El IRPF se aplica a los sueldos y otros ingresos que recibes a lo largo del año. Para evitar que pagues de más o de menos, cada mes se te descuenta un porcentaje en la nómina, que luego se ajusta en la declaración de la renta. Si quieres repasar qué es el IRPF y cómo encaja con otros tributos, tenemos una guía completa.
Sin embargo, en algunos casos se aplica una retención mínima del IRPF o incluso ninguna. A continuación, te explicamos en qué situaciones ocurre esto.
La retención del IRPF es un porcentaje que se aplica, en función de un baremo, en tus ingresos. Eso sí, puede darse el caso de que esas retenciones sean de un porcentaje bajo.
Los casos que contempla la legislación para aplicar una retención mínima del IRPF son los siguientes: contratos temporales, contratos de prácticas, contratos con becarios y contratos de actividades agrícolas. Ahora bien, conviene distinguir los dos supuestos que pueden generar dudas: la retención mínima al 0 % y la retención mínima al 2 %.
También tenemos que hablar del caso de las personas con discapacidad, las rentas exentas y cómo estas situaciones afectan a la retención que te aplican. ¡Vamos con ello!
Si quieres conocer los tramos y tablas del IRPF para saber qué porcentaje te corresponde en función de tus ingresos, pasa por ese artículo donde te lo explicamos todo.
En aquellos contratos de carácter temporal, en los de prácticas, en los que tienen una duración inferior al año y en los convenios con los becarios.
En el caso de que además de tener uno de estos contratos, la persona contribuyente recibiera una renta de otro pagador, se recomienda solicitar un aumento de la retención mínima del IRPF.
De no hacerlo, es muy probable que en la siguiente declaración de la renta salga a pagar a favor de Hacienda. Puesto que las empresas no ajustan entre sí la distribución de los porcentajes a lo largo del año, esta es la forma más eficaz de que el resultado nos salga a devolver.
Las retenciones del impuesto, incluyendo la retención mínima del IRPF, se rigen por unas tablas de tramos del IRPF que cada año establece la Agencia Tributaria. Puedes consultar la escala estatal del IRPF en la sede de la Agencia Tributaria, que va del 9,5 % al 24,5 % por tramos. Dichos tramos aumentan de manera progresiva y se van acumulando.
Es decir, que no se aplica un porcentaje concreto a una cantidad determinada de ingresos, sino que se sumarán los porcentajes que corresponden a los tramos anteriores.
Estos tramos que aplican para 2026:
| Base liquidable | Tipo Estatal | Tipo autonómico | Tipo Total (%) |
|---|---|---|---|
| 0 – 12.450 | 9,5% | 9,5% | 19% |
| 12.451 – 20.200 | 12% | 12% | 24% |
| 20.201 – 35.200 | 15% | 15% | 30% |
| 35.201 – 60.000 | 18,5% | 18,5% | 37% |
| 60.001 – 300.000 | 22,5% | 22,5% | 45% |
| Más de 300.000 | 24,5% | 22,5% | 47% |
Dichos porcentajes no son la única retención a la que pueden verse sometidos los ingresos. Existen además otras que se aplican cuando la persona contribuyente es freelance, autora o artista y en los casos que detallamos a continuación:
Las personas con discapacidad reconocida también pueden beneficiarse de reducciones en su retención de IRPF. Hay que considerar dos grandes grupos:
Si tu discapacidad está entre el 33% y el 65%, la norma reconoce un gasto deducible adicional de 3.500 euros anuales, segun el articulo 19.2.f) de la Ley del IRPF que detalla la Agencia Tributaria. Esto se traduce en una retención más baja en tu nómina, ya que tu base de cálculo es menor.
Si tu discapacidad es del 65% o más, el gasto deducible adicional sube hasta los 7.750 euros anuales, conforme al cuadro de gastos del articulo 19.2.f) de la Agencia Tributaria. En muchos casos, esto puede llevar a que tu empresa te aplique directamente la retención mínima del 2% o incluso el 0%, dependiendo de tus ingresos totales.
Además, si necesitas ayuda de terceras personas o tienes movilidad reducida (sin importar el grado), se añaden otros 3.500 euros de reducción.
💡 Consejo de experto: No olvides comunicar a tu empresa tu grado de discapacidad mediante el modelo 145 de la AEAT. Sin este paso, tu empleador no podrá ajustar correctamente tu retención.
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