Impuesto de donaciones en Cataluña: cuánto se paga

¿Quién tiene derecho a la tarifa reducida y con qué requisitos?

Hacen falta dos cosas a la vez, y si falla una se cae la escala barata entera. Una: que quien recibe la donación esté en el grupo I o en el grupo II de parentesco. Y dos: que la donación esté formalizada en escritura pública o en sentencia judicial. No hay término medio.

¿En qué grupo de parentesco estás?

Los grupos son los del artículo 631-2. Aquí tienes quién entra en cada uno y qué le pasa:

Un matiz que evita mareos al leer la norma: el artículo 631-2 se titula «Reducción por parentesco» y abre hablando de las adquisiciones por causa de muerte, o sea, de herencias. Los grupos llegan a las donaciones porque el artículo 633-2.1 se remite expresamente a él. Consecuencia práctica: de ese artículo solo te sirve la definición de los grupos, porque los importes que aparecen ahí (los 100.000 euros del grupo I, los 8.000 del grupo III) son reducciones de herencias y en una donación no se restan.

¿Y la pareja de hecho, los hijastros y los niños en acogida?

Aquí Cataluña es generosa, pero exige papeles. Las asimilaciones están en el capítulo de disposiciones comunes y son tres:

• Parejas estables: los miembros de las parejas estables quedan asimilados a los cónyuges a efectos del impuesto, así que entran en el grupo II. Pero el artículo 634-1.2 exige acreditar la convivencia en pareja estable conforme a la normativa que la regula. Sin acreditación, grupo IV y coeficiente 2,0000.
• Hijos del cónyuge o del conviviente: el artículo 634-2 asimila esa relación a la de ascendientes e hijos. Es decir, tu hijastro no va al grupo III: va al grupo II, o al grupo I si tiene menos de veintiún años, y en los dos casos puede usar la tarifa reducida.
• Acogimiento: las relaciones entre quien está o ha estado en acogimiento y las personas acogedoras quedan asimiladas a las de hijos y ascendientes, siempre que el acogimiento se haya acordado conforme a la Ley 14/2010, de 27 de mayo.

💡 La diferencia entre acreditar y no acreditar la pareja estable no es un matiz burocrático: sobre 100.000 euros donados son 5.000 euros si estás acreditado y 18.000 si no lo estás. Trece mil euros de papeleo.

¿Por qué la escritura pública lo decide todo?

Porque el artículo 633-2.2 condiciona la tarifa reducida a que la donación se haya formalizado en escritura pública o en sentencia judicial. Y cuando la escritura no es requisito de validez (que es lo que pasa con el dinero, que se transfiere con un clic), la norma da un plazo cerrado para elevarla a pública:

• Un mes desde la fecha de entrega del bien, en la donación normal.
• Un mes desde la celebración del negocio, si lo que hay es un negocio jurídico equiparable a una donación.

Si ese mes pasa sin escritura, la donación no deja de ser válida: lo que pierdes es la escala barata. Se aplica la tarifa general del 7 % al 32 % y punto. Sobre 100.000 euros, la factura sube de 5.000 a 9.000 euros.

En la donación de un inmueble el problema ni se plantea, porque la escritura es necesaria de todas formas para que la donación sea válida. El riesgo está en el dinero: la transferencia se hace en enero y la escritura se firma «cuando cuadre la agenda del notario», que suele ser tarde.

⚠️ El mes cuenta desde la entrega del bien, no desde que te acuerdas ni desde que empieza el plazo de presentación. Primero se firma, después se presenta.

¿Hay donaciones que se quedan fuera de la tarifa reducida aunque seas hijo?

Sí, una familia entera de operaciones: los seguros de vida que el reglamento estatal equipara a una donación. El párrafo final del artículo 633-2 dice que la tarifa reducida no es aplicable a los negocios jurídicos de la letra e) del artículo 12 del Real Decreto 1629/1991, que son estos dos:

• El contrato de seguro sobre la vida para caso de sobrevivencia del asegurado, cuando el beneficiario es persona distinta del contratante.
• El contrato individual de seguro para caso de fallecimiento del asegurado cuando el asegurado es persona distinta del contratante y el beneficiario también lo es.

