Impuesto de donaciones en Madrid: cuánto se paga

¿Quién tiene derecho a la bonificación y con qué requisitos?

La bonificación no depende de lo que dones ni de cuánto ganes: depende del grupo de parentesco en el que te coloca la ley. Son cuatro grupos, salen del artículo 20.2.a) de la Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, y de ahí cuelga todo lo demás: el coeficiente que multiplica tu cuota y el porcentaje que te perdonan.

Fíjate en un detalle que sorprende a mucha gente: la familia política está dentro del grupo III. Suegros, yernos, nueras e hijastros son ascendientes y descendientes por afinidad, y el artículo 20.2.a) mete en ese mismo grupo a los colaterales de segundo y tercer grado sin decir que tengan que serlo de sangre, así que también entran los cuñados y los tíos y sobrinos políticos. Todos van al mismo cajón que los hermanos y los sobrinos de sangre, con su 50 %.

¿Cuánto te perdonan según el grupo?

El artículo 25.2.b) del texto refundido madrileño reparte así las bonificaciones de las donaciones:

• Grupos I y II, el 99 % de la cuota. Es el caso de los hijos, los nietos, los padres, los abuelos y el cónyuge. Pagas el 1 % de lo que salga.
• Grupo III, el 50 % de la cuota, desde el 1 de julio de 2025. Hermanos, tíos y sobrinos, de sangre o políticos, y el resto de la familia por afinidad: cuñados, suegros, yernos, nueras e hijastros.
• Grupo IV, nada. Ni un euro de bonificación por parentesco: primos, amigos, socios, parejas de hecho sin inscribir. Y encima con el coeficiente más alto.

Ese 50 % del grupo III es reciente y en internet sigue circulando el porcentaje viejo, así que comprueba la fecha de tu donación antes de fiarte de ninguna calculadora. La secuencia es esta: hasta el 31 de diciembre de 2018 no había nada; desde el 1 de enero de 2019 hubo un 15 % para los colaterales de segundo grado y un 10 % para los de tercero; entre el 28 de octubre de 2022 y el 30 de junio de 2025 fue un 25 %; y desde el 1 de julio de 2025 es el 50 % actual.

Y hay un cambio de fondo, no solo de porcentaje. Las redacciones anteriores limitaban la bonificación a los colaterales por consanguinidad, o sea, a los hermanos, tíos y sobrinos de sangre. La redacción vigente suprimió esa limitación y ahora habla del grupo III a secas, de modo que hoy alcanza también a la familia política: cuñados, tíos y sobrinos políticos, suegros, yernos, nueras e hijastros.

💡 Regla de oro para no equivocarte de norma: manda la ley que estaba en vigor el día de la donación, no la de hoy. Si tu tío te donó dinero en marzo de 2025, tu bonificación es el 25 % de entonces, aunque liquides ahora.

¿Cuánto multiplica tu propio patrimonio?

Antes de la bonificación hay un peaje que casi nadie ve venir: el coeficiente multiplicador del artículo 24. La cuota que sale de la escala se multiplica por un número que depende de dos cosas, tu grupo de parentesco y el patrimonio que ya tenías antes de recibir la donación.

Esta matriz tampoco se ha tocado desde octubre de 2010, así que vale igual para una donación de 2019 que para una de 2026. Para los grupos I y II el coeficiente es prácticamente inofensivo: va de 1,00 a 1,20, y con un 99 % de bonificación detrás, la diferencia es de unos pocos euros. Para el grupo IV es lo contrario: multiplicar por 2,00 y no tener bonificación es lo que convierte una donación normal en una factura de cinco cifras.

Ojo con los saltos de tramo, porque son escalones secos: pasar de 403.000 a 403.001 euros de patrimonio te cambia el coeficiente entero. Para que ese salto no te haga pagar más impuesto del que supone el euro de más, el propio artículo 24 incluye una regla de corrección del error de salto. Si andas justo en la frontera de 403.000, 2.008.000 o 4.021.000 euros, ese apartado es tuyo y conviene que lo mire alguien con la calculadora delante.

