Impuesto de sucesiones en la Comunitat Valenciana: cuánto se paga de verdad

¿Quién se lleva la bonificación del 99 % y quién se queda fuera?

Todo depende de un solo dato: tu grado de parentesco con la persona fallecida. No de tu edad, no de tu sueldo, no de dónde esté el piso. La ley te mete en uno de cuatro grupos y ese grupo decide casi todo lo demás.

Fíjate en un detalle que descoloca a mucha gente: los 100.000 euros de los grupos I y II sustituyen a la reducción estatal, no se suman a ella. El artículo 10 de la ley valenciana las llama expresamente «reducciones análogas a las aprobadas por el Estado con la misma finalidad», y el artículo 48.1.a) de la Ley 22/2009 zanja lo que pasa entonces: «Si la actividad de la Comunidad Autónoma consistiese en mejorar una reducción estatal, la reducción mejorada sustituirá, en esa Comunidad Autónoma, a la reducción estatal». La Agència Tributària Valenciana lo repite en las instrucciones del modelo 650: la autonómica es incompatible con la estatal de los grupos I y II y se aplica en exclusiva cuando el fallecido tenía aquí su residencia habitual.

Y otro que cuesta dinero: para los grupos III y IV la comunidad no ha aprobado reducción propia por parentesco. Ahí sigue mandando la tabla estatal de reducciones por parentesco del artículo 20.2.a) de la Ley 29/1987, que da 7.993,46 euros a los colaterales de segundo y tercer grado y a los parientes por afinidad, y cero a los primos, a los grados más lejanos y a los extraños.

El detalle que arruina herencias: la pareja de hecho tiene que estar inscrita

Esta es la trampa más cara de todas. El artículo 12 quáter de la Ley 13/1997 asimila a los cónyuges «los miembros de parejas de hecho cuya unión cumpla los requisitos establecidos en la Ley 5/2012, de 15 de octubre, de la Generalitat, de uniones de hecho formalizadas de la Comunitat Valenciana, y se encuentren inscritas en el Registro de Uniones de Hecho Formalizadas de la Comunitat Valenciana o registros análogos establecidos por otras administraciones públicas del Estado español, de países pertenecientes a la Unión Europea o el Espacio Económico Europeo, o de terceros países». La palabra clave es inscritas.

Si llevabais veinte años juntos pero nunca pasasteis por el registro, no eres cónyuge a efectos del impuesto: eres grupo IV. Sin reducción por parentesco, sin bonificación y con el coeficiente más alto. Un trámite de una mañana marca la diferencia entre pagar trescientos euros y pagar seis cifras.

Tres reducciones valencianas que casi nadie aplica

• Discapacidad: el artículo 10, apartado 1, letra b) añade 120.000 euros si el grado de discapacidad es igual o superior al 33 %, y 240.000 euros si es del 65 % o más, o si hay un grado de discapacidad intelectual o mental reconocido de manera permanente igual o superior al 33 %. Y la propia ley dice que se aplica «además de la que pudiera corresponder en función del grado de parentesco con el causante»: se suma, no sustituye.
• Vivienda habitual del fallecido: la letra c) del mismo apartado aplica «con el límite de 150.000 euros para cada sujeto pasivo, una reducción del 95 por 100 del valor de dicha vivienda». Es para el cónyuge, ascendientes o descendientes, o para el pariente colateral mayor de 65 años que hubiese convivido con el fallecido los dos años anteriores, y obliga a mantener la adquisición cinco años.
• Empresa, negocio o participaciones: las letras d) y e) del apartado 1 del artículo 10 reducen el 99 % del valor de una empresa individual, de un negocio profesional o de participaciones en entidades. Y aquí viene lo bueno, que contamos justo debajo.

🧮 Un ejemplo con la vivienda, que es la reducción que más se deja de aplicar. Heredas de tu madre un piso valorado en 250.000 euros y el resto entre banco y ajuar doméstico, hasta 300.000 euros de base imponible. Restas los 100.000 de parentesco y otros 150.000 de vivienda habitual (el 95 % de 250.000 son 237.500, pero el tope es 150.000). Te quedan 50.000 euros de base liquidable, 4.975,75 euros de cuota y, tras el 99 %, 49,76 euros a pagar.