Da igual que quien cobre sea tu hijo: esas operaciones van con la tarifa general. Y una precisión de fechas, porque circula mal: la exclusión se aplica en la redacción vigente desde el 15 de marzo de 2024.

¿Qué reducciones puedes restar antes de aplicar la tarifa?

Once, y no todas son para la familia directa. Se restan de la base imponible, así que rebajan el dinero sobre el que después se aplica la escala. Este es el catálogo completo del capítulo de donaciones:

Tres avisos sobre esta tabla. El primero: la incompatibilidad de la reducción agraria con las de negocio y participaciones es expresa, así que hay que elegir. El segundo: las dos últimas filas son nuevas y solo alcanzan a donaciones hechas a partir de sus respectivas fechas, porque el impuesto se devenga el día del acto. Y el tercero: las dos que mueven más dinero, la de la primera vivienda habitual y las de empresa, van desarrolladas con sus requisitos y con números en el bloque siguiente.

¿Cómo se calcula el impuesto de donaciones en Cataluña, paso a paso?

Con la teoría vista, vamos a hacer las cuentas de verdad. Antes hace falta la última pieza que todavía no hemos puesto sobre la mesa: el coeficiente multiplicador, que es lo que hace que la misma donación cueste distinto a dos personas del mismo grupo.

¿Cuánto multiplica tu propio patrimonio?

El artículo 633-3 aplica a la cuota íntegra un coeficiente que depende de dos cosas: el patrimonio preexistente de quien recibe la donación, es decir, lo que ya tenía antes de recibirla, y su grupo de parentesco. Esta es la matriz completa:

Léela con calma, porque tiene dos lecturas que casi nadie hace. La primera: en los grupos III y IV el coeficiente es fijo, 1,5882 y 2,0000, tenga quien recibe un euro o cuatro millones. La segunda: en los grupos I y II el coeficiente arranca en 1,0000, así que si el donatario tiene menos de 500.000 euros de patrimonio, este paso no le cuesta nada.

Ejemplo real: 100.000 euros de un padre a su hija

Un padre transfiere 100.000 euros a su hija de 30 años. Ella tiene un patrimonio propio de 180.000 euros. Firman la escritura pública veinte días después de la transferencia. Vamos por pasos:

• Paso 1. Base imponible: 100.000,00 €.
• Paso 2. Reducciones: ninguna, porque el dinero no va destinado a la primera vivienda ni a montar un negocio. Base liquidable, 100.000,00 €.
• Paso 3. Tarifa: la hija es grupo II y hay escritura pública dentro del mes, así que va la tarifa reducida. Está en el primer tramo, al 5 %: 100.000 × 5 % = 5.000,00 € de cuota íntegra.
• Paso 4. Coeficiente: grupo II con patrimonio de 180.000 €, o sea 1,0000. Cuota tributaria, 5.000,00 €.
• Paso 5. Bonificación: ninguna. Paga 5.000,00 €, un 5,00 % de lo donado.

Ahora repite el mismo caso sin escritura pública dentro del mes. Cambia el paso 3 y solo el paso 3: se aplica la tarifa general, o sea 3.500 € por los primeros 50.000 al 7 % más 5.500 € por los 50.000 siguientes al 11 %. Cuota íntegra 9.000,00 €, coeficiente 1,0000, y paga 9.000,00 €. El notario ha valido 4.000 euros.

Ejemplo real: un piso de 250.000 euros, a un hijo o a un sobrino

Una madre dona un piso valorado en 250.000 euros. Aquí la escritura es obligatoria para que la donación sea válida, así que el requisito formal se cumple solo. Lo que cambia el resultado es quién recibe:

Si lo recibe su hijo, que tiene un patrimonio previo de 600.000 euros:

• Base liquidable: 250.000,00 €.
• Tarifa reducida: 10.000 € acumulados hasta 200.000, más el 7 % de los 50.000 restantes, que son 3.500 €. Cuota íntegra, 13.500,00 €.
• Coeficiente: grupo II con patrimonio entre 500.000,01 y 2.000.000, o sea 1,1000.
• Cuota tributaria: 13.500 × 1,1000 = 14.850,00 €. Tipo efectivo, 5,94 %.

