Las rentas exentas de IRPF

¿Sabías que hay ciertos ingresos en España que no tienes que incluir en tu declaración de la renta? Nos referimos a las «rentas exentas de IRPF», es decir, esas ganancias especiales sobre las que no se aplica el impuesto. Ya hemos hablado del IRPF en otras ocasiones… Ya sabes, ese impuesto que crece a medida que lo hacen tus ingresos y que debemos presentar anualmente.

Hoy vamos a profundizar en estas rentas exentas de IRPF. A diferencia de los ingresos habituales, estas ganancias tienen la ventaja de no contribuir al IRPF por diversas razones legales y prácticas. Es importante estar al día con estas excepciones y tener los ojos abiertos para enterarnos de cualquier actualización, ya que estas rentas exentas pueden cambiar con las nuevas leyes fiscales y los Presupuestos Generales del Estado.

¿Qué rentas están exentas de pagar el IRPF?

Las rentas exentas de IRPF son aquellos ingresos que, a pesar de ser percibidos por el contribuyente, no están sujetos al pago del impuesto. Estas exenciones se establecen por ley y responden a diferentes razones, como fomentar la protección social, incentivar determinadas conductas económicas o amparar situaciones personales específicas.

Para que te resulte más fácil encontrar tu situación, hemos dividido los ingresos en diferentes categorías:

Prestaciones por maternidad y paternidad

Las prestaciones por maternidad y paternidad percibidas de la Seguridad Social están exentas del IRPF. Esto incluye tanto los permisos por nacimiento y cuidado de un menor como las retribuciones durante los periodos de adopción o guarda.

Esta exención se aplica desde la sentencia del Tribunal Supremo en 2018, que determinó que estas prestaciones no deben tributar.

Indemnizaciones por despido o cese del trabajador

Las indemnizaciones recibidas por despido o cese están exentas hasta un límite de 180.000 euros. Esto aplica siempre que el despido sea declarado improcedente en acto de conciliación o resolución judicial. Cualquier cantidad que exceda este límite debe declararse como rendimiento del trabajo.

Prestaciones por desempleo en pago único

Si percibes la prestación por desempleo en su modalidad de pago único y destinas las cantidades a las finalidades previstas (como iniciar una actividad por cuenta propia o integrarte en una cooperativa), estas estarán exentas del IRPF. Es esencial que permanezcas en dicha actividad durante al menos cinco años para mantener la exención.

Becas públicas y de entidades sin ánimo de lucro

Las becas concedidas por organismos públicos o entidades sin ánimo de lucro están exentas siempre que cumplan con ciertos requisitos. Esto incluye becas para estudios, investigación, formación, y perfeccionamiento. La cuantía exenta puede variar dependiendo de la naturaleza y destino de la beca.

Rendimientos del trabajo en el extranjero

Si has trabajado en el extranjero durante 2023, los rendimientos del trabajo efectivamente realizados fuera de España están exentos hasta un límite de 60.100 euros anuales. Para aplicar esta exención, es necesario que el trabajo se realice para una empresa no residente en España y que el país donde trabajes no sea un paraíso fiscal.

Ingreso Mínimo Vital y otras ayudas sociales

El Ingreso Mínimo Vital y otras prestaciones similares destinadas a personas sin recursos están exentas del IRPF. Esta exención se aplica hasta un límite de 12.600 euros anuales. También están exentas las ayudas para víctimas de violencia de género y delitos violentos.

Planes de Ahorro a Largo Plazo

Los rendimientos positivos del capital mobiliario procedentes de los Planes de Ahorro a Largo Plazo están exentos, siempre que no realices ninguna disposición de capital antes de los cinco años desde la apertura del plan. Esto incentiva el ahorro a largo plazo y proporciona una ventaja fiscal significativa.

Transmisión de vivienda habitual por mayores de 65 años

Las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de la vivienda habitual están exentas para los mayores de 65 años. Esto también aplica si transmites la nuda propiedad de la vivienda, reservándote el usufructo vitalicio. Este beneficio busca proteger a los mayores y facilitar su estabilidad económica.

Donación de un negocio familiar

Si has donado un negocio familiar a tus descendientes durante 2023, la ganancia patrimonial generada no tributará siempre que se cumplan ciertos requisitos. La entidad debe ejercer una actividad económica, y el donante debe haber desempeñado funciones de dirección con una remuneración significativa.