Si lo que heredas es la empresa familiar, los hermanos, sobrinos y hasta los primos también tienen el 99 %

Esta es la excepción grande y la que más dinero mueve. Las letras d) y e) del apartado 1 del artículo 10 aplican una reducción del 99 % sobre el valor de la empresa individual, del negocio profesional o de las participaciones. Y el círculo de parientes que la ley admite es mucho más ancho que el de la bonificación: la reducción se aplica «a favor del cónyuge, descendientes o adoptados, ascendientes o adoptantes, o parientes colaterales hasta el cuarto grado del causante». O sea, que hermanos, tíos, sobrinos y también primos entran de pleno. Y eso vale mucho dinero, porque un primo es grupo IV: sin reducción por parentesco, sin bonificación y con el coeficiente 2.

📅 Ojo con la fecha, porque este es un cambio muy reciente que casi ninguna página ha recogido todavía. El cuarto grado lo introdujo la Ley 5/2026, de 31 de julio, de la Generalitat, en vigor desde el 11 de agosto de 2026. Se aplica a las herencias de personas fallecidas a partir de ese día. Si el fallecimiento fue antes, el límite eran los colaterales de tercer grado.

Con condiciones que hay que cumplir de verdad, porque si fallan hay que devolver lo ahorrado con intereses de demora:

• Que la persona fallecida ejerciera la actividad de forma habitual, personal y directa, y que esa actividad fuera su mayor fuente de renta. Si estaba jubilada, o en situación de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez reconocida en el momento del fallecimiento, los requisitos los tiene que cumplir alguno de los parientes que adquieren la empresa, y la reducción baja al 90 % si se jubiló entre los 60 y los 64 años.
• Que mantengas la adquisición durante cinco años desde el fallecimiento, salvo que fallezcas tú dentro de ese plazo.
• Y una condición nueva desde agosto de 2026 que conviene leer dos veces: durante esos cinco años «el causahabiente no podrá realizar actos de disposición u operaciones societarias que, directa o indirectamente, puedan dar lugar a una minoración sustancial del valor de la adquisición». Traducido: vender la nave, escindir la sociedad o repartirse su patrimonio puede costarte la reducción entera, más los intereses de demora.
• Si son participaciones, además: que la del fallecido fuera de al menos el 5 % individual o el 20 % contando el grupo familiar, que la ley define como el cónyuge, los ascendientes o adoptantes, los descendientes o adoptados y los colaterales hasta el cuarto grado, que alguien de ese grupo ejerciera funciones de dirección y cobrase por ellas su mayor fuente de renta, y que la entidad no tenga por actividad principal la gestión de un patrimonio inmobiliario o mobiliario.
• Y ojo con el alcance, porque aquí la ley distingue y casi nadie lo cuenta. En la empresa individual y en el negocio profesional el 99 % se aplica sobre el valor neto de los elementos afectos a la actividad. En las participaciones no se aplica sobre su valor entero: «el importe de la reducción solo alcanzará al valor de las participaciones en la parte que corresponda a la proporción existente entre los activos necesarios para el ejercicio de la actividad empresarial o profesional, minorados en el importe de las deudas derivadas de la misma, y el valor del patrimonio neto de la entidad». O sea: si la sociedad tiene tesorería parada o inmuebles que no están afectos a la actividad, esa parte se queda fuera del 99 %. Y en ningún caso alcanza al resto de la herencia: si heredas la nave y también el piso, el 99 % es solo para lo primero.

Hay una cuarta puerta, esta muy valenciana: la letra a) del apartado 2 del artículo 10 reduce el 99 % del valor neto de una empresa individual agrícola, también hasta los colaterales de cuarto grado desde el 11 de agosto de 2026, y con un requisito que suena al revés de lo normal porque lo es: que la actividad no constituya la principal fuente de renta del fallecido. Es la reducción pensada para el campo de aquí, y casi nadie la pide.

Y hay una quinta vía que ni siquiera está en la Ley 13/1997, así que se le escapa hasta a quien se lee el artículo 10 entero. El artículo 80 de la Ley 5/2019 de estructuras agrarias de la Comunitat Valenciana reduce el 99 % del valor de una explotación agraria situada aquí, o de sus elementos, cuando hereda el cónyuge, un descendiente, un ascendiente o un colateral por consanguinidad hasta el tercer grado. Con dos condiciones propias: que quien hereda tenga en el momento del devengo la condición de persona agricultora profesional, según la definición de esa misma ley, y que mantenga en su patrimonio la explotación, o afecte a ella los elementos adquiridos, durante los cinco años siguientes al fallecimiento. Con una válvula de escape que conviene conocer: el propio artículo 80 salva el incumplimiento si el adquirente fallece dentro del plazo, si hay expropiación forzosa o si concurren otras causas de fuerza mayor debidamente acreditadas. Y el mismo 99 % para las fincas rústicas de aquí que se transmitan en el plazo de un año a un agricultor profesional. Ojo, que en esta vía el círculo sí se queda en el tercer grado.

