Información sobre las retenciones del IRPF

Es importante recalcar que la obligación de ingresar la retención en Hacienda por parte del retener nace en el momento en el que satisface las rentas gravadas por el IRPF y sujetas a retención, es decir, cuando paga la factura.

Por tanto, si has identificado que en tus datos fiscales aparecen rendimientos de actividades económicas sujetos a retención por un valor superior a los datos de tu contabilidad, lo primero que debes identificar es si se trata de:
– Facturas de años anteriores.
– Facturas del año en cuestión que olvidaste declarar en su momento.
– Un error por parte de tu cliente a la hora de realizar el ingreso e informar los datos en Hacienda.

De ser así, los pasos que te aconsejamos que sigas son los siguientes:
– Facturas de años anteriores: revisar la Renta del año que al que corresponden esas facturas y de no haber incluido las facturas, rectificar esa declaración.
– Facturas del año en cuestión que olvidaste declarar en su momento: por la parte del rendimiento, regularizarlo ahora y por la parte de la retención incluir en tu declaración de la Renta. Es aconsejable que compruebes si a efectos de IVA lo declaraste, porque de no ser así, tendrás que realizar declaraciones complementarias para subsanar el error.
– Un error por parte de tu cliente a la hora de realizar el ingreso e informar los datos en Hacienda: declarar los datos de tu contabilidad, no incluyendo esas retenciones en tu Renta. Si tu cliente ingresó una cantidad superior por error, podrá solicitar una devolución de ingresos indebidos a la Agencia Tributaria.

Es importante recalcar que la obligación de ingresar la retención en Hacienda por parte del retener nace en el momento en el que satisface las rentas gravadas por el IRPF y sujetas a retención, es decir, cuando paga la factura.

Por tanto, si has identificado que en tus datos fiscales no aparecen los datos de alguna de las facturas correspondientes al ejercicio económico a declarar en las que has soportado retenciones, lo primero que debes verificar es si has cobrado esa factura.

De ser así, lo más probable es que tu cliente (pagador) haya olvidado ingresar las retenciones en Hacienda.

En estos casos, lo que debes hacer es solicitar el certificado de retenciones a tu cliente, comprobar qué el importe no coincide, informarle del error detectado para que proceda a su corrección ante la Agencia Tributaria e incluir dichas retenciones en tu declaración anual de la Renta.

Es un documento que se entrega a los trabajadores por cuenta propia o ajena que soportan retenciones de cara a la presentación de su declaración de la Renta, donde se recogen el cómputo global de retribuciones que este ha percibido durante el año anterior, así como las retenciones que se han aplicado sobre los rendimientos o rentas satisfechas.

La emisión de certificados de retenciones por las entidades domiciliadas, residentes o representadas en España, que paguen por cuenta ajena rentas sujetas a retención (retenedores) se trata de una obligación formal.

Este certificado es el justificante de la cantidad que efectivamente se ha ingresado de retención en Hacienda y la base sobre la que se han aplicado, por tanto, es la forma de comprobar si existe alguna diferencia en los datos informados a la Agencia Tributaria por parte de nuestro cliente y nuestros datos registrados en contabilidad.

Durante el mes de enero de cada año, los retenedores presentan en Hacienda sus resúmenes anuales, entre los cuales se encuentra el modelo 190, que incluye toda la información relativa a las retenciones que han practicado durante el ejercicio.
Si no se dispone del certificado de retenciones, lo puedes obtener de las siguientes maneras:

– Solicitándolo a la empresa que practicó las retenciones. 
– Solicitándolo de manera telemática a través de la web de la Agencia Tributaria.

Aquellos autónomos que realicen actividades de naturaleza profesional o artística que tienen la consideración de rendimientos de actividades económicas deben emitir sus facturas con retención del 15% de IRPF (7% durante los primeros dos ejercicios de actividad).

Por lo que, si eres profesional o artista autónomo estarás obligado a practicar retenciones del IRPF en tus facturas. Se aplicarán sobre la base imponible de tu factura y, a diferencia del IVA, se descuentan de la base. Reduciendo así tu liquidez y funcionando como un anticipo a cuenta del impuesto.

Las cantidades correspondientes a las retenciones tendrán que ingresarlas tus clientes en Hacienda (a través del modelo 111). Siempre es recomendable que una vez que termina el año pidas los certificados de retenciones a todos los clientes a los que has emitido facturas con retención para comprobar si las cantidades ingresadas y declaradas por ellos son correctas y coinciden con las que tú vas a declarar.