Premios

En primer lugar, los galardones literarios o artísticos están libres de impuestos. Los premios de loterías no tributarán si son inferiores a 40.000 euros. Por otra parte, aquellos premios de Cruz Roja u ONCE tampoco tributarán si son inferiores a esa cantidad.

Hay que señalar que este margen de gravamen se ha ido modificando año tras año. De hecho, hasta 2012 la lotería no tributaba en ningún caso. Ahora mismo, cuando el premio es superior a 40.000 euros, se aplica una retención del 20 %.

Prestaciones por incapacidad permanente

Las prestaciones por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez percibidas de la Seguridad Social están exentas del IRPF. Esta exención también incluye las pensiones por inutilidad o incapacidad permanente del régimen de clases pasivas.

Indemnizaciones por responsabilidad civil

Las indemnizaciones recibidas por responsabilidad civil por daños personales, ya sean morales, físicos o psíquicos, están exentas siempre que la cuantía esté legal o judicialmente reconocida. Ejemplos de esto incluyen indemnizaciones por negligencia médica o accidentes de tráfico.

Retribuciones en especie que no tributan

Existen diversas retribuciones en especie que no tributan en el IRPF. Estas incluyen:

• Las entregas de productos a empleados a precios rebajados en comedores de empresa.
• El uso de bienes destinados a servicios socioculturales del personal.
• Gastos por seguros de enfermedad.
• Servicios educativos a hijos de empleados en centros autorizados.
• Transporte colectivo de empleados entre su residencia y el centro de trabajo.
• Entrega de acciones o participaciones de la empresa a los trabajadores.

Transmisión de vivienda habitual

Las ganancias patrimoniales obtenidas por la transmisión de la vivienda habitual están exentas si el importe obtenido se reinvierte en la adquisición de una nueva vivienda habitual dentro de los dos años siguientes a la venta.

Dación en pago

Las ganancias patrimoniales derivadas de la dación en pago de la vivienda habitual a cambio de la cancelación del préstamo hipotecario están exentas de tributación.

Plusvalía del muerto

Las ganancias patrimoniales obtenidas por herencia tras el fallecimiento del contribuyente están exentas, conocidas como la "plusvalía del muerto". Esto evita que los herederos tengan que tributar por la ganancia patrimonial de los bienes heredados.

Planes Individuales de Ahorro Sistemático (PIAS)

Los rendimientos obtenidos de los Planes Individuales de Ahorro Sistemático están exentos si se rescatan después de cinco años desde la primera aportación y se perciben en forma de renta vitalicia.

Donación de un negocio familiar

La ganancia patrimonial por la donación de un negocio familiar a los descendientes está exenta si se cumplen ciertos requisitos, como que la entidad ejerza una actividad económica y que uno de los familiares desempeñe funciones de dirección con una remuneración significativa.

Préstamos entre familiares

Si has prestado dinero a un familiar, este préstamo estará exento de tributar siempre que se justifique adecuadamente que no se cobran intereses. Es recomendable formalizar el préstamo mediante un contrato elevado a público.

Extinción de condominios

La extinción de un condominio, como puede ocurrir en casos de divorcio o disolución de una comunidad de bienes, está exenta de tributar por la ganancia patrimonial derivada, siempre que los bienes adjudicados correspondan con la cuota de titularidad del contribuyente.

Ejemplos prácticos de rentas exentas

Para ilustrar mejor estos conceptos, aquí tienes algunos ejemplos de rentas exentas ejemplos:

• Ejemplo 1: María, madre reciente, ha percibido una prestación por maternidad de la Seguridad Social durante 2023. Gracias a la exención, no tiene que declarar este ingreso en su IRPF.
• Ejemplo 2: Juan fue despedido de su trabajo en 2023 y recibió una indemnización de 150.000 euros. Esta cantidad está completamente exenta del IRPF, ya que no supera el límite de 180.000 euros.
• Ejemplo 3: Laura, una investigadora, ha obtenido una beca de una fundación sin ánimo de lucro para cursar estudios de posgrado en el extranjero. Esta beca está exenta del IRPF, siempre que cumpla con los requisitos establecidos.

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