¿Y la pareja de hecho?

Aquí Madrid es tajante y la respuesta vale mucho dinero. El artículo 26 asimila al cónyuge a las uniones de hecho que cumplan los requisitos de la Ley 11/2001 de la Comunidad de Madrid y estén inscritas, ya sea en el Registro de Uniones de Hecho de la Comunidad de Madrid o en registros análogos de otras Administraciones públicas, dentro o fuera de España. Inscritas, no «de toda la vida»: sin inscripción no hay asimilación, y como tampoco hay parentesco, la donación entre miembros de la pareja se trata como la de un extraño, con coeficiente 2,00 y cero bonificación.

El mismo artículo asimila a los descendientes y adoptados a los menores vinculados a quien dona por razón de tutela o acogimiento familiar, en los términos de la legislación civil aplicable, que pasan así al grupo I con su 99 %.

⚠️ Sobre esos mismos 100.000 euros, la diferencia entre estar inscrito y no estarlo son 124,07 euros frente a 24.814,06 euros. Es el trámite mejor pagado de tu vida.

¿Qué requisitos formales te pueden costar la bonificación entera?

Que seas hijo no basta. La bonificación del artículo 25.2.b) va condicionada, y las condiciones son formales, o sea, de papeles y de plazos. Son cuatro y cualquiera de ellas puede tumbarla:

• Documento público si la base pasa de 10.000 euros. Cuando lo donado sea algo cuya transmisión gratuita no necesita documento público para ser eficaz (el dinero, por ejemplo), la donación tiene que formalizarse igualmente en documento público si su base imponible supera los 10.000 euros. Y ese umbral también se mira sumando lo donado por la misma persona en los tres años anteriores. Cuidado con la fecha: ese umbral rige para las donaciones devengadas desde el 1 de julio de 2025; en las anteriores se exigía documento público cualquiera que fuese el importe.
• Justificar el origen del dinero. Si lo que se dona es metálico o el saldo de una cuenta o un depósito (los bienes del artículo 12 de la Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio), no vale con decir que viene de los ahorros: hay que justificar debidamente su origen y, además, hacerlo constar en el propio documento en el que se formaliza la donación.
• Declarar los bienes, todos y en su sitio. La bonificación solo alcanza a la parte de la cuota que corresponda a los bienes y derechos que hayas incluido de forma completa en una autoliquidación o declaración presentada dentro del plazo voluntario, o fuera de plazo pero antes de que Hacienda te requiera. Lo que aflore después de un requerimiento va sin bonificación.
• Elevar a público a tiempo. Si la donación se documentó en privado y se eleva a documento público después de que haya terminado el periodo voluntario de declaración, las bonificaciones del artículo 25.2.b) no se aplican. Firmar tarde no es un retraso: es perder el beneficio.

Las tres primeras se resuelven con orden. La cuarta se resuelve con calendario, y es la que más gente se come, porque la donación se hace en un momento de urgencia (una entrada de piso, un negocio que arranca) y el papel del notario se deja para más adelante.

¿Cómo se calcula el impuesto de donaciones en Madrid, paso a paso?

Con cinco pasos, siempre en el mismo orden. Cambiar el orden es el error más habitual: la bonificación va la última, cuando el impuesto ya está calculado y multiplicado, y no antes.

1. Base imponible. El valor de lo que recibes. Si es dinero, el importe; si es otra cosa, el valor que corresponda según las reglas del impuesto.
2. Base liquidable. Base imponible menos las reducciones que te correspondan. En donaciones no hay reducción por ser familia: o encajas en una de las reducciones concretas que veremos ahora, o tu base liquidable es igual a la imponible.
3. Cuota íntegra. Aplicas la escala de 16 tramos del artículo 23 sobre la base liquidable.
4. Cuota tributaria. Multiplicas la cuota íntegra por el coeficiente del artículo 24, según tu grupo y tu patrimonio previo.
5. Cuota a pagar. Aplicas la bonificación del artículo 25.2 sobre la cuota tributaria: 99 %, 50 % o nada.