💡 Y un caso que vale una fortuna y no depende del parentesco: la letra c) del apartado 1 del artículo 12 bis da la bonificación del 99 % a quien tenga un grado de discapacidad igual o superior al 65 %, o un grado de discapacidad intelectual o mental reconocido de manera permanente igual o superior al 33 %, sin pedirle parentesco ninguno. Un hermano en esa situación que hereda 300.000 euros suma la reducción estatal y los 240.000 de discapacidad, se queda en 52.006,54 euros de base liquidable y acaba pagando 83,09 euros en lugar de 64.131,42. Eso sí, la propia ley avisa de que «la aplicación de esta bonificación excluirá las de las letras a y b»: es alternativa, no se acumula.

¿Cómo se calcula el impuesto de sucesiones en la Comunitat Valenciana?

El orden de las operaciones no admite atajos: partes del valor de tu parte de la herencia, le restas las reducciones, aplicas la escala, multiplicas por el coeficiente que te toque y, al final del todo, aplicas la bonificación si te corresponde.

1. Base imponible: el valor de tu participación individual, más los seguros de vida que cobres. Cuidado aquí, porque el valor no lo eliges tú: el artículo 9.3 de la Ley 29/1987 dice que «en el caso de los bienes inmuebles, su valor será el valor de referencia previsto en la normativa reguladora del catastro inmobiliario, a la fecha de devengo del impuesto», y solo se toma el que declares si es superior. Poner menos es comprarse una comprobación de valores.
2. Menos las reducciones: parentesco, discapacidad, vivienda habitual, empresa o participaciones. Y ojo con un concepto que casi ninguna lista incluye: si cobras un seguro de vida del fallecido siendo su cónyuge, ascendiente o descendiente, el artículo 20.2.b) de la Ley 29/1987 prevé una reducción estatal del 100 % con un límite de 9.195,49 euros. La Comunitat Valenciana no ha regulado ninguna propia para los seguros, así que conviene que tu asesor confirme cómo se articula con las autonómicas antes de liquidar.
3. Igual a base liquidable. Sobre ella se aplica la escala del artículo 11 de la ley valenciana y sale la cuota íntegra.
4. Por el coeficiente multiplicador del artículo 12: cuota tributaria.
5. Menos la bonificación que te toque: cuota líquida, que es lo que de verdad pagas.

Y hay un sumando previo que casi nadie espera y que engorda la base de todos: el ajuar doméstico, que son los muebles y enseres de la casa. El artículo 15 de la Ley 29/1987 dice que «formará parte de la masa hereditaria y se valorará en el tres por ciento del importe del caudal relicto del causante», salvo que los interesados le asignen un valor superior o «prueben fehacientemente su inexistencia o que su valor es inferior». Traducido: se suma por defecto y la prueba de que no toca es tuya. Ahora bien, el artículo 34 del Reglamento del impuesto pone dos límites que juegan a tu favor y que casi nadie aplica. Uno: para calcular ese 3 % no se incluye en el caudal «el importe de las cantidades que procedan de seguros sobre la vida contratados por el causante». Y dos: el ajuar así calculado «se minorará en el de los bienes que, por disposición del artículo 1.321 del Código Civil o de disposiciones análogas de Derecho civil foral o especial, deben entregarse al cónyuge sobreviviente, cuyo valor se fijará en el 3 por 100 del valor catastral de la vivienda habitual del matrimonio». Si hay viudo o viuda, esa resta te corresponde.

Aquí la escala es valenciana, y tu patrimonio previo sí cuenta

Este es el punto que más se confunde con lo que se lee por ahí, y conviene tenerlo claro. La escala del artículo 11 es valenciana, no estatal: tiene dieciséis tramos que van del 7,65 % al 34 %, como la del Estado, pero los importes de los tramos no son los mismos. El segundo tramo valenciano arranca en 15.662,38 euros y el estatal en 15.980,91, y el último empieza aquí en 781.916,75 euros frente a los 797.555,08 del Estado. Rige desde el 1 de enero de 2024. Y el coeficiente multiplicador del artículo 12 sigue mirando tu patrimonio preexistente, es decir, lo que ya tenías tú antes de heredar, además de tu grupo de parentesco.

