Impuesto de sucesiones en Castilla-La Mancha: cuánto se paga de verdad

¿Quién entra en la bonificación del impuesto de sucesiones de Castilla-La Mancha y quién se queda fuera?

Depende de un solo dato: tu grado de parentesco con la persona fallecida. No de tu edad, ni de tu sueldo, ni de dónde esté el piso. La ley te mete en uno de cuatro grupos y ese grupo decide el resto.

Esas cantidades de la tercera columna no son manchegas, son las estatales del artículo 20.2.a) de la Ley 29/1987, en su redacción vigente desde el 28 de diciembre de 2012. Se aplican aquí precisamente porque Castilla-La Mancha no ha aprobado las suyas. Es la diferencia de fondo con Andalucía, con Madrid o con Castilla y León, que sí tienen reducción propia por parentesco.

La pareja de hecho: tres requisitos, y una equiparación que solo llega a la bonificación

Aquí está la trampa más cara del artículo, y tiene dos capas. La primera son los requisitos, que son tres y no uno. El artículo 18 de la Ley 8/2013, en su redacción vigente desde el 1 de febrero de 2023, asimila al cónyuge a los miembros de parejas de hecho, pero lo hace «a los efectos de lo dispuesto en los artículos 17 y 17 bis de esta ley», y exige que hayan «tenido convivencia estable de pareja durante, al menos, los dos años anteriores a la fecha de devengo del impuesto y cuya unión esté inscrita en el Registro de Parejas de Hecho de la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha o en registros análogos de otras administraciones públicas, de Estados miembros de la Unión Europea o de un tercer país». Y remata: «ambas circunstancias deberán constar en el documento público que recoja el acto o contrato sujeto al impuesto».

Traducido: dos años de convivencia, inscripción en un registro oficial y que las dos cosas aparezcan en la escritura. Si falla cualquiera de las tres, te quedas fuera de la bonificación escalonada del artículo 17, que es justo lo que salva la herencia en esta comunidad.

Y la segunda capa, la que casi nadie lee: esa equiparación llega hasta donde dice la ley y ni un paso más. Los artículos 17 y 17 bis son las bonificaciones en la cuota, la de herencias y la de donaciones. La reducción por parentesco y el coeficiente multiplicador no son manchegos, son los estatales, y el artículo 20.2.a) de la Ley 29/1987 mete en el grupo II a «descendientes y adoptados de veintiuno o más años, cónyuges, ascendientes y adoptantes». Así que, aunque cumplas los tres requisitos, no des por hecho que restas los 15.956,87 euros y multiplicas por 1,0000: si este es tu caso, no lo autoliquides a ojo, revísalo con nosotros antes de presentar.

💡 El mismo artículo 18 equipara a los adoptados con las personas objeto de un acogimiento familiar permanente o por delegación de guarda para la convivencia preadoptiva, y a los adoptantes con quienes lo realizan. Ojo con el alcance, porque es el mismo: esa equiparación también va «a los efectos de lo dispuesto en los artículos 17 y 17 bis», o sea, para las bonificaciones en la cuota.

Discapacidad: la única puerta que sí se abre a hermanos y sobrinos

Esta es la parte que casi nadie cuenta bien, y es la que más dinero mueve para quien no es hijo ni cónyuge. Castilla-La Mancha juega dos cartas distintas:

• Una reducción en la base (artículo 15 de la Ley 8/2013, vigente desde el 1 de enero de 2014): 125.000 euros si el grado de discapacidad acreditado es igual o superior al 33 % e inferior al 65 %, y 225.000 euros si es del 65 % o más. El propio artículo dice que se aplican «además de las que pudieran corresponder en función del grado de parentesco», así que se suman a los 15.956,87 o a los 7.993,46 euros que te toquen.
• Una bonificación en la cuota del 95 % (artículo 17.2 de la misma ley) para «los sujetos pasivos con un grado de discapacidad igual o superior al 65 por ciento». Léelo otra vez: el precepto habla de sujetos pasivos, no distingue grupos de parentesco. Y añade que es compatible con la bonificación por parentesco y que se aplica después de ella.