Ejemplo real: 100.000 euros para tres personas distintas

Tu padre quiere darte 100.000 euros para que te desahogues. Tú vives en Madrid, no tienes gran patrimonio (menos de 403.000 euros) y la donación no va destinada a nada en concreto, así que no entra ninguna reducción. Vamos con los pasos.

Paso 1 y 2. Base imponible 100.000 €. No hay reducciones, así que la base liquidable son también 100.000 €.

Paso 3. Vas a la escala. La fila que te toca es la de 80.006,73 €, con una cuota íntegra acumulada de 9.178,12 € y un tipo del 16,15 % para el resto. El exceso es 100.000 − 80.006,73 = 19.993,27 €, y el 16,15 % de esa cantidad son 3.228,91 €. Cuota íntegra: 9.178,12 + 3.228,91 = 12.407,03 €.

Paso 4. Eres hija, grupo II, patrimonio previo por debajo de 403.000 €: coeficiente 1,00. La cuota tributaria se queda igual, en 12.407,03 €.

Paso 5. Bonificación del 99 %: te perdonan 12.282,96 € y pagas 124,07 €.

Ahora repite exactamente el mismo cálculo cambiando solo quién recibe el dinero. Los pasos 1, 2 y 3 son idénticos; lo único que se mueve es el coeficiente y la bonificación:

El hermano paga 9.852,43 € porque su cuota se multiplica por 1,5882 antes de perdonarle la mitad (la mitad exacta, redondeada al céntimo). Y el amigo paga 24.814,06 €, que es la cuota íntegra multiplicada por dos y sin ningún descuento detrás. Repetimos el dato porque es el que decide: entre la hija y el amigo hay 24.689,99 euros de diferencia por la misma operación.

💡 Si tu patrimonio previo fuera de más de 4.021.000 euros, tú, la hija, pagarías 148,88 € en vez de 124,07 €. El coeficiente sube a 1,20, pero como detrás va un 99 %, el golpe se queda en 25 euros. Al grupo IV, con esos mismos números, el coeficiente le sube a 2,4 y no hay bonificación que lo amortigüe.

¿Y si donas dinero a un hijo para que compre su vivienda habitual?

Aquí cambia el juego, porque entra una reducción de verdad, en la base, antes de la escala. El artículo 22 bis del texto refundido madrileño permite una reducción del 100 % con un límite de 250.000 euros cuando se dona dinero en metálico y el donatario lo destina a uno de los tres fines tasados que enumera la norma, que son más estrechos de lo que suele contarse: comprar una vivienda que tenga la consideración de habitual; adquirir acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución o de ampliación de capital de sociedades anónimas, de responsabilidad limitada, laborales o cooperativas, en las condiciones del artículo 15 del propio texto refundido; o comprar bienes, servicios y derechos que se afecten al desarrollo de una empresa individual o de un negocio profesional del propio donatario.

Estas son las condiciones, y conviene leerlas con calma:

• Vale para donatarios de los grupos I y II y también para el hermano del donante (colateral de segundo grado por consanguinidad).
• El dinero hay que destinarlo al fin previsto en el plazo de un año desde la donación.
• El destino tiene que manifestarse en el documento en el que se formalice la donación.
• Hace falta documento público si la base imponible supera los 10.000 euros, con el mismo cómputo de tres años; y si se eleva a público tarde, la reducción se pierde igual que la bonificación. Ese umbral también es nuevo del 1 de julio de 2025: en las donaciones anteriores la reducción exigía documento público cualquiera que fuese el importe.
• El límite de 250.000 euros se mira sumando todas las donaciones del mismo donante al mismo donatario en los tres años anteriores que se destinen a esos mismos fines. No se resetea con cada transferencia.
• Como en la bonificación, la reducción solo alcanza a la parte que corresponde a los bienes y derechos declarados de forma completa en una autoliquidación presentada en plazo, o fuera de plazo pero antes de que llegue un requerimiento de Hacienda.