En el primer tramo de patrimonio, el que llega hasta 390.657,87 euros y es donde está la mayoría de la gente, los coeficientes son estos:

• Grupos I y II: 1,0000. No multiplica nada.
• Grupo III: 1,5882. La cuota sube casi un 59 % de golpe.
• Grupo IV: 2,0000. El doble.

Si tu patrimonio previo supera esa cifra, el coeficiente sube por tramos. La tabla completa de tramos de patrimonio preexistente y la mecánica de la escala las tienes en la guía general del impuesto de sucesiones, que es donde toca. Pero las cifras que hay que usar aquí son las valencianas del artículo 12, no las estatales: los tramos siguientes de patrimonio preexistente son 1.965.309,58 y 3.936.629,28 euros, y suben el coeficiente a 1,0500, 1,1000 y 1,2000 en los grupos I y II; a 1,6676, 1,7471 y 1,9059 en el grupo III, y a 2,1000, 2,2000 y 2,4000 en el grupo IV. Las cifras estatales son otras y calcular con ellas te deja corto.

📌 Consecuencia práctica: en la Comunitat Valenciana lo autonómico es todo, la reducción, la bonificación, la tarifa y los tramos de patrimonio preexistente. El artículo 48 de la Ley 22/2009 cede a las comunidades la tarifa del impuesto y las cuantías y coeficientes del patrimonio preexistente, y la Comunitat Valenciana ha usado las dos competencias. Sí hay una tarifa valenciana, y si calculas con la tabla del Estado te sale menos de lo que debes.

Cinco herederos, la misma herencia de 300.000 euros

Nada explica esto mejor que repetir la misma herencia cambiando solo el parentesco. Supongamos que heredas 300.000 euros de base imponible en la Comunitat Valenciana (ajuar doméstico incluido), que tu patrimonio previo no llega a 390.657,87 euros y que no aplican otras reducciones:

La misma herencia, el mismo día, la misma comunidad: de trescientos euros a más de cien mil. Y fíjate en las dos líneas del medio, porque es la comparación que no verás en casi ningún sitio: el hermano de sangre y el cuñado están en el mismo grupo, restan lo mismo y multiplican por lo mismo, pero se llevan veintiún mil euros de diferencia por una palabra de la ley, «consanguinidad».

Y cuando llegue el 1 de junio de 2027 y ese 25 % pase al 50 %, ese hermano bajará de 64.131,42 a 42.754,28 euros. El cuñado seguirá igual.

¿Y si un hijo hereda bastante más?

Pongamos que una hija recibe 400.000 euros. Resta los 100.000 de reducción y se queda con 300.000 euros de base liquidable. En la escala, 300.000 euros dan 55.878,26 euros de cuota íntegra. Su coeficiente es 1,0000, así que la cuota tributaria es la misma. Y ahora entra la bonificación del 99 %:

55.878,26 × 1 % = 558,78 euros a pagar. Eso es el impuesto de sucesiones de una herencia de 400.000 euros para un hijo en la Comunitat Valenciana. Es poquísimo, pero no es cero, y hay que presentarlo y pagarlo.

🧮 En Cataluña y en Madrid las cuentas son otras, con reducciones y bonificaciones distintas. Si la persona fallecida residía allí, tira de la calculadora de sucesiones de Cataluña o de la de Madrid.

Aquí la bonificación se pierde si no presentas: seis meses, modelo 650 y modelo 739

Este es el punto donde se rompen más herencias valencianas. Que te salga casi cero no significa que no tengas que hacer nada. Significa que tienes que presentar una autoliquidación.

Y no es una recomendación nuestra, es una condición escrita en la propia bonificación. El apartado 3 del artículo 12 bis define qué son los «bienes y derechos declarados por el sujeto pasivo» sobre los que se aplica el 99 %: «los que se encuentren incluidos de forma completa en una autoliquidación presentada dentro del plazo voluntario o fuera de este sin que se haya efectuado un requerimiento previo de la administración tributaria».