📌 Un matiz de precisión que mucha gente invierte, y que cuesta dinero: el artículo 15 dice que sus reducciones «constituyen mejoras de las reducciones estatales». Y el artículo 48.1.a) de la Ley 22/2009 es tajante con lo que eso significa: «si la actividad de la Comunidad Autónoma consistiese en mejorar una reducción estatal, la reducción mejorada sustituirá, en esa Comunidad Autónoma, a la reducción estatal». Es decir, esos 125.000 y 225.000 euros ocupan el sitio de los 47.858,59 y 150.253,03 euros estatales por discapacidad. No se suman a ellos.

¿Cuánto vale esto en la práctica? Coge al hermano del ejemplo que verás luego, el que hereda 300.000 euros y paga 84.855,11 euros. Con una discapacidad acreditada del 65 % o más, resta 7.993,46 euros por parentesco más 225.000 euros por discapacidad, se queda con 67.006,54 euros de base liquidable y, tras la bonificación del 95 %, su factura baja a 574,76 euros. La misma herencia, el mismo parentesco, un certificado de por medio.

Las reducciones que sí son propias de Castilla-La Mancha (y las estatales que no conviene olvidar)

• Empresa familiar: el artículo 14 de la Ley 8/2013, en su redacción vigente desde el 28 de diciembre de 2019, añade una reducción propia del 4 % sobre el valor neto en las adquisiciones por causa de muerte de una empresa individual, un negocio profesional o participaciones no cotizadas. Se apoya en la reducción estatal del 95 % del artículo 20.2.c) de la Ley 29/1987, es compatible con ella y se aplica después. Pide dos cosas de las suyas: que la empresa tenga domicilio fiscal y ubicación en Castilla-La Mancha y que ambas se mantengan cinco años, y que la adquisición permanezca en tu patrimonio esos mismos cinco años. Y una exclusión propia: no vale para empresas o entidades cuya actividad principal sea la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario.
• Patrimonio cultural: el artículo 16 bis, vigente desde el 15 de enero de 2020, reduce entre el 50 % y el 100 % el valor de los bienes incluidos en el Catálogo del Patrimonio Cultural de Castilla-La Mancha que se cedan gratuitamente para uso cultural, según los años de cesión.
• Vivienda habitual del fallecido: aquí no hay artículo manchego, así que juega la estatal del artículo 20.2.c): 95 % del valor con un límite de 122.606,47 euros por heredero, permanencia de diez años y solo para cónyuge, ascendientes o descendientes, o para un pariente colateral mayor de 65 años que hubiera convivido con la persona fallecida los dos años anteriores.
• Seguros de vida: reducción estatal del 100 % con un límite de 9.195,49 euros cuando el beneficiario es cónyuge, ascendiente, descendiente, adoptante o adoptado.

Estas dos últimas son estatales y no cambian por vivir en Toledo o en Cuenca, pero en Castilla-La Mancha importan el doble: cada euro de reducción que aplicas te puede bajar de peldaño en la tabla de la bonificación. Y bajar un peldaño aquí no son unos euros, son puntos enteros de cuota.

¿Cómo se calcula el impuesto de sucesiones en Castilla-La Mancha?

El orden de las operaciones no admite atajos, y en esta comunidad hay un detalle que simplifica mucho: Castilla-La Mancha no ha aprobado escala propia ni coeficientes propios. Su Ley 8/2013 regula reducciones y bonificaciones, y nada más. Así que se aplican los artículos 21.2 y 22.2 de la Ley 29/1987, es decir, la escala estatal (del 7,65 % al 34 %) y los coeficientes estatales por patrimonio preexistente y grupo, que tienes explicados en la guía general del impuesto de sucesiones.

1. Partes del valor de tu parte de la herencia, más los seguros de vida que cobres: es la base imponible.
2. Restas las reducciones que te toquen: parentesco, discapacidad, vivienda habitual, empresa familiar.
3. Lo que queda es la base liquidable. Apunta esta cifra, porque es la que decide tu peldaño.
4. Le aplicas la escala estatal y sale la cuota íntegra; la multiplicas por el coeficiente de tu grupo y sale la cuota tributaria.
5. Y al final, sobre esa cuota, entra la bonificación del artículo 17. Lo que quede es lo que pagas.

