Impuesto de Sucesiones en Cataluña 2025: qué es y cómo se calcula

Si has heredado en Cataluña o crees que pronto te tocará, seguro que te preguntas cuánto tendrás que pagar de impuestos. Para que no te pille por sorpresa, aquí te explicamos cómo funciona el Impuesto de Sucesiones en Cataluña en 2025 de forma clara y sencilla. ¡Sigue leyendo y saldrás de dudas!

¿Qué es el Impuesto de Sucesiones en Cataluña?

El Impuesto de Sucesiones es el que grava la adquisición de bienes y derechos por herencia, legado u otro titulo sucesorio y la percepción de cantidades provenientes de un seguro de vida cuando el contratante sea una persona distinta del beneficiario.

Dicho de otro modo, en Cataluña (y también en el resto de España) tendrás que tributar por el Impuesto de Sucesiones cuando:

• Recibas dinero, bienes o derechos de otra persona como consecuencia de su fallecimiento.
• Recibas dinero por ser el beneficiario del seguro de vida de un difunto cuando no seas el contratante del seguro ni el asegurado.

La idea general es que siempre que recibas algo como consecuencia del fallecimiento de otra persona deberás liquidar este impuesto.

Quiénes deben pagarlo

Deberás pagar el Impuesto de Sucesiones aplicando la normativa vigente en Cataluña cuando el fallecido tuviera su residencia habitual en esta comunidad autónoma en la fecha de su muerte. Y ello con independencia del lugar en el que residas tú.

Se considera que el causante tenía su residencia habitual en Cataluña cuando pasara allí el mayor número de días en los últimos cinco años o, en caso de no poder determinarlo así, cuando tuviera en esa comunidad su principal centro de intereses (que es el lugar donde obtiene la mayor parte de sus ingresos ordinarios).

Tributación del Impuesto de Sucesiones en Cataluña

Para presentar la declaración del Impuesto de Sucesiones en Cataluña dispones de un plazo de 6 meses a contar desde la fecha de fallecimiento, pero dentro de los 5 primeros podrás solicitar un aplazamiento por otros 6 meses adicionales (12 en total), si bien en este caso tendrás que abonar el interés de demora por la candad que resulte a pagar.

Son dos los formularios que hay que presentar (cosa que se puede hacer tanto de forma presencial como telemática adjuntando una serie de documentación):

• Modelo 660, que incluye la relación de todos los elementos que integran el patrimonio del fallecido.
• Modelo 650, que presenta cada beneficiario y en el que se refleja solo su parte de la herencia y del seguro de vida.

Cómo calcularlo paso a paso

El Impuesto de Sucesiones en Cataluña sigue un proceso que, aunque suene técnico, en realidad es bastante lógico. Te lo explico paso a paso:

1. Empiezas con la base imponible, que es el valor de la herencia que recibes (dinero, propiedades, etc.).
2. Le restas las reducciones que correspondan según la ley catalana. Por ejemplo, si eres hijo del fallecido, puedes aplicar una reducción importante. Esto te da la base liquidable.
3. A esta base liquidable se le aplica un porcentaje (tipo de gravamen), que varía según el importe de la herencia. Esto nos da la cuota íntegra.
4. A esta cuota íntegra se le aplica un coeficiente multiplicador, que depende de dos cosas:
   • Tu parentesco con el fallecido (cuanto más lejano, más pagas).
   • Tu patrimonio previo (si ya tienes mucho dinero, el impuesto sube).
     Así obtenemos la cuota tributaria.
5. Por último, se aplican las bonificaciones y deducciones. En Cataluña, por ejemplo, los hijos menores de 21 años tienen descuentos muy grandes, y los mayores de 21 también tienen reducciones importantes. El resultado final es la cuota líquida, es decir, lo que realmente tienes que pagar.

🎯 Ejemplo práctico

Imagina que heredas 100.000 € de tu padre en Cataluña:

• Como eres hijo, puedes aplicar una reducción de 100.000 €.
• Esto deja la base liquidable en 0 €, por lo que no pagarías impuesto.

Ahora, si heredaras 300.000 €, la cuenta sería así:

• Restas los 100.000 € de reducción → base liquidable de 200.000 €.
• Aplicamos el tipo de gravamen (según la tabla catalana) y nos sale una cuota íntegra de unos 27.000 €.
• Como eres hijo, el coeficiente multiplicador es 1, así que la cuota tributaria sigue siendo 27.000 €.
• Pero en Cataluña hay una bonificación del 50% para hijos mayores de 21 años, así que al final pagarías 13.500 €.