⚠️ Léelo otra vez, porque cuesta dinero: si hay requerimiento previo antes de que presentes, esos bienes ya no están «declarados por el sujeto pasivo» y se caen de la bonificación. El hijo del ejemplo de arriba pasaría de pagar 318,53 euros a pagar los 31.852,81 de la cuota entera. Y ojo con qué cuenta como requerimiento, porque ese mismo apartado remite al apartado 1 del artículo 27 de la Ley General Tributaria, que lo define muy ancho: «cualquier actuación administrativa realizada con conocimiento formal del obligado tributario conducente al reconocimiento, regularización, comprobación, inspección, aseguramiento o liquidación de la deuda tributaria». No hace falta una carta que diga «pague usted»: basta una actuación notificada. Presentar tarde por tu cuenta todavía vale; esperar a que te llamen, no.

Además, aquí la autoliquidación no es opcional. La Ley 29/1987 establece en su artículo 34.4 el régimen de autoliquidación obligatoria en una lista de comunidades, y la Comunidad Valenciana está en ella. No hay opción de presentar la declaración y esperar a que la Administración liquide: los cálculos los haces tú.

Qué modelo se presenta y dónde

Aquí hay una diferencia con otras comunidades que conviene saber antes de ponerse a buscar impresos: en la Comunitat Valenciana no hay un modelo aparte de datos comunes de la herencia. La Agència Tributària Valenciana publica solo dos modelos de autoliquidación para este impuesto, y el 650 lo lleva todo dentro:

• Modelo 650: la autoliquidación de las adquisiciones mortis causa. Se compone de una relación de bienes del caudal hereditario, que es una única por herencia, y de una participación individual y autoliquidación, que va una por cada heredero.
• Modelo 651: el de las adquisiciones inter vivos, es decir, las donaciones. Si lo tuyo es una donación en vida y no una herencia, la cosa cambia bastante y te lo contamos en la guía de donaciones e impuestos.
• Modelo 739: la solicitud de prórroga del plazo, si veis que no llegáis.

La presentación se hace de forma telemática por el registro electrónico de la ATV o, con cita previa, en la oficina o delegación que corresponda a la localidad donde el fallecido tenía su residencia habitual, con sede en València y delegaciones en Castellón y Alicante.

El plazo son seis meses y corre desde el fallecimiento, no desde la notaría

El artículo 12 ter de la Ley 13/1997 lo deja clarísimo: seis meses «contados desde el día del fallecimiento del causante o desde aquel en que adquiera firmeza la declaración de su fallecimiento». No desde que reunís los papeles, ni desde que firmáis la escritura de aceptación, ni desde que el banco os desbloquea la cuenta.

Si veis que no llegáis, existe la prórroga del artículo 68 del Reglamento del impuesto: seis meses más, que aquí se piden con el modelo 739. Con dos condiciones que conviene tatuarse:

• Hay que solicitarla dentro de los cinco primeros meses del plazo. El propio reglamento dice que «no se concederá prórroga cuando la solicitud se presente después de transcurridos los cinco primeros meses del plazo de presentación». Sin excepciones.
• La prórroga concedida «llevará aparejada la obligación de satisfacer el interés de demora correspondiente hasta el día en que se presente el documento o la declaración». Es más tiempo, pero no es gratis.

Si al mes de pedirla no te han contestado, se entiende concedida. Y si te la deniegan, el plazo se amplía por los días que tardaron en responderte, pero el mismo artículo 68 avisa de que «si como consecuencia de esta ampliación, la presentación tuviera lugar después de transcurridos seis meses desde el devengo del Impuesto, el sujeto pasivo deberá abonar intereses de demora por los días transcurridos desde la terminación del plazo de seis meses». La denegación tampoco sale gratis.

Y hay un tercer supuesto que la propia Agència Tributària Valenciana recoge y que casi nadie conoce: si hay litigio o procedimiento de división judicial de la herencia, el plazo se suspende. Hay que comunicarlo por escrito en la delegación u oficina liquidadora que corresponda. La suspensión dura hasta que sea firme la resolución que ponga fin al procedimiento judicial, y la propia ATV avisa de que al día siguiente de esa firmeza continúa el plazo interrumpido de seis meses. El artículo 69 del Reglamento lo redacta de otra forma, «empezando a contarse de nuevo desde el día siguiente», así que lo prudente es manejar el criterio más corto, el de la ATV.