Si lo recibe su sobrino, con el mismo piso y el mismo día:

• Base liquidable: 250.000,00 €.
• Tarifa general, porque el sobrino es grupo III: 14.500 € acumulados hasta 150.000, más el 17 % de los 100.000 restantes, que son 17.000 €. Cuota íntegra, 31.500,00 €.
• Coeficiente: 1,5882 fijo.
• Cuota tributaria: 31.500 × 1,5882 = 50.028,30 €. Tipo efectivo, 20,01 %.

📌 Mismo piso, misma fecha, mismo notario: 14.850 euros el hijo y 50.028,30 euros el sobrino. En donaciones el parentesco no te da una reducción, te da una escala entera distinta.

¿Cómo funciona la reducción de la primera vivienda habitual?

Es la reducción que más se usa y la que más se pierde por papeleo. Cuando donas a un descendiente una vivienda que va a ser su primera vivienda habitual, o el dinero para comprarla, se reduce el 95 % del valor de la vivienda o del importe donado, con un tope de 60.000 euros de reducción, que sube a 120.000 si el donatario tiene un grado de discapacidad igual o superior al 65 %. Vale igual si donas un terreno o el dinero para comprarlo y el descendiente va a construir ahí su primera vivienda.

Los cuatro requisitos del artículo 632-21.1 se cumplen todos o ninguno:

• Escritura pública con la finalidad expresa: tiene que constar por escrito que el dinero se destina al terreno o a la primera vivienda habitual del donatario. En donación dineraria, la escritura se otorga en un mes desde la entrega del dinero.
• Edad: el donatario no puede tener más de treinta y seis años, salvo discapacidad igual o superior al 65 %.
• Renta: la suma de las bases imponibles general y del ahorro de su última declaración de la renta presentada, restando los mínimos personal y familiar, no puede pasar de 36.000 euros.
• Plazo de compra: en donaciones de dinero, hay que adquirir la vivienda en seis meses desde la donación o, si hay donaciones sucesivas, desde la primera. Y la donación solo cuenta si se hizo dentro de los seis meses anteriores a la compra.

Y ojo, porque la lista del apartado 1 no es toda la historia. El apartado 3 del mismo artículo 632-21 dice que esta reducción se concede con carácter provisional y queda condicionada a los requisitos temporales de su apartado 2: hay que habitar la vivienda de forma efectiva y permanente dentro de los doce meses siguientes a la compra o al final de las obras, y residir en ella tres años seguidos, salvo que concurra una circunstancia que obligue a cambiar de casa, como matrimonio, separación, constitución o extinción de pareja estable, traslado laboral o primer empleo. Si lo que se construye es la vivienda, las obras tienen que acabar dentro de los tres años siguientes a la donación. Ese es el incumplimiento que dispara la autoliquidación complementaria en un mes con intereses de demora del apartado 4.

Ese plazo de seis meses es reciente y cambia el resultado de las donaciones antiguas: hasta el 26 de junio de 2025 eran tres meses. Los amplió el Decreto-ley 5/2025, de 25 de marzo, con efectos desde el 27 de junio de 2025.

💡 El requisito de los 36.000 euros mira la última declaración de la renta presentada por quien recibe, no la de este año. Si tu hijo va justo de renta, el año en que se hace la donación puede decidir la reducción.

Ejemplo real: 100.000 euros para la primera vivienda de una hija

Mismo padre, misma hija de 30 años, mismos 100.000 euros. Pero ahora el dinero va a la compra de su primera vivienda habitual, la escritura lo dice expresamente y se otorga dentro del mes siguiente a la transferencia, la hija declaró 24.000 euros de base tras los mínimos y compra el piso cuatro meses después y se muda a él al mes siguiente. Se cumplen los cuatro requisitos de entrada, y la reducción queda en pie mientras siga viviendo ahí:

• Base imponible: 100.000,00 €.
• Reducción: el 95 % de 100.000 son 95.000 €, pero el tope es 60.000 €. Se resta 60.000,00 €.
• Base liquidable: 40.000,00 €.
• Tarifa reducida al 5 %: cuota íntegra de 2.000,00 €.
• Coeficiente 1,0000 y sin bonificación: paga 2.000,00 €.

