Aunque el IRPF es progresivo, se aplican determinadas retenciones a priori. Por ejemplo, si recibes una nómina la empresa te retendrá un porcentaje de antemano; lo mismo sucederá si eres autónomo y facturas. Si cobras una nómina o una pensión, puedes ver qué porcentaje te toca en nuestra calculadora de retenciones del IRPF.
La respuesta a cómo se calcula el IRPF es a veces compleja pero en este artículo te vamos a ayudar a entender cómo funcionan las retenciones del IRPF de manera sencilla.
Lo ideal, de todas formas, es que dispongas de unas pautas previas para que el proceso te resulte más sencillo. A fin de cuentas, se trata de no perder el tiempo y de no pagar más de lo debido.
Para hacerte más fácil el trabajo del cálculo, dividiremos los porcentajes a pagar según el origen de los rendimientos.
Lo que te retienen de IRPF en la nómina sale de una cuenta con varios pasos. En uno se usa una escala de seis tramos, del 19 % al 47 %, pero esos porcentajes no son lo que te retienen de tu sueldo. La escala se aplica a lo que queda después de restar a tu sueldo bruto la Seguridad Social, 2.000 € de gastos y, con sueldos bajos, otra rebaja. Y se aplica por trozos:
Después se tiene en cuenta la parte del sueldo que la ley deja libre de impuesto, que se llama mínimo personal y familiar, y eso baja aún más la retención.
Con sueldos de hasta 35.200 € hay además un tope. En todo el año no te pueden retener más del 43 % de la parte de tu sueldo que pasa de un límite. Ese límite es el sueldo por debajo del cual no te retienen nada. En el caso más habitual sin hijos, es de 15.876 € brutos al año. El caso más habitual es no estar casado, o tener un marido o una mujer que gana más de 1.500 € en todo el año. Por eso, en el caso más habitual, con 18.000 € brutos al año, sin hijos y con menos de 65 años, te retienen un 5,07 %.
Los profesionales también tienen que realizar, con carácter general, retenciones cuando facturan. Estas son del 15 %, excepto en algunas profesiones o los 3 primeros años de actividad, que serán del 7 %, según el cuadro de tipos de retención de la Agencia Tributaria. Mención aparte merecen los agricultores, ganaderos o profesionales forestales, que solo retienen un 2 %.
Finalmente, recuerda que las actividades con el régimen de estimación objetiva solo retienen un 1 %. Ahora bien, estas son cada vez menos.
Dependiendo del rendimiento, las retenciones del IRPF varían, te explicamos como funciona:
Los rendimientos del capital mobiliario son un concepto muy variado y a veces complicado de entender. En primer lugar, se incluyen los arrendamientos de negocios y minas, con retención del 19 %.
En segundo lugar, la propiedad industrial e intelectual, con retención del 19 % (15 % si no eres el autor). Otro caso es el de la participación con fondos propios en entidades, que es retenida con un 19 %, al igual que la cesión a terceros.
Aunque el tipo general de retención es del 19 %, variará según las circunstancias. Por ejemplo, las Letras del Tesoro no tributan.
Los rendimientos de capital inmobiliario son los que se aplican a alquileres urbanos, por lo general. El tipo de retención que se aplica es del 19 % con carácter general. Este cálculo es fácil de hacer porque, por lo general, se aplica con anticipación para evitar confusiones.
Las ganancias patrimoniales son las resultantes de la venta de una vivienda, terreno o plaza de garaje. Esto también se aplicará si ganas dinero por dividendos o intereses.
Los baremos a aplicar son cinco. En primer lugar, el 19 % para ganancias de hasta 6.000 euros. El segundo tramo es del 21 % para ganancias de entre 6.000 y 50.000 euros. En tercer lugar, pagarás el 23 % para beneficios de entre 50.000 y 200.000 euros. A continuación, el 27 % para ganancias de entre 200.000 y 300.000 euros. Finalmente, hay que abonar el 30 % en ganancias de más de 300.000 euros, según la escala de la base del ahorro de la Agencia Tributaria.
Un caso especial es la de las ganancias en rifas o sorteos. En este caso, se aplicará una retención del 19 %, siempre y cuando la ganancia sea superior a 40.000 euros. Esto se aplica, fundamentalmente, para los premios de la Lotería Nacional u organismos similares.
Finalmente, hay que señalar que los aprovechamientos forestales en montes públicos también están grabados con un 19 %. Este es un supuesto poco común, pero se puede dar.
Se consideran un tipo de rendimiento especial. Desde el año 2015, se aplica un tipo único con carácter general del 24 %.
La retención es el paso previo para tener al día tus pagos con Hacienda. Es por ello que, por regla general, se realizan pagos a cuenta y autoliquidaciones fraccionadas. Ahora bien, todas estas retenciones sirven para que puedas calcular tu base imponible.
¿Esto qué significa? Que cuando realices tu declaración de la Renta, restarás todos los pagos que hayas hecho en su día y aquellas deducciones a las que tengas derecho, por donaciones, compensaciones o circunstancias familiares. La mayoría de las veces, esto debería ser suficiente para que no tuvieras que pagar.
Ahora bien, lo que sucede es que los gobiernos pueden cambiar, y de hecho, cambian, los tipos impositivos de un año a otro. Lo que servía en 2020 puede no servir en 2021. Por ese motivo, la Declaración de la Renta es el paso definitivo. Si te toca tributar más, tendrás que pagar la diferencia, eso es lo que se entiende como declaración a pagar.
Eso sí, piensa que cuando hagas la Declaración hay distintos tipos de IRPF según la autonomía donde vivas, exenciones y otros elementos. Por lo tanto, esta es una cuestión más compleja de lo que pueda parecer a simple vista.
La fiscalidad es, de por sí, compleja. Este es el motivo por el que conviene disponer de ayuda y asesoramiento profesionales. Si a eso añadimos que el IRPF es uno de los tributos más complicados de calcular, si no el que más, no ha de extrañar que sea bueno disponer de unas nociones. Esto es lo que pretendemos, desde nuestra modesta posición.
La respuesta de cómo se calcula el IRPF dará seguridad y tranquilidad. Recuerda, no obstante, que cuando hagas la Declaración de la Renta has de hacer constar aquello que te permita deducir. Por lo tanto, es posible que te devuelvan dinero. En TaxDown queremos ayudarte a que pagues menos.
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