Y ojo con lo que no suspende nada, porque aquí se pierde dinero por pura confusión. El apartado 5 de ese mismo artículo 69 dice que no se consideran cuestiones litigiosas «las diligencias judiciales que tengan por objeto la apertura de testamentos o elevación de éstos a escritura pública; la formación de inventarios para aceptar la herencia con dicho beneficio o con el de deliberar, el nombramiento de tutor, curador o defensor judicial, la prevención del abintestato o del juicio de testamentaría, la declaración de herederos cuando no se formule oposición y, en general, las actuaciones de jurisdicción voluntaria cuando no adquieran carácter contencioso». Una declaración de herederos sin oposición no te para el reloj.

¿Y qué pasa de verdad si no presentas?

Aquí conviene ser exacto, porque circula mucha exageración. Y en la Comunitat Valenciana hay que sumar dos efectos más:

• Si salía a pagar y presentas tarde por tu cuenta, entra el recargo del artículo 27 de la Ley General Tributaria: un 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso, sobre el importe a ingresar. Pasados doce meses el recargo salta al 15 % y se suman intereses de demora. Y aquí está la clave que casi nadie explica: el recargo es proporcional a lo que salga a pagar. Si eres hijo o cónyuge y te sale calderilla, el recargo es calderilla; si eres hermano y te salen decenas de miles, el recargo también es de miles. Hay una rebaja que se pierde por descuido: el apartado 5 de ese mismo artículo reduce el recargo un 25 % si ingresas la deuda al presentar y luego el recargo en su plazo.
• Si no salía nada a ingresar, no hay recargo que valga, y lo que entra es la infracción del artículo 198 por no presentar en plazo sin perjuicio económico: multa fija de 200 euros, que se queda en 100 si presentas fuera de plazo pero antes de que Hacienda te lo requiera. El recargo y esta multa no se suman: el propio artículo 27.2 dice que el recargo «excluirá las sanciones que hubieran podido exigirse». Eso vale mientras presentes tú, sin requerimiento previo.
• Si salía a pagar y esperas al requerimiento, ya no hay recargo, hay sanción. El artículo 191 de la Ley General Tributaria tipifica como infracción dejar de ingresar la deuda que debiera resultar de la autoliquidación «salvo que se regularice con arreglo al artículo 27», y la sanción por infracción leve es una «multa pecuniaria proporcional del 50 por ciento» de lo dejado de ingresar, que sube del 50 al 100 por ciento si hay ocultación y la base pasa de 3.000 euros.
• Y el golpe valenciano: si la Administración te requiere antes de que presentes, pierdes además la bonificación sobre los bienes que no habías declarado. Sumadas las dos cosas, la factura del hijo del ejemplo deja de ser 318,53 euros y pasa a ser la cuota entera de 31.852,81 más la sanción que proceda sobre lo dejado de ingresar.

✅ Moraleja sin dramatismos: presentar una herencia bonificada es rápido, sale casi a cero y cierra el expediente. No presentarla convierte una gestión de un rato en una multa y, si llega el requerimiento, en la factura completa.

¿Y si el fallecido no vivía en la Comunitat Valenciana (o el piso está en Alicante pero tú en Madrid)?

Pregunta clásica y respuesta contraintuitiva: si el fallecido residía en España, no manda dónde esté el piso ni dónde vivas tú. Manda dónde tenía su residencia habitual la persona fallecida.

Lo fija el artículo 32.2.a) de la Ley 22/2009: en las adquisiciones mortis causa, el rendimiento del impuesto se entiende producido «en el territorio donde el causante tenga su residencia habitual a la fecha del devengo». Y el artículo 28.1.1.º b) de esa misma ley precisa cómo se mide esa residencia en sucesiones: la comunidad donde haya permanecido el mayor número de días de los cinco años inmediatos anteriores, contados de fecha a fecha hasta el día anterior al fallecimiento.

• Tu madre vivía en Castellón y te deja un apartamento en Murcia: se liquida en la Comunitat Valenciana y con reglas valencianas.
• Tu madre llevaba cuatro años viviendo en Zaragoza y te deja un chalet en Dénia: no es la Comunitat Valenciana, aunque el inmueble esté aquí.
• Tú vives en Bilbao y heredas de tu padre valenciano: Comunitat Valenciana, porque manda dónde vivía él.
• Tu padre llevaba años viviendo en Alemania y deja un piso en Alicante y una cuenta en València: aquí sí importa dónde están los bienes. La disposición adicional segunda de la Ley 29/1987 dice que, si el fallecido no era residente en España, los contribuyentes «tendrán derecho a la aplicación de la normativa propia aprobada por la Comunidad Autónoma en donde se encuentre el mayor valor de los bienes y derechos del caudal relicto situados en España».
• Y al revés: si el fallecido sí residía aquí pero tú vives fuera de España, la misma disposición dice que «los contribuyentes no residentes tendrán derecho a la aplicación de la normativa propia aprobada por dicha Comunidad Autónoma».