Vamos con el número. Tu padre te dona 300.000 euros para que compres tu vivienda habitual en Madrid, con escritura, destino declarado y compra dentro del año.

• Base imponible: 300.000 €.
• Reducción del artículo 22 bis: 250.000 € (el límite).
• Base liquidable: 50.000 €.
• Cuota íntegra: la fila de 48.004,04 € da 4.689,74 €, más el 12,75 % de los 1.995,96 € que sobran, que son 254,48 €. Total, 4.944,22 €.
• Coeficiente 1,00 y bonificación del 99 %: pagas 49,44 €.

Sin la reducción, esos 300.000 euros habrían dado una cuota íntegra de 55.430,98 € y una factura de 554,31 €. La reducción y la bonificación no compiten: la primera trabaja sobre la base y la segunda sobre la cuota, así que se suman.

⚠️ La reducción de 250.000 euros viene con correa, y los plazos son tres, no uno. El dinero tiene que destinarse al fin declarado en un año desde la donación; la vivienda comprada tiene que habitarse efectivamente en 12 meses desde su adquisición o construcción; y hay que seguir habitándola un mínimo continuado de tres años. Si falla cualquiera de las tres, tienes que presentar una autoliquidación complementaria en el plazo de un mes desde el incumplimiento, sin la reducción y con intereses de demora. La propia norma salva los casos de la disposición adicional vigésima tercera de la Ley 35/2006 del IRPF, que son las circunstancias que obligan a cambiar de casa.

¿Y si lo que donas es la empresa o las participaciones?

Madrid estrenó el 1 de julio de 2026 dos reducciones propias del 99 % del valor neto: una para la donación de una empresa individual o un negocio profesional (artículo 22.Tres) y otra para la donación de participaciones en entidades (artículo 22.Cuatro). Antes de esa fecha no existían.

Lo interesante es lo que no exigen, comparadas con la reducción estatal de empresa familiar del artículo 20.6 de la Ley 29/1987: Madrid no pide que el donante tenga 65 años o más ni que esté en incapacidad permanente absoluta o gran invalidez, y tampoco le obliga a dejar de ejercer funciones de dirección y de cobrar por ellas. Son dos requisitos que en la práctica bloquean muchas sucesiones de empresa familiar. Ojo con la incompatibilidad, que se cuenta mal a menudo: cada una de estas dos reducciones madrileñas es incompatible con la reducción estatal del artículo 20.6 de la Ley 29/1987, no una con la otra. Hay que elegir entre la madrileña y la estatal, y la opción por la madrileña se ejerce dentro del plazo de presentación de la autoliquidación de la donación.

Las dos alcanzan a los grupos I, II y III y al colateral de cuarto grado del donante, por consanguinidad o por afinidad. Y esto es lo que sí exige Madrid en la empresa individual o el negocio profesional:

• Que sea el donante quien venga ejerciendo la actividad de forma habitual, personal y directa a la fecha de la donación.
• Que lo que gane con esa actividad represente más del 50 % de sus rendimientos del trabajo y de actividades económicas en la renta, un porcentaje que puede cumplirse en el periodo que va del 1 de enero al día de la transmisión, o en el año natural anterior.
• Que el donatario mantenga lo adquirido y su afectación a la actividad durante cinco años.