De esta manera, en el momento de presentar tu declaración anual de la Renta se regularizará la situación a efectos del impuesto y el total de retenciones soportadas por ti a lo largo del año e ingresadas por tus clientes en Hacienda, figurarán en tus datos fiscales y se tendrán en cuenta a la hora de determinar el resultado de la declaración, de la misma forma que los pagos fraccionados.

Seguramente sabrás que, cuando trabajas por cuenta ajena (para una empresa, para la Administración Pública, etc.), la entidad para la que trabajas te retiene una parte de tu salario todos los meses y se la ingresa a Hacienda en tu nombre. Estas retenciones sirven para adelantar el pago del IRPF y que así no tengas que pagar todo de golpe al hacer la declaración de la renta.

Pues, de igual manera, cuando eres autónomo tienes que ingresar a Hacienda las retenciones que has practicado a tus proveedores y puede que también soportar retenciones en las facturas a tus clientes, de forma que adelantéis vuestros pagos del IRPF.

¿Cómo sé si tengo que retener y/o me tienen que retener a mí? ¿Cómo lo hago? Te lo explicamos de manera muy sencilla en este artículo.

Puede que te resulte algo molesto tener que ingresar a Hacienda el IRPF de otros profesionales, o no poder cobrar todo lo que facturas a tus clientes porque te retengan, pero te aseguramos que las retenciones (además de ser legalmente obligatorias) son muy útiles. Si no pagases nada de IRPF a lo largo del año, mientras realizas tu actividad, el resultado de tu declaración de la renta sería un verdadero quebradero de cabeza, pues te tocaría pagar todo tu IRPF de un año de golpe. En todo caso, las retenciones son una garantía para Hacienda de que vas a pagar y, si finalmente has pagado de más, tienes tu derecho a recibir una devolución.

Como hemos comentado, las retenciones son adelantos del IRPF que se ingresan a Hacienda antes de presentar la declaración de la renta. En el caso de los autónomos, esas retenciones se hacen vía factura, y por tanto debes conocer todas tus obligaciones en relación a cómo declarar esas retenciones, cómo y cuándo incluir retención en tus facturas, etc. Aquí te lo explicamos todo.

1.Cómo saber si tengo que ingresar en Hacienda las retenciones de IRPF en nombre de mis proveedores.

Muy fácil, todos los autónomos tienen que hacerlo, siempre y cuando hayan recibido facturas con retención.
Es decir, cuando te emitan facturas, muchas incluirán retenciones que tienes que ingresar a Hacienda. Se ingresan mediante el modelo 111 y en el resumen anual (modelo 190) se le facilita a Hacienda toda la información restante.

2.Cómo saber si tengo que emitir a mis clientes facturas con retención para que ellos ingresen en Hacienda adelantos de mi IRPF.

Al ser autónomo debes estar dado de alta en el IAE. Si estás dado de alta en la sección primera del IAE (de actividades empresariales) NO tendrás que emitir tus facturas con retención. Sin embargo, en caso de que estés dado de alta en las secciones segunda y tercera (de actividades profesionales y artísticas) SÍ que tienes esa obligación.

¡Atención! Si emites facturas con retención, tienes que distinguir de qué tipo de clientes se trata: las facturas a particulares no pueden llevar retención, ya que ellos no ingresan a Hacienda esas retenciones para ti. No obstante, cuando tus clientes sean profesionales o empresas españolas, sí que tendrás que incluirles retención en las facturas que les emitas. Además, si más del 70% de tus facturas llevan retención, no tendrás que presentar el modelo 130 de declaraciones trimestrales del IRPF. ¡Eso que te ahorras!

3.¿De cuánto deben ser las retenciones que incluya en mis facturas?

Por norma general, la retención debe ser del 15% del importe de la factura. No obstante, si acabas de iniciar tu actividad como autónomo, será del 7% (tanto en el año en que inicias tu actividad sin haber sido autónomo el año anterior como en los dos años siguientes).

Otros porcentajes de retención son los siguientes:

– Si ejerces actividades agrícolas, ganaderas o forestales: 2%
– En particular, las actividades ganaderas de engorde porcino y avicultura: 1%
– Si estás en módulos: 1%
– Si alquilas un local, oficina o negocio, o se trata de rentas del capital: la retención sobre esa renta es del 19%