⚠️ Dos avisos para esos dos últimos casos, porque los dos cuestan dinero. Uno: es un derecho que hay que ejercer, no se aplica solo. Dos: si te toca tributar a la Administración del Estado, la ventanilla ya no es la ATV, y con seis meses corriendo presentar en el sitio equivocado es empezar de cero. Nosotros lo vemos caso a caso en no residentes fiscales.

Dentro de la Comunitat Valenciana, en cambio, da igual la provincia: no existe un impuesto de sucesiones de Alicante, de Castellón o de València. La normativa es autonómica y es la misma en las tres. Lo único provincial es la ventanilla.

👉 Y no confundas este impuesto con el IRPF. Heredar no se declara en tu renta, pero lo que hagas después con lo heredado, sí. Te lo desarrollamos en herencia e IRPF. Si además hay un inmueble urbano, aparece la plusvalía municipal, que es del ayuntamiento y va por su cuenta.

Fuente oficial

Todas las cifras, porcentajes y plazos de este artículo están comprobados a 28 de agosto de 2026 contra la redacción vigente de estas normas y contra los portales de la Generalitat Valenciana. Si vas a liquidar, compruébalo tú también aquí:

• Normativa valenciana: Ley 13/1997, de 23 de diciembre, de la Generalitat, por la que se regula el tramo autonómico del IRPF y restantes tributos cedidos, texto consolidado. El impuesto sobre sucesiones y donaciones es el capítulo II del título II: reducciones mortis causa del artículo 10 (los 100.000 euros de parentesco, los 120.000 y 240.000 de discapacidad, el 95 % de la vivienda habitual con su límite de 150.000 euros y el 99 % de empresa, negocio, participaciones y empresa agrícola), tarifa propia del artículo 11 y cuantías y coeficientes de patrimonio preexistente del artículo 12, que son valencianos y no reproducen los estatales, bonificaciones en la cuota del artículo 12 bis, plazos de presentación del artículo 12 ter y asimilación de las parejas de hecho inscritas del artículo 12 quáter. La redacción vigente del artículo 10 y del artículo 12 bis es la que dieron los artículos 20 y 22 de la Ley 5/2026, de 31 de julio, de la Generalitat (DOGV núm. 10425, de 10 de agosto de 2026), en vigor desde el 11 de agosto de 2026, que reescriben los dos artículos enteros. Aviso para quien lo vaya a comprobar: el texto consolidado del BOE va por detrás de las leyes autonómicas de acompañamiento, a veces semanas. Si el artículo 10 que lees allí todavía dice «tercer grado», estás mirando la redacción anterior: contrasta con el DOGV.
• La bonificación del grupo III: el 25 % para los colaterales de segundo y tercer grado por consanguinidad está en el apartado 2 del artículo 12 bis, en la redacción del artículo 22 de la Ley 5/2026 citada arriba. La subida al 50 % «con efectos desde el 1 de junio de 2027» la fija el artículo 25 de esa misma ley, que da nueva redacción a la disposición final cuarta de la Ley 5/2025, de 30 de mayo, que fue la norma que introdujo el beneficio con efectos desde el 1 de junio de 2026. Su disposición transitoria segunda, que es donde estaba antes, quedó derogada por la disposición derogatoria única de la Ley 5/2026.
• La reducción por explotación agraria: Ley 5/2019, de 28 de febrero, de la Generalitat, de estructuras agrarias de la Comunitat Valenciana, artículo 80, en la redacción dada por la Ley 3/2020, de 30 de diciembre, vigente desde el 1 de enero de 2021.
• Normativa estatal: Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, con la base imponible y el valor de referencia del Catastro del artículo 9.3, el ajuar doméstico del artículo 15, los grupos de parentesco y las reducciones estatales del artículo 20.2.a) (de donde salen los 7.993,46 euros del grupo III), la autoliquidación obligatoria del artículo 34.4 y la disposición adicional segunda para los casos con no residentes; y Real Decreto 1