Frente a los 5.000 euros del primer ejemplo, la reducción ha ahorrado 3.000 euros. Y si el donatario tuviera un grado de discapacidad igual o superior al 65 %, el tope sería de 120.000 euros, así que la reducción se comería los 95.000 enteros y la base liquidable bajaría a 5.000 euros: 250 euros de factura.

¿Y si lo que donas es la empresa, las participaciones o el dinero para montarla?

Entonces entras en el terreno de las reducciones del 95 %, que son las que de verdad mueven cifras grandes. Son tres caminos distintos y cada uno tiene sus condiciones.

Donación del negocio empresarial o profesional (artículo 632-2). Reducción del 95 % del valor neto de la totalidad de los elementos afectos a la actividad, a favor del cónyuge, descendientes, ascendientes o colaterales hasta tercer grado, por consanguinidad, adopción o afinidad. También pueden aplicarla los empleados que reúnan a la vez diez años de vinculación laboral o de prestación de servicios y cinco años de tareas de responsabilidad en la gestión o dirección.

Los requisitos del artículo 632-3.1 son los que suelen tumbar la reducción:

• Que el donante ejerciera la actividad de forma habitual, personal y directa.
• Que haya cumplido sesenta y cinco años, o cese anticipadamente en una actividad agraria en los términos del Reglamento (UE) 1305/2013, o esté en incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.
• Que la actividad le supusiera al menos el 50 % de sus rendimientos.
• Que en la fecha de la donación cese en la actividad y deje de percibir rendimientos de ella.

Y después hay que aguantar cinco años: el artículo 632-4 condiciona el disfrute definitivo a mantener el ejercicio de la actividad y a conservar los elementos, o los que los sustituyan, en el patrimonio del donatario y afectos a la actividad, salvo fallecimiento del donatario en ese plazo.

Donación de participaciones (artículo 632-5). Reducción del 95 %, que sube al 97 % si son participaciones en sociedades laborales. Y aquí hay un detalle que cambia la cuenta: ese 95 % no se aplica sobre el valor entero de las participaciones, sino solo sobre la parte que resulte de la proporción entre los activos necesarios para el ejercicio de la actividad empresarial o profesional, minorados en las deudas derivadas de esa actividad, y el valor del patrimonio neto de la entidad. Si dentro de la sociedad hay activos que no hacen falta para la actividad, esa parte no se reduce. Y una exclusión tajante: no se aplica en ningún caso a las participaciones en instituciones de inversión colectiva, o sea, a los fondos.

Donación de dinero para constituir o adquirir una empresa (artículo 632-11). Reducción del 95 % del importe donado a descendientes, con un máximo de 200.000 euros, que sube a 400.000 si el donatario tiene un grado de discapacidad igual o superior al 33 %. La empresa, el negocio o la entidad tienen que tener domicilio social y fiscal en Cataluña, y el dinero tiene que ir a la primera empresa, al primer negocio profesional o a las primeras participaciones de quien lo recibe.

Aquí los requisitos del artículo 632-12 son siete y hay uno que se explica mal por ahí:

• Escritura pública en un mes desde la entrega del dinero, y en ella tiene que constar de forma expresa que el dinero se destina exclusivamente a la constitución o la adquisición de la primera empresa o del primer negocio profesional del donatario, o a la adquisición de sus primeras participaciones en entidades. Quien ya tiene empresa se queda fuera.
• Constituir o adquirir la empresa o el negocio en seis meses desde la formalización de la donación.
• Patrimonio neto del donatario no superior a 500.000 euros.
• La entidad no puede tener como actividad principal la gestión de patrimonio mobiliario o inmobiliario.
• No puede haber vinculación, en el sentido del artículo 18 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, entre el donatario y la empresa adquirida.
• Si adquieres una empresa o un negocio ya en marcha, el volumen de negocios neto del último ejercicio cerrado antes de la adquisición no puede pasar de tres millones de euros si es una empresa ni de un millón si es un negocio profesional. Si lo que haces es constituir algo nuevo, este límite no te afecta.
• Si adquieres participaciones en una entidad, se te aplican además esos mismos límites de volumen de negocio de la letra f), salvo que sean empresas de economía social, cooperativas de trabajo asociado o sociedades laborales. Y encima las participaciones tienen que ser al menos el 50 % del capital social y tienes que ejercer efectivamente funciones de dirección.