📌 Dos avisos sobre la base imponible que en Castilla-La Mancha valen más que en ningún sitio, porque pueden empujarte de peldaño. Uno: el valor de un inmueble no lo eliges tú, es el valor de referencia del Catastro a la fecha del fallecimiento (artículo 9.3 de la Ley 29/1987), y solo se toma el declarado si es superior. Y si ese inmueble no tiene valor de referencia, o el Catastro no puede certificarlo, la base es la mayor de dos magnitudes: el valor que declares o el valor de mercado. Dos: el ajuar doméstico se suma por defecto y «se valorará en el tres por ciento del importe del caudal relicto del causante», salvo que pruebes fehacientemente que es menor (artículo 15 de la misma ley).

El escalón de los 175.000 euros: 5.000 euros más de herencia, 1.359 euros de factura

Nada explica mejor esta comunidad que dos hermanas que heredan de su madre casi lo mismo. Ninguna de las dos tiene más reducciones que la estatal por parentesco de 15.956,87 euros:

• La primera hereda 190.000 euros. Base liquidable: 174.043,13 euros. Está por debajo de 175.000, así que la bonificación es del 100 % y paga 0 euros.
• La segunda hereda 195.000 euros. Base liquidable: 179.043,13 euros. Ha cruzado la línea, la bonificación baja al 95 % y paga 1.359,38 euros.

Cinco mil euros más de herencia, mil trescientos cincuenta y nueve euros de impuesto. Ese es el mecanismo manchego en una línea. Y si haces la cuenta al revés, sale un número que conviene tener a mano: con la reducción estatal como única resta, un hijo o un cónyuge se queda en cero por debajo de 190.956,87 euros de base imponible. Desde esa cifra, incluida, ya empieza a pagar: son 175.000 euros exactos de base liquidable, y el artículo 17 atrapa las declaraciones «igual o superior a 175.000 euros».

La misma herencia, cuatro parentescos distintos

Ahora repetimos la operación cambiando solo quién hereda. Supongamos 300.000 euros de base imponible, sin otras reducciones, y un patrimonio propio previo de hasta 402.678,11 euros:

La misma herencia, el mismo día, la misma comunidad: de siete mil euros a más de ciento diez mil. Y fíjate en un detalle que descoloca a mucha gente: aquí el hijo tampoco sale gratis. Con 300.000 euros heredados su base liquidable cae en el peldaño del 85 %, y ese 15 % que queda vivo son casi ocho mil euros. Si la herencia fuera de 500.000 euros, el mismo hijo pagaría 21.204,32 euros.

⚠️ Y una advertencia sobre esos números: el coeficiente que multiplica la cuota sube con tu patrimonio previo. En la tabla de arriba hemos usado el del primer tramo, que es el más común. Si ya tenías un patrimonio propio importante antes de heredar, la factura es mayor. Los tramos son estatales y los tienes en la guía general del impuesto.

🧮 En otras comunidades las cuentas son completamente distintas. Si la persona fallecida residía en Cataluña o en Madrid, tira de la calculadora de sucesiones de Cataluña o de la de Madrid, y si quieres el panorama completo, aquí tienes los impuestos por comunidad autónoma.

Estar bonificado no te libra de presentar: seis meses y modelo 650

Este es el punto donde se rompen más herencias manchegas, y precisamente por lo bien que suena todo lo anterior. Que te salga cero no significa que no tengas que hacer nada. Significa que tienes que presentar una autoliquidación que sale a cero.

Y aquí no es opcional. La Ley 29/1987 establece en su artículo 34.4 el régimen de autoliquidación obligatoria en una lista tasada de comunidades, y Castilla-La Mancha está en ella. No existe la opción de presentar los papeles y esperar a que la Administración calcule: los cálculos los haces tú.

