El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) puede parecer un quebradero de cabeza, pero no tiene por qué serlo. Aunque este impuesto es progresivo (es decir, cuanto más ganas, más pagas), hay algo importante que debes saber: se aplican ciertas retenciones desde el principio.
Por ejemplo, cuando cobras tu sueldo, la empresa ya ha retenido un porcentaje de tus ingresos. Y si eres autónomo, lo mismo ocurre cuando emites una factura. Esto puede hacer que calcular el IRPF se sienta más complicado que armar un mueble de IKEA, pero no te preocupes: en este artículo te explicamos cómo hacerlo de manera fácil y sin líos. ¡Vamos a desentrañar el misterio de cómo calcular el IRPF juntos!
Existen variaciones según la profesión o el tipo de rendimiento que generes, por eso debes recordar que el IRPF no se limita únicamente a los tramos estatales y autonómicos del IRPF.
Para hacerte más fácil el trabajo del cálculo, dividiremos los porcentajes a pagar según el origen de los rendimientos.
Lo que te retienen de IRPF en la nómina sale de una cuenta con varios pasos. En uno se usa una escala de seis tramos, del 19 % al 47 %, pero esos porcentajes no son lo que te retienen de tu sueldo. La escala se aplica a lo que queda después de restar a tu sueldo bruto la Seguridad Social, 2.000 € de gastos y, con sueldos bajos, otra rebaja. Y se aplica por trozos:
Después se tiene en cuenta la parte del sueldo que la ley deja libre de impuesto, que se llama mínimo personal y familiar, y eso baja aún más la retención.
Con sueldos de hasta 35.200 € hay además un tope. En todo el año no te pueden retener más del 43 % de la parte de tu sueldo que pasa de un límite. Ese límite es el sueldo por debajo del cual no te retienen nada. En el caso más habitual sin hijos, es de 15.876 € brutos al año. El caso más habitual es no estar casado, o tener un marido o una mujer que gana más de 1.500 € en todo el año. Por eso, en el caso más habitual, con 18.000 € brutos al año, sin hijos y con menos de 65 años, te retienen un 5,07 %.
Esta escala de retención no es la de la declaración de la renta, que tiene una parte estatal y otra de tu comunidad.
Los profesionales también retienen al facturar: 15% general, 7% los 3 primeros años, 2% agricultores/ganaderos, 1% estimación objetiva. Así lo recoge el cuadro de tipos de retención de la Agencia Tributaria.
Tipo general del 19%. Incluyen arrendamientos de negocios, propiedad intelectual (15% si no eres el autor) y fondos propios. Puedes contrastar estos porcentajes en el cuadro de retenciones de la Agencia Tributaria.
Alquileres urbanos: retención del 19%.
19% hasta 6.000€, 21% hasta 50.000€, 23% hasta 200.000€, 27% hasta 300.000€y 30% a partir de 300.000€, según la escala de la base del ahorro de la Agencia Tributaria. Premios de lotería superiores a 40.000€ tributan al 19%.
Tipo único del 24% desde 2015.
La retención es el paso previo para tener al día tus pagos con Hacienda. Es por ello que, por regla general, se realizan pagos a cuenta y autoliquidaciones fraccionadas. Ahora bien, todas estas retenciones sirven para que puedas calcular tu base imponible.
¿Esto qué significa? Que cuando realices tu declaración de la Renta, restarás todos los pagos que hayas hecho en su día y aquellas deducciones a las que tengas derecho, por donaciones, compensaciones o circunstancias familiares. La mayoría de las veces, esto debería ser suficiente para que no tuvieras que pagar.
Ahora bien, lo que sucede es que los gobiernos pueden cambiar, y de hecho, cambian, los tipos impositivos de un año a otro. Lo que servía en 2022 puede no servir en 2023. Por ese motivo, la Declaración de la Renta es el paso definitivo. Si te toca tributar más, tendrás que pagar la diferencia, eso es lo que se entiende como declaración a pagar.
Eso sí, piensa que cuando hagas la Declaración hay distintos tipos de IRPF según la autonomía donde vivas, exenciones y otros elementos. Por lo tanto, esta es una cuestión más compleja de lo que pueda parecer a simple vista.
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