⚠️ El límite de tres millones de facturación no es un requisito general de la reducción, pero tampoco se queda solo en la compra de una empresa. La letra f) del artículo 632-12 lo fija para la adquisición de una empresa o de un negocio, y la letra g) lo extiende expresamente a la adquisición de participaciones, salvo si son de empresas de economía social, cooperativas de trabajo asociado o sociedades laborales. Donde de verdad no te afecta es cuando lo que haces es constituir la empresa o el negocio desde cero.

¿Cuándo, cómo y dónde se declara una donación en Cataluña?

Declara quien recibe, no quien da. El artículo 5.b) de la Ley 29/1987 lo dice sin rodeos: en las donaciones y demás transmisiones lucrativas entre vivos equiparables, el obligado al pago a título de contribuyente es el donatario o el favorecido por ellas. Quien dona no presenta este impuesto, aunque sí puede tener que revisar su propia renta por lo que ha transmitido.

Y el reloj arranca el día de la donación. En las transmisiones lucrativas entre vivos el impuesto se devenga el día en que se cause o celebre el acto o contrato, por el artículo 24.2 de la Ley 29/1987, una redacción que no ha cambiado desde el 1 de enero de 1988. De ahí sale la regla que hemos repetido todo el artículo: la ley aplicable es la de ese día.

¿Cuándo se aplica de verdad la normativa catalana?

No lo decide la comunidad en la que vive quien dona, y esta es la confusión que más caro sale. El artículo 32.2 de la Ley 22/2009 fija dos puntos de conexión distintos según lo que se done:

• Donaciones de bienes inmuebles: el rendimiento se entiende producido en la comunidad autónoma donde radique el inmueble, por la letra b). Un piso en Barcelona va por Cataluña aunque quien lo reciba viva en Sevilla.
• Donaciones de los demás bienes y derechos, el dinero incluido: en el territorio donde el donatario tenga su residencia habitual a la fecha del devengo, por la letra c). Si un padre residente en Cataluña transfiere dinero a un hijo que vive en Madrid, la normativa que se aplica no es la catalana.

Y esa residencia habitual no es la de este año. El apartado 5 del mismo artículo remite al artículo 28.1.1.º b) de esa ley, que sitúa al contribuyente donde haya permanecido un mayor número de días del período de los cinco años inmediatos anteriores, contados de fecha a fecha, que finalice el día anterior al del devengo.

⚠️ Mira este punto antes que ningún número. Si la normativa aplicable no es la catalana, no hay tarifa reducida del 5 % que valga: las escalas, las reducciones y los coeficientes son los de la otra comunidad.

¿Y si no es la primera donación entre las mismas personas?

Entonces no se liquidan por separado. El artículo 30.1 de la Ley 29/1987 dice que las donaciones y demás transmisiones lucrativas entre vivos equiparables otorgadas por un mismo donante a un mismo donatario dentro del plazo de tres años, a contar desde la fecha de cada una, se consideran una sola transmisión a efectos de liquidar el impuesto. Para determinar la cuota tributaria se aplica a la base liquidable de la adquisición actual el tipo medio correspondiente a la base liquidable teórica del total de las adquisiciones acumuladas.

Y hay un segundo reloj, más largo. El apartado 2 del mismo artículo acumula también esas donaciones a la sucesión que después cause el donante a favor del mismo donatario, siempre que entre una y otra no pasen más de cuatro años.