Los impresos son los del Portal Tributario de la Consejería de Hacienda de Castilla-La Mancha:

• Modelo 650: el de sucesiones. Se presenta una sola relación de bienes y sujetos pasivos para toda la herencia y tantas autoliquidaciones individuales como herederos, legatarios o beneficiarios de seguros de vida haya.
• Modelo 655: el de la consolidación del pleno dominio cuando se extingue un usufructo que venía de una herencia. Si en su día heredaste la nuda propiedad de un piso y ahora fallece el usufructuario, este es tu modelo.
• Modelo 406: la solicitud de prórroga del plazo de presentación. Es el impreso manchego, así que no te sirve el de la comunidad de al lado.

El plazo son seis meses y corre desde el fallecimiento, no desde la notaría

El artículo 67.1.a) del Reglamento del impuesto lo deja clarísimo: seis meses contados desde el día del fallecimiento de la persona causante. No desde que reunís los papeles, ni desde que firmáis la escritura de aceptación, ni desde que el banco os desbloquea la cuenta.

Y hay un documento que suele ser el cuello de botella: el certificado de actos de última voluntad, que se pide al Ministerio de Justicia y sin el cual no puedes ni saber si hay testamento. Va en la carpeta junto con el certificado de defunción, la copia autorizada del testamento o el acta de declaración de herederos, la escritura de aceptación y los justificantes de saldos, cargas y deudas.

💡 Un papel que casi nadie espera: hay que aportar la relación del patrimonio preexistente de cada heredero a la fecha del fallecimiento. La Consejería avisa de que si ese patrimonio está entre 0 y 402.678,11 euros, o si supera los 4.020.770,98 euros, basta con hacerlo constar por manifestación.

¿Se puede pedir prórroga? Sí, seis meses más, con el modelo 406

El artículo 68 del Reglamento permite prorrogar la presentación «por un plazo igual al señalado» para ella, es decir, seis meses más. Con tres condiciones que conviene tatuarse:

• Se solicita dentro de los cinco primeros meses del plazo. El propio artículo dice que no se concederá si se presenta después. Sin excepciones.
• La piden los herederos, albaceas o administradores del caudal relicto, con el certificado de defunción y los datos de la herencia.
• La prórroga concedida lleva aparejados intereses de demora hasta el día en que presentes. Es más tiempo, pero no es gratis.

Si pasa un mes desde la solicitud sin respuesta, se entiende concedida. Y si te la deniegan, el plazo se amplía solo por los días que tardaron en contestarte.

¿Y qué pasa de verdad si no presentas?

Aquí conviene ser exacto, porque circula mucha exageración. Depende de si tu autoliquidación salía a pagar o salía a cero:

• Si salía a pagar y presentas tarde por tu cuenta, entra el recargo del artículo 27 de la Ley General Tributaria: un 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso, calculado sobre el importe a ingresar. Pasados doce meses el recargo sube al 15 % y se suman intereses de demora. Y hay una rebaja que se pierde por descuido: el artículo 27.5 reduce ese recargo un 25 % si ingresas el recargo en el plazo que te abren al notificártelo y, además, la deuda al presentar la autoliquidación o dentro del aplazamiento o fraccionamiento con aval o seguro de caución que hayas pedido al tiempo de presentarla. Ojo con esto último si lo que has heredado es un piso y no hay caja: pedir el aplazamiento con garantía al presentar te conserva la rebaja.
• Si salía a cero (el caso típico del hijo con la bonificación del 100 %), no hay importe a ingresar sobre el que calcular recargo alguno. Lo que hay es la infracción del artículo 198 de esa misma ley por no presentar en plazo sin perjuicio económico: multa fija de 200 euros, que se queda en 100 euros si presentas fuera de plazo pero antes de que Hacienda te lo requiera.

✅ Moraleja sin dramatismos: no presentar una herencia bonificada no te arruina, pero convierte una gestión gratis en una multa y deja el expediente abierto durante años. Presentar a cero es rápido y lo cierra.

Y si lo tuyo no es una herencia sino una donación en vida, cambia todo: hay otros escalones, otro plazo y otro impreso. Te lo contamos en la guía de donaciones e impuestos.

¿Y si el fallecido no vivía en Castilla-La Mancha (o el piso está en Toledo pero tú en Madrid)?

Pregunta clásica y respuesta contraintuitiva: si la persona fallecida residía en España, no manda dónde esté el piso ni dónde vivas tú. Manda dónde tenía ella su residencia habitual.