Y en las participaciones, además del perímetro familiar (que llega hasta los colaterales de cuarto grado):

• Que la participación del donante en el capital de la entidad sea al menos del 5 % contada de forma individual, o del 20 % contando conjuntamente con su cónyuge, ascendientes, descendientes o colaterales hasta el cuarto grado, por consanguinidad, afinidad o adopción.
• Que el donante o alguien de ese grupo de parentesco ejerza efectivamente funciones de dirección en la entidad, con una retribución superior al 50 % de sus rendimientos del trabajo y de actividades económicas.
• Que la entidad no tenga por actividad principal la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario. Una sociedad que solo tiene inmuebles en alquiler sin estructura queda fuera.
• Que el donatario mantenga las participaciones cinco años, sin operaciones que rebajen de forma sustancial el valor de lo adquirido.

⚠️ El 99 % no cae sobre el valor entero, y este es el matiz que más veces se cuenta mal. En la empresa individual, la reducción se limita al valor neto de los bienes que de verdad son necesarios para la actividad. Y en las participaciones se prorratea según la proporción que los activos afectos representan sobre el patrimonio neto de la entidad. Si la sociedad tiene la mitad del balance en activos no afectos, la reducción no llega a esa mitad.

Y el anclaje temporal, que aquí es decisivo: estas dos reducciones nacieron con la Ley 3/2026, que entró en vigor el 1 de julio de 2026 sin régimen transitorio. Solo alcanzan a las donaciones cuyo devengo sea igual o posterior a esa fecha. Si tu donación es anterior, Madrid no tenía reducción propia de empresa para donaciones y el camino era la reducción estatal del artículo 20.6 de la Ley 29/1987, que es otra cosa: un 95 % del valor de adquisición, solo en favor del cónyuge, descendientes o adoptados (sin hermanos), con el donante de 65 años o más o en situación de incapacidad permanente en grado de absoluta o gran invalidez, obligado además a dejar de ejercer funciones de dirección y de percibir remuneraciones por ellas desde la transmisión, y con un mantenimiento de diez años en lugar de cinco. No son intercambiables: si tu caso es de antes, hay que mirar la norma estatal, no esta.

¿Cuándo, cómo y dónde se declara una donación en Madrid?

Declara quien recibe, no quien da. En las donaciones el contribuyente es «el donatario o el favorecido por ellas», por el artículo 5.b) de la Ley 29/1987, y ese eres tú si te han donado algo. Quien dona no presenta este impuesto, aunque sí puede tener que revisar su propia renta por lo que haya transmitido.

Y el reloj arranca el día de la donación. En las donaciones el impuesto se devenga el día en que se celebra el acto o el contrato, por el artículo 24.2 de la Ley 29/1987. Eso tiene una consecuencia práctica que ya has visto repetida en este artículo: la ley que se te aplica es la que estaba en vigor ese día. Si tu donación es de mayo de 2025, tu grupo III va al 25 %; si es de agosto de 2025, al 50 %.

¿Cuál es el plazo y qué modelo se presenta?

El plazo general de las donaciones lo fija la norma estatal y son treinta días hábiles, a contar desde el siguiente a aquel en que se cause el acto o contrato, por el artículo 67.1.b) del Reglamento del impuesto (Real Decreto 1629/1991). Madrid no ha fijado un plazo propio para las donaciones en su texto refundido, así que ese es el que manda. Lo que sí publica la Comunidad de Madrid, que es quien gestiona el impuesto, es el modelo de autoliquidación y las vías de presentación: los tienes en su portal del contribuyente y en su sede electrónica, y te dejamos los enlaces oficiales en el bloque de fuentes, al final. Comprueba ahí el modelo vigente antes de presentar, porque de ese plazo depende algo que sí te podemos afirmar con la norma en la mano: si la donación se eleva a documento público después de que termine el periodo voluntario de declaración, pierdes la bonificación. No la retrasas: la pierdes.

Ese orden es el que se rompe en la vida real. Lo correcto es firmar primero y presentar después, dentro del plazo. Lo que suele pasar es que el dinero se transfiere en enero, la escritura se firma en junio «cuando cuadre la agenda del notario» y para entonces el plazo voluntario ya ha volado, con la bonificación dentro.

