con treinta días hábiles de plazo ante el ayuntamiento.

Una última fecha en la agenda: el 1 de junio de 2027 el 25 % de hermanos, tíos y sobrinos por consanguinidad sube al 50 %. Si tu caso es ese y la donación no corre prisa, hay medio impuesto en juego por esperar. Si corre, mejor saberlo antes de firmar que después.

Aquí no se pierde dinero por desconocer la tarifa: se pierde por un requisito de forma, por escriturar tarde o por presentar en la comunidad equivocada. Y todo eso solo tiene arreglo antes de la firma. Empieza gratis con nosotros y deja que tu equipo fiscal revise tu donación mientras todavía se puede colocar bien.