Los impuestos por Comunidad Autónoma

El sistema de impuestos por Comunidades Autónomas en España puede parecer de primeras complicado, debido a las diversas disparidades en materia de fiscalidad que tenemos en España.

En concreto, en lo que respecta al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto de Sucesiones y Donaciones autonómico, así como en la tributación regional, tiene notables diferencias en el pago de impuestos según la comunidad autónoma. Esto puede resultar en diferencias significativas en la cantidad de impuestos a pagar, que en algunos casos pueden ser de miles de euros más o menos. ¿Quieres saber mejor cómo se calculan? Te lo contamos en este artículo.

Los impuestos por Comunidad Autónoma en la Declaración de la Renta

Lo primero que hay que decir es que cada Comunidad Autónoma tiene potestad normativa sobre el 50 % del IRPF, el denominado tramo autonómico. Esto significa que, sobre esta parte, puede realizar todo tipo de exenciones y deducciones si lo considera oportuno.

Cuando se realiza una Declaración de la Renta, el objetivo es fijar la cantidad de IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) que corresponde pagar o devolver. Eso sí, es el Estado (menos en las comunidades forales) es el que se encargará de la recaudación y la liquidación en caso de devoluciones. Por lo tanto, esto significa que según el territorio pagarás más o menos.

Por otra parte, hay que tener en cuenta que las Comunidades Autónomas pueden aplicar bonificaciones y exenciones en función de distintas circunstancias, más allá de la renta. Lo habitual es que se tengan en cuenta la situación familiar y cuestiones como el número de hijos o tener a cargo personas dependientes.

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Por otro lado, las Comunidades Autónomas hacen uso de la potestad de modificar los tipos de gravamen. En 2025, con la entrada en vigor de las últimas modificaciones estatales, han sido los siguientes:

• Andalucía: El tramo autonómico del IRPF en Andalucía oscila entre el 9,75 % para bases liquidables de hasta 12.450 euros a un 23,3 % para rentas superiores a 120.000 euros. En consecuencia, y sumando el tramo estatal, se paga un mínimo del 19 % y un máximo del 48,2 %.

• Aragón: En Aragón el tramo autonómico oscila entre el 9,5 % para bases liquidables inferiores a 13.072,50 euros y un 25,50 % para las bases de más de 130.000 euros.
• Asturias: El Principado de Asturias aplica un tramo autonómico de entre el 10 % para las bases liquidables inferiores a 12.450 euros y el 25,50 % para las rentas superiores a 175.000 euros.
• Cantabria: El tipo autonómico de Cantabria es de entre el 9,50 % para las bases inferiores a 12.450 euros y un máximo del 25,50 % para bases superiores a 90.000 euros.
• Castilla y León: tipo autonómico mínimo del 9,50 % y máximo del 21,50 %.
• Castilla-La Mancha: tipos iguales a los estatales, del 19 % al 47 %.
• Cataluña: fiscalidad más alta de las comunidades de régimen común, del 21,5 % al 50 %.
• Extremadura: del 19 % al 49,5 %.
• Galicia: del 19 % al 47 %.
• Illes Balears: del 19 % al 49,5 %.
• Islas Canarias: del 18,5 % al 50,5 %.
• La Rioja: del 18,5 % al 51,5 %.
• Comunidad de Madrid: fiscalidad más baja, del 18,5 % al 45,5 %.

• Región de Murcia: del 19,3 % al 47,6 %.

• Navarra: hacienda propia, del 13 % al 52 %.

• País Vasco: haciendas forales, del 23 % al 49 %.

• Comunidad Valenciana: del 19,5 % al 54 %, la más alta de régimen común.