¿Cambia algo si lo donado es un piso y no dinero?

Cambian la valoración y el papeleo, no la escala. Fíjate en cómo está escrito el requisito del documento público: se refiere a los elementos patrimoniales «cuyas transmisiones a título gratuito no requieren para su eficacia el otorgamiento de documento público». Es decir, está pensado para el dinero, que se puede transferir con un clic y sin notario. La donación de un inmueble pasa por escritura de todas formas, porque sin ella no es válida. Y ojo con la base, que es donde más gente se equivoca: en los bienes inmuebles el valor es el valor de referencia del Catastro a la fecha del devengo, por el artículo 9.3 de la Ley 29/1987, salvo que el valor que declaréis sea superior, en cuyo caso manda el declarado. No es el precio que os parezca razonable entre vosotros. Y antes de nada comprueba dónde está el piso: si radica fuera de Madrid, la normativa aplicable es la de la comunidad donde esté, no esta, como vimos más arriba.

Lo que no cambia es todo lo demás: la misma escala del artículo 23, el mismo coeficiente del artículo 24, la misma bonificación del artículo 25.2 y las mismas reglas de declaración. Lo que aquí no llega a plantearse es la pérdida por elevación tardía a público: esa regla presupone un documento privado anterior, y en un piso la escritura es el propio acto de donación. Lo que sí conviene mirar antes de firmar es lo que la donación provoca fuera de este impuesto: qué efectos tiene en la renta de quien dona y si hay que liquidar la plusvalía municipal del ayuntamiento. Son facturas distintas de esta y no se calculan aquí, pero llegan igual.

¿Siempre hay que presentar?

Casi siempre, y esta es la parte que más gente se salta pensando que, como está bonificado, no hay nada que hacer. Estar bonificado al 99 % no significa estar exento: significa que pagas el 1 %, y para pagar el 1 % hay que declarar.

La única dispensa expresa que da la norma madrileña es la de las donaciones de base imponible que no supere 1.000 euros, bonificadas al 100 %: en ese caso no estás obligado a presentar autoliquidación. Con una excepción, además, dentro de la propia dispensa: sí mantienes la obligación de presentar si lo que adquieres es un bien que deba inscribirse en un registro público. Si te donan una participación de una finca por 800 euros, presentas.

💡 Y recuerda por qué presentar bien importa tanto en Madrid: la bonificación solo cubre los bienes que hayas incluido de forma completa en una autoliquidación presentada en plazo, o fuera de plazo pero antes de que llegue el requerimiento. Lo que aparezca después de que Hacienda te escriba, va sin descuento.

¿Qué pasa si luego incumples lo que prometiste?

Las reducciones de Madrid van atadas a compromisos de futuro, y la norma dice exactamente qué hacer cuando se rompen. No esperes a que te llamen:

• Reducción de 250.000 euros: si no destinas el dinero a lo que declaraste, o no habitas efectivamente la vivienda en los 12 meses siguientes a su adquisición o construcción, o no la mantienes como habitual tres años continuados, tienes un mes desde el incumplimiento para presentar una autoliquidación complementaria sin la reducción y con intereses de demora.
• Reducciones del 99 % de empresa y participaciones: si incumples el mantenimiento de cinco años o la afectación a la actividad, hay que comunicarlo y pagar, con intereses, en el plazo de 30 días hábiles.
• Opción por la reducción del 99 %: se ejerce dentro del plazo de presentación de la autoliquidación. Si dejas pasar ese plazo, no eliges: te quedas con lo que haya.