Como ves, hay muchas reducciones y bonificaciones que pueden hacer que pagues menos o incluso nada. Si quieres asegurarte de aplicar todas las que te corresponden y no pagar de más, en TaxDown podemos ayudarte a hacer los cálculos sin errores. 😊 Haz tu declaración con nosotros y ahorra lo máximo posible: TaxDown 🚀

Tabla del Impuesto de Sucesiones

La tarifa a aplicar para calcular el Impuesto de Sucesiones en Cataluña es la siguiente:

Base liquidable hasta (euros)	Cuota íntegra (euros)	Resto base liquidable hasta (euros)	Tipo (%)
0	0	50.000	7%
50.000	3.500	150.000	11%
150.000	14.500	400.000	17%
400.000	57.000	800.000	24%
800.000	153.000	En adelante	32%

Primero, aplicas esta tabla para calcular la cantidad. Luego, la multiplicas por los siguientes coeficientes que cambian según tu relación con el fallecido y el patrimonio que ya tenías antes de heredar.

Patrimonio preexistente (euros)	Grupo de parentesco I y II	Grupo de parentesco III	Grupo de parentesco IV
De 0 a 500.000	1,0000	1,5882	2,0000
De 500.000,01 a 2.000.000	1,1000	1,5882	2,0000
De 2.000.000,01 a 4.000.000	1,1500	1,5882	2,0000
Más de 4.000.000	1,2000	1,5882	2,0000

Beneficios que puedes aplicarte

Estamos ya ante el último paso para determinar la cuota que tendrás que pagar al heredar en la comunidad autónoma catalana y es muy interesante porque supone aplicar una bonificación bastante sustanciosa.

Se trata de un porcentaje que varía en función del grado de parentesco y el importe de la base imponible. Por ejemplo:

• Cónyuge: bonificación del 99% de la cuota.
• Contribuyentes del Grupo I: la tabla prevé una bonificación que va desde el 99% para una base imponible de 100.000 euros y hasta el 20% para la base superior a 3.000.000 de euros.
• Contribuyentes del Grupo II: la tabla comienza con una bonificación del 60% para una base imponible de 100.000 euros y va disminuyendo hasta llegar al 0% para bases superiores a 3.000.000 de euros.
• Contribuyentes de los Grupos III y IV: no existen bonificaciones. El resultado de aplicar la bonificación que te corresponda a la cuota es lo que realmente tendrás que pagar por el Impuesto de Sucesiones.
  

Cómo afecta a mi declaración de la renta

Cuando heredas dinero o bienes, como una casa o acciones, no tienes que pagar IRPF por ello. ¿Por qué? Porque ya has pagado (o pagarás) el Impuesto de Sucesiones, y la ley deja claro que no se puede tributar dos veces por lo mismo.

Ahora bien, una cosa es heredar y otra es lo que hagas después con lo heredado. No pagas IRPF por recibir una herencia, pero si ese dinero o esos bienes te generan ingresos, ahí sí que Hacienda mete la mano. Vamos con un ejemplo para verlo más claro.

🏡 Ejemplo práctico

Imagina que heredas en Cataluña:

• Un piso valorado en 200.000 €.
• Un local alquilado por 500.000 €.
• 100.000 € en acciones de Inditex.

En total, 800.000 € de patrimonio heredado. Sobre esto ya habrás pagado el Impuesto de Sucesiones, pero no tienes que incluirlo en tu declaración de la renta.

Ahora, lo que sí afecta al IRPF es lo siguiente:

• El piso: Si no lo alquilas, tributará en la renta como cualquier otro inmueble de tu propiedad (con lo que se llama «imputación de rentas inmobiliarias»).
• El local alquilado: Aquí ya estás obteniendo ingresos, así que los tendrás que declarar como rendimientos del alquiler.
• Las acciones: Tenerlas no tributa en el IRPF, pero sí lo hacen los dividendos que cobres y, si las vendes en el futuro, la ganancia que obtengas.

Hazlo fácil

¿Has oído eso de que todos los caminos llevan a Roma? Pues con la declaración de la renta pasa algo parecido. Tarde o temprano, si generas ingresos, tendrás que declararlos. Y como en TaxDown somos expertos en la materia, te ayudamos a hacerlo sin errores y ahorrando lo máximo posible.

💡 Muchos de nuestros clientes han pagado menos gracias a aplicar todas las deducciones y bonificaciones disponibles. ¿Quieres comprobar cuánto puedes ahorrar? Haz tu declaración con nosotros: Regístrate y descubre todo lo que podemos hacer por ti 🚀