Lo fija el artículo 32.2.a) de la Ley 22/2009: en las adquisiciones por causa de muerte, el rendimiento del impuesto se entiende producido «en el territorio donde el causante tenga su residencia habitual a la fecha del devengo». Y el artículo 28.1.1.º b) de esa misma ley precisa cómo se mide en este impuesto: la comunidad donde haya permanecido el mayor número de días de los cinco años inmediatos anteriores, contados de fecha a fecha hasta el día anterior al fallecimiento.

• Tu padre vivía en Ciudad Real y te deja un apartamento en Alicante: se liquida en Castilla-La Mancha y con las reglas manchegas.
• Tu madre llevaba cuatro años viviendo en Valencia y te deja una casa en Cuenca: no es Castilla-La Mancha, aunque el inmueble esté aquí.
• Tú vives en Madrid y heredas de tu padre albaceteño: Castilla-La Mancha, porque manda dónde vivía él. Y no da igual, porque las reglas de una y otra comunidad no se parecen en nada.

¿Dónde se presenta? La Consejería de Hacienda, Administraciones Públicas y Transformación Digital señala como oficinas competentes sus Delegaciones Provinciales en las cinco provincias y las Oficinas Liquidadoras de Distrito Hipotecario, con la opción de presentar las autoliquidaciones de forma telemática en el Registro Electrónico Tributario y llevar el documento notarial en papel a un Servicio de Atención al Contribuyente.

⚠️ Un caso aparte: si la persona fallecida tenía su residencia habitual fuera de España, la ventanilla ya no es la Junta. La propia Consejería remite a la Oficina Nacional de Gestión Tributaria de la AEAT, salvo que alguno de los herederos resida en España y el conjunto de los interesados opte por la oficina de esa localidad. Con seis meses corriendo, presentar en la ventanilla equivocada es empezar de cero. Si es tu caso, lo vemos contigo en no residentes fiscales.

¿Existe un impuesto de sucesiones de Toledo, de Albacete o de Guadalajara?

No. El impuesto está cedido a las comunidades autónomas, no a las provincias ni a los ayuntamientos, así que en Toledo, Albacete, Ciudad Real, Cuenca y Guadalajara se aplican exactamente las mismas reglas: la reducción estatal por parentesco y la bonificación escalonada del artículo 17 de la Ley 8/2013. Lo único provincial es la ventanilla en la que presentas.

👉 Y no confundas este impuesto con la renta. Heredar no se declara en tu IRPF, pero lo que hagas después con lo heredado, sí: te lo desarrollamos en herencia e IRPF. Si además hay un inmueble urbano, aparece la plusvalía municipal, que es del ayuntamiento y va por su cuenta, con su propio reloj: seis meses desde el fallecimiento, prorrogables hasta un año a solicitud del sujeto pasivo (artículo 110.2.b) del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales). Presentar el 650 no te libra de ese segundo plazo.

Fuente oficial

Todas las cifras, porcentajes y plazos de este artículo están comprobados a 28 de agosto de 2026 contra la redacción vigente de estas normas y contra el Portal Tributario de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha. Si vas a liquidar, compruébalo tú también aquí:

• Normativa manchega: Ley 8/2013, de 21 de noviembre, de Medidas Tributarias de Castilla-La Mancha, texto consolidado. El impuesto sobre sucesiones y donaciones vive en la Sección 2.ª del Capítulo I, artículos 14 a 18: empresa individual y participaciones del artículo 14, discapacidad del artículo 15, patrimonio cultural del artículo 16 bis, bonificaciones escalonadas del artículo 17 y equiparaciones de parejas de hecho y acogimiento del artículo 18, que la propia ley acota «a los efectos de lo dispuesto en los artículos 17 y 17 bis», es decir, solo para las bonificaciones en la cuota.
• Normativa estatal: Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, con el valor de referencia del Catastro del artículo 9.3 y su regla de cierre para cuando ese valor no existe o no puede certificarse, el ajuar doméstico del artículo 15, las reducciones estatales por parentesco y los grupos del artículo 20.2.a), la reducción de empresa y de vivienda habitual del artículo 20.2.c) con su límite de 122.606,47 euros, la escala del artículo 21.2, los coeficientes por patrimonio preexistente del artículo 22.2 y la autoliquidación obligatoria del artículo 34.4; y Real Decreto 1629/1991, que aprueba su Reglamento, con el plazo de seis meses del artículo 67 y la prórroga del artículo 68.
• Qué comunidad es la competente y qué es una «mejora»: Ley 22/2009 del sistema de financiación de las Comunidades Autónomas, residencia habitual del artículo 28, puntos de conexión del artículo 32 y alcance de las competencias normativas del artículo 48.1.a), que es el que dice que una reducción mejorada sustituye a la estatal.
• Plusvalía municipal: texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, con el plazo de presentación por causa de muerte del artículo 110.2.b): seis meses prorrogables hasta un año a solicitud del sujeto pasivo.
• Recargos y sanciones: Ley 58/2003, General Tributaria, recargo por declaración extemporánea del artículo 27, con la reducción del 25 % de su apartado 5 y las tres vías de ingreso que la conservan, e infracción del artículo 198.
• Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha: ficha de Sucesiones del Portal Tributario, de donde salen el plazo, los modelos 650, 655 y 406, la documentación a aportar, las oficinas competentes y el detalle del patrimonio preexistente; y beneficios fiscales en el impuesto sobre sucesiones y donaciones, donde la propia Consejería publica los cinco tramos de la bonificación y las reducciones por discapacidad y empresa familiar.

Un aviso de método, porque puede confundirte: el portal tributos.jccm.es devuelve la página de inicio para cualquier dirección que le pidas, así que no sirve para comprobar cifras. El bueno, el que sí publica el contenido, es portaltributario.jccm.es, que es el que hemos enlazado arriba.

Si quieres comparar con otros territorios, tenemos el impuesto de sucesiones en Cataluña, cuánto se paga por una herencia en Bizkaia y el resumen de los impuestos por comunidad autónoma. Y si además vas a hacer la renta aquí, aquí tienes todas las deducciones autonómicas de Castilla-La Mancha.

En Castilla-La Mancha no se hereda gratis: se hereda por peldaños

Quédate con lo esencial. El impuesto de sucesiones en Castilla-La Mancha no se resuelve con una reducción grande, porque aquí no la hay: se resuelve con una bonificación escalonada en la cuota que va del 100 % al 80 % según en qué tramo caiga tu base liquidable. Por debajo de 175.000 euros, cero. Por encima, empiezas a pagar y la cosa sube a saltos.

Y quédate con las cuatro cosas que la mayoría descubre demasiado tarde. Una: esa bonificación es solo para los grupos I y II; hermanos, sobrinos, tíos, primos y personas sin parentesco no tienen ninguna, y con 300.000 euros heredados la diferencia entre un hijo y un hermano es de 7.709,67 euros frente a 84.855,11 euros. Dos: la única puerta que sí se les abre es la discapacidad del 65 % o más, que bonifica el 95 % de la cuota sin mirar el parentesco. Tres: la reducción manchega por discapacidad es una mejora de la estatal, así que la sustituye, no se suma a ella. Y cuatro: la pareja de hecho solo cuenta si hay dos años de convivencia, inscripción en un registro oficial y constancia de ambas cosas en la escritura, y aun cumpliéndolo todo la ley manchega la equipara al cónyuge solo «a los efectos» de las bonificaciones de los artículos 17 y 17 bis.

Y el aviso que de verdad ahorra dinero: estar bonificado no te libra de presentar. Son seis meses desde el fallecimiento, la autoliquidación es obligatoria, va un modelo 650 con una autoliquidación individual por cada heredero, y la prórroga solo se pide con el modelo 406 dentro de los cinco primeros meses. Una herencia que salía a cero y se presenta tarde no genera recargo, pero sí una multa que te podías haber ahorrado.

Si te ha tocado hacer todo esto en el peor momento posible, no te rayes: nosotros nos ocupamos de la parte fiscal para que tú puedas ocuparte del resto. Empieza gratis con nosotros y deja que tu equipo fiscal revise tu situación y la de tu familia sin que pagues ni un euro de más.