Tres errores que se llevan la bonificación por delante

Los tres son de procedimiento, no de cálculo, y los tres se cometen con toda la buena fe del mundo:

• Transferir en enero y firmar en junio. El dinero sale de la cuenta cuando hace falta y la escritura se deja para cuando cuadre la agenda. Si esa firma cae fuera del periodo voluntario de declaración, la bonificación no se aplica, y da igual que seas hijo del donante.
• Trocear la donación. Ni el umbral de 10.000 euros del documento público ni el de 1.000 euros de la bonificación total se miran operación por operación: se suman todas las donaciones del mismo donante al mismo donatario de los tres años anteriores. Y hay una regla estatal que va más allá de los umbrales: el artículo 30 de la Ley 29/1987 obliga a acumular las donaciones entre las mismas personas hechas dentro del plazo de tres años, tratándolas como una sola transmisión y aplicando a la donación actual el tipo medio que corresponde al total acumulado. Si además el donante fallece dentro de los cuatro años siguientes, la donación se acumula también a la herencia. Partir una entrega en cinco no baja de umbral ni de tipo, solo complica la prueba.
• Pensar que si está bonificado no hay que declarar. Es el error más caro de los tres, porque además de la sanción que corresponda por no presentar, si aparece un bien después de un requerimiento de Hacienda, ese bien ya no lleva bonificación. En el grupo III eso significa pagar el doble.

💡 El orden que funciona es siempre el mismo: primero se firma el documento público con el destino del dinero y su origen dentro, después se presenta la autoliquidación, y las dos cosas dentro de plazo. Si por lo que sea ya vas tarde, presentar por tu cuenta antes de que Hacienda te escriba sigue siendo mucho mejor que esperar.

¿Dónde encaja esto con el resto del impuesto?

Sucesiones y donaciones son el mismo impuesto pero dos mundos con reglas distintas, así que conviene no mezclarlos:

• Si lo tuyo es una donación en vida, la mecánica general (qué se considera donación, cómo se valora, quién declara) la tienes en nuestra página de el impuesto sobre donaciones, y lo que acabas de leer es la capa madrileña que se monta encima.
• Si lo que tienes delante es una herencia, no te sirve nada de esta página: los plazos, las reducciones y hasta el modelo son otros. Está todo en el impuesto de sucesiones en Madrid, y la mecánica común, en el impuesto de sucesiones.
• Si el donante o el donatario viven fuera de España, o los bienes están fuera, antes de nada hay que averiguar qué administración es la competente y qué normativa se aplica. Es el terreno de los no residentes fiscales y ahí conviene no improvisar.
• Y si estás comparando comunidades antes de decidir dónde y cuándo donar, en impuestos por comunidad autónoma tienes el mapa completo.

Fuente oficial

Todas las cifras, porcentajes y fechas de este artículo están comprobadas contra la redacción vigente de estas normas en el BOE. Y antes de usarlas, recuerda el anclaje: en donaciones se aplica la ley que estaba en vigor el día del acto o contrato, por el artículo 24.2 de la Ley 29/1987. Si vas a liquidar, compruébalo tú también aquí:

• Normativa madrileña: Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre, texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado, texto consolidado. Las donaciones viven en su capítulo III: reducción de 250.000 euros por donación en metálico del artículo 22 bis, reducciones propias de empresa individual y participaciones de los apartados Tres y Cuatro del artículo 22 (y el régimen de incumplimiento del apartado Cinco), tarifa del artículo 23, coeficientes por patrimonio preexistente del artículo 24, bonificaciones del artículo 25.2 y equiparación de uniones de hecho inscritas y menores acogidos del artículo 26.
• La reforma que fija las bonificaciones de hoy: Ley 2/2025, de 25 de junio, que modifica los artículos 22 bis y 25 con vigencia desde el 1 de julio de 2025: es la que sube el grupo III del 25 % al 50 %, la que amplía su perímetro a la familia por afinidad y la que introduce el umbral de 10.000 euros para el documento público. La redacción vigente del artículo 25.2.b) lo es, además, conforme a la corrección de errores publicada en el BOCM núm. 161, de 8 de julio de 2025.
• La reforma de la empresa familiar: Ley 3/2026, de 30 de junio, de Apoyo a la Empresa Familiar, en vigor el 1 de julio de 2026 y sin régimen transitorio: de ella salen las reducciones del 99 % por donación de empresa individual y de participaciones (apartados Tres y Cuatro del artículo 22), que por eso solo alcanzan a las donaciones devengadas desde esa fecha. Cada una de ellas es incompatible con la reducción estatal del artículo 20.6 de la Ley 29/1987, no entre sí.
• La redacción anterior, si tu donación es antigua: texto consolidado en su redacción vigente desde el 28 de octubre de 2022, con el 25 % del grupo III limitado a los colaterales de segundo o tercer grado por consanguinidad. Es la que se aplica a las donaciones hechas entre esa fecha y el 30 de junio de 2025.
• Normativa estatal: Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, con los grupos de parentesco del artículo 20.2.a), la reducción estatal por donación de empresa familiar del artículo 20.6 (con sus requisitos de edad del donante, cese en la dirección y mantenimiento, distintos de los madrileños) y el devengo de las donaciones del artículo 24.2.
• Qué comunidad es la competente: Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común, con los puntos de conexión del artículo 32.2 (inmuebles donde radican, resto de bienes donde reside el donatario) y la definición de residencia habitual de los cinco años del artículo 28.1.1.º b).
• Plazo de presentación: Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, artículo 67.1.b): treinta días hábiles a contar desde el siguiente a aquel en que se cause el acto o contrato. Y la acumulación de donaciones del artículo 30 de la Ley 29/1987, que junta las hechas entre las mismas personas en tres años y les aplica el tipo medio del total.
• Modelos y presentación: impresos y modelos tributarios de la Comunidad de Madrid y sede electrónica de la Comunidad de Madrid, que es donde se publican el plazo, el modelo vigente y las vías de presentación de las donaciones.

Si quieres seguir tirando del hilo por dentro de la casa: la mecánica general está en el impuesto sobre donaciones, la otra mitad del impuesto en el impuesto de sucesiones en Madrid, y la comparación entre territorios en impuestos por comunidad autónoma.

Donar en Madrid sale barato, pero solo si firmas a tiempo

Quédate con lo esencial. El impuesto de donaciones en Madrid deja a hijos, nietos, padres y cónyuge pagando el 1 % de la cuota gracias a una bonificación del 99 %. Aquí no hay reducción por parentesco como en las herencias: se calcula el impuesto entero, se multiplica por tu coeficiente y el descuento llega al final. Sobre 100.000 euros donados, son 124,07 euros.

Y quédate con las cuatro cosas que la gente descubre tarde. Una: hermanos, tíos, sobrinos y la familia política tienen un 50 % desde el 1 de julio de 2025, no el 25 % que sigue circulando por internet. Dos: primos, amigos y parejas de hecho no inscritas no tienen bonificación y además multiplican la cuota por 2,00, así que la misma donación les cuesta 24.814,06 euros. Tres: si donas dinero para la vivienda habitual de un hijo, hay una reducción del 100 % hasta 250.000 euros que se suma a la bonificación y deja la factura en calderilla. Y cuatro: desde el 1 de julio de 2026 hay reducciones propias del 99 % para donar la empresa o las participaciones, pero solo para donaciones hechas desde esa fecha y con el prorrateo por activos afectos delante.

El aviso que de verdad ahorra dinero es de calendario, no de cálculo: por encima de 10.000 euros de base la donación tiene que ir en documento público, y si lo firmas después de que acabe el periodo voluntario de declaración, la bonificación se cae entera. Primero el papel, después la presentación, y las dos cosas dentro de plazo.

¿Tienes una donación en marcha y no quieres jugártela con las fechas? Nosotros miramos tu caso, te decimos qué grupo te toca, qué reducción te encaja y en qué orden hay que hacer las cosas. Empieza gratis con nosotros y que no se te vaya un euro por un trámite mal puesto.