⚠️ Trocear una donación no la abarata dentro de esos plazos: la escala se calcula sobre el total acumulado y solo después se aplica a lo que se dona ahora. Es el error de cálculo más caro de los que no se ven en la primera cuenta.

¿Cuál es el plazo y qué modelo se presenta?

El plazo para presentar la declaración y pagar el impuesto es de un mes, contado de fecha a fecha desde el día en que ha tenido lugar la donación, según la Agencia Tributaria de Cataluña, que es el organismo que gestiona el impuesto. Si el devengo es el 13 de septiembre, el plazo termina el 13 de octubre.

Dos reglas de calendario que ahorran sustos:

• Si el mes de vencimiento no tiene día equivalente, el plazo termina el último día del mes. Donación del 31 de marzo, plazo hasta el 30 de abril.
• Si el último día cae en sábado, domingo o festivo, se prorroga al primer día hábil siguiente.

El modelo es el 651, la autoliquidación de donaciones. Para las consolidaciones de dominio hay un modelo distinto, el 653.

📌 No confundas los tres plazos de un mes que conviven en este impuesto: el mes para elevar la donación a escritura pública (cuenta desde la entrega del bien), el mes para presentar el modelo 651 (cuenta desde el día de la donación) y el mes para presentar la autoliquidación complementaria si incumples una reducción (cuenta desde el día siguiente al incumplimiento).

¿Dónde y cómo se presenta?

La Agencia Tributaria de Cataluña admite dos vías. La telemática, con el formulario electrónico para operaciones de 2024 en adelante y el programa de ayuda descargable para ejercicios de 2023 y anteriores, en los dos casos con identificación digital. Y la presencial, en las oficinas de la ATC, preferiblemente con cita previa, con opción también de videoasistencia. Si presentas y pagas telemáticamente, la confirmación es inmediata.

Y sí, hay que presentar aunque la factura salga pequeña. Que la tarifa reducida deje la cuota en 150 euros no significa que no haya nada que hacer: la obligación de declarar no depende de que salga mucho o poco.

¿Qué pasa si luego incumples lo que prometiste?

Las reducciones catalanas van atadas a compromisos de futuro, y la norma dice exactamente qué hacer cuando se rompen. Lo relevante es que no hay una sola regla, hay tres, y cada una con su plazo:

• Regla común (artículo 632-19): alcanza a las reducciones de negocio, participaciones, vínculos laborales, dinero para empresa, patrimonio cultural y fincas forestales. Si el donatario hace actos de disposición u operaciones societarias que minoren sustancialmente el valor de lo adquirido, tiene que presentar la autoliquidación complementaria dentro del plazo voluntario de presentación correspondiente a los actos de transmisión entre vivos.
• Primera vivienda habitual (artículo 632-21.4): tiene su propia regla desde el 27 de junio de 2025. Hay un mes desde el día siguiente al incumplimiento para presentar e ingresar la parte del impuesto que dejaste de pagar, con los intereses de demora.
• Explotación agraria (artículo 632-29): también va por libre, con su propio mantenimiento de cinco años y su propia autoliquidación en un mes.

Hay una salvedad que casi nadie conoce y que puede salvarte: el artículo 632-19.3 dice que no hay incumplimiento si los bienes han sido objeto de expropiación forzosa, se han perdido en virtud de resolución judicial o de disposición legal, o se han perdido o destruido por causa de fuerza mayor.

¿Cambia algo si lo que donas es un piso?

Cambia el papeleo y cambian los impuestos de al lado, no la escala. La escritura es obligatoria para que la donación sea válida, así que el requisito formal de la tarifa reducida se cumple solo. Pero antes de firmar conviene mirar lo que la donación provoca fuera de este impuesto: la ganancia patrimonial en el IRPF de quien dona y la plusvalía municipal del ayuntamiento donde esté el inmueble. Son facturas distintas de esta, no se calculan aquí y llegan igual.

Tres errores que se llevan la tarifa reducida por delante

Los tres son de procedimiento, no de cálculo, y los tres se cometen con toda la buena fe del mundo:

• Transferir en enero y firmar en junio. El dinero sale de la cuenta y la escritura se retrasa «porque no corre prisa». Cuando se firma, el mes del artículo 633-2.2 ya ha pasado y la donación pasa a tributar del 7 % al 32 %.
• Escriturar sin decir para qué es el dinero. En la reducción de la primera vivienda habitual la escritura tiene que hacer constar de manera expresa la finalidad. Una escritura de donación pura y simple, sin esa frase, no vale para la reducción.
• Dar por hecha la pareja estable. Convivir no basta: el artículo 634-1.2 exige acreditar la convivencia conforme a la normativa que la regula. Sin acreditar, se aplica el grupo IV y el coeficiente 2,0000.

¿Dónde encaja esto con el resto del impuesto?

Si has llegado hasta aquí buscando la otra mitad, la de las herencias, te dejamos el camino hecho por dentro de casa. La mecánica general del impuesto, con los conceptos que valen para cualquier comunidad, está en nuestra página de el impuesto sobre donaciones. La otra mitad catalana, con sus reducciones y su bonificación del 99 %, en el impuesto de sucesiones en Cataluña, y si quieres una cifra rápida, en la calculadora del impuesto de sucesiones en Cataluña. Para comparar territorios, impuestos por comunidad autónoma.

Y una última aclaración, porque las palabras se parecen y los impuestos no: si lo que buscas es desgravarte en la renta lo que has donado a una ONG, eso no es este impuesto. Eso es una deducción del IRPF y la tienes en deducción por donativos.

Fuente oficial

Todas las cifras, porcentajes, artículos y fechas de este artículo están comprobados contra la redacción vigente de estas normas. Y antes de usarlas, recuerda el anclaje: en donaciones se aplica la ley que estaba en vigor el día en que se causa o celebra el acto o contrato, por el artículo 24.2 de la Ley 29/1987. Si vas a liquidar, compruébalo tú también aquí:

• Normativa catalana en vigor: Decreto Legislativo 1/2024, de 12 de marzo, por el que se aprueba el libro sexto del Código tributario de Catalunya, que integra el texto refundido de los preceptos legales vigentes en Cataluña en materia de tributos cedidos, en vigor desde el 15 de marzo de 2024. El impuesto vive en su título III: las donaciones en el capítulo II (artículos 632-1 a 632-29, con las once reducciones), la deuda tributaria en el capítulo III (tarifa general del artículo 633-1, tarifa reducida del 633-2, coeficientes del 633-3 y bonificación de sucesiones del 633-4) y las disposiciones comunes en el capítulo IV (artículos 634-1 a 634-5, con las asimilaciones de parejas estables, hijos del cónyuge y acogimiento). Los grupos de parentesco están en el artículo 631-2. El mismo texto, en el portal jurídico de la Generalitat: Decreto legislativo 1/2024 en el Portal Jurídic de Catalunya.
• Aviso de vigencia que hay que leer antes de citar el BOE: el texto consolidado del Decreto Legislativo 1/2024 en el BOE está marcado por el propio boletín como «Desactualizado», con fecha de actualización de 20 de julio de 2026, y no incorpora la Ley 11/2026, de 9 de julio, de medidas fiscales, financieras, administrativas y del sector público, publicada en el DOGC núm. 9706, de 13 de julio de 2026 y en vigor desde el 14 de julio de 2026: Ley 11/2026, de 9 de julio. Lo que esa ley toca del capítulo de donaciones son dos cosas: da nueva redacción al apartado 2 del artículo 632-16 (base de la reducción de fincas rústicas de dedicación forestal) y su disposición derogatoria deja sin efecto el artículo 632-1.4, el que extendía las reducciones de donaciones a las donaciones por causa de muerte del libro cuarto del Código civil de Cataluña. El mismo texto, en el portal jurídico de la Generalitat: Ley 11/2026 en el Portal Jurídic de Catalunya.
• La reforma de 2025: Decreto-ley 5/2025, de 25 de marzo, en vigor el 27 de junio de 2025. De él salen el plazo de seis meses (antes tres) para comprar la vivienda en la reducción de primera vivienda habitual, el nuevo apartado 4 del artículo 632-21 con la autoliquidación complementaria en un mes, la nueva reducción para víctimas de violencia machista de los artículos 632-25 y 632-26, y el apartado 1 bis del artículo 633-4 (bonificación de sucesiones).
• La reducción por explotación agraria: añadida por el Decreto-ley 21/2025, de 14 de octubre, con efectos desde el 1 de diciembre de 2025, y con la redacción que hoy está vigente desde el 23 de mayo de 2026 por la Ley 5/2026, de 20 de mayo. Si tu donación es anterior al 1 de diciembre de 2025, esta reducción no existe para ti.
• Normativa estatal: Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, con el sujeto pasivo del artículo 5.b) (paga el donatario) y el devengo de las donaciones del artículo 24.2, ambos en su redacción original de 1988, y la acumulación de donaciones del artículo 30 (tres años entre donaciones y cuatro años con la sucesión), en la redacción vigente desde el 11 de julio de 2021 por la Ley 11/2021, de 9 de julio.
• Qué comunidad manda: Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común, con los puntos de conexión del artículo 32.2 (inmuebles, donde radican; los demás bienes y derechos, residencia habitual del donatario) y la residencia habitual del artículo 28.1.1.º b), la de los cinco años inmediatos anteriores.
• Los seguros excluidos de la tarifa reducida: Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, cuyo artículo 12.e) define los contratos de seguro que el artículo 633-2 deja fuera de la escala del 5, 7 y 9 %.
• Plazo, modelo y presentación: Donaciones en la Agencia Tributaria de Cataluña, con el devengo y plazo de presentación y pago y las vías para declarar una donación con el modelo 651. La ATC publica además una guía práctica del impuesto sobre sucesiones y donaciones y el programa de ayuda de los modelos 650, 651, 652 y 653.

Una nota de honestidad sobre el texto legal: el artículo 632-29, que regula el mantenimiento de la reducción agraria, arrastra dos erratas del legislador que siguen vigentes. Su apartado 2 habla de «los cinco años siguientes a la muerte del causante» dentro de una reducción de donaciones, y su apartado 3 remite al artículo 631-28 en lugar de al 632-28. No son erratas nuestras: están en el boletín.

Donar en Cataluña sale barato, pero solo si pasas por el notario a tiempo

Quédate con lo esencial. El impuesto de donaciones en Cataluña tiene dos escalas y una sola puerta de entrada a la barata: estar en el grupo I o II y tener la donación en escritura pública. Con eso, 100.000 euros de un padre a una hija cuestan 5.000 euros. Sin eso, 9.000. Y aquí no hay bonificación del 99 % que te salve al final, porque esa es del impuesto de sucesiones.

Quédate también con las cuatro cosas que la gente descubre tarde. Una: los hermanos, tíos, sobrinos, suegros, yernos y nueras van al grupo III, tarifa general y coeficiente 1,5882, así que los mismos 100.000 euros les cuestan 14.293,80. Dos: la pareja estable y los hijos de tu pareja sí entran en el grupo II, pero la convivencia hay que acreditarla. Tres: si donas dinero para la primera vivienda habitual de un hijo hay una reducción del 95 % con tope de 60.000 euros que deja la factura en 2.000 euros, con cuatro requisitos de entrada que se cumplen todos o ninguno y, luego, la obligación de habitar la vivienda en doce meses y residir en ella tres años. Y cuatro: el plazo para presentar el modelo 651 es de un mes desde el día de la donación.

El aviso que de verdad ahorra dinero es de calendario, no de cálculo: cuando donas dinero, tienes un mes desde la entrega para elevar la donación a escritura pública. Si lo dejas pasar, la donación sigue siendo válida, pero pasa a tributar del 7 % al 32 %. Primero el papel, después la presentación, y las dos cosas dentro de plazo.

¿Tienes una donación en marcha y no quieres jugártela con las fechas? Nosotros miramos tu caso, te decimos qué grupo te toca, qué reducción te encaja y en qué orden hay que hacer las cosas. Empieza gratis con nosotros y que no se te vaya un euro por un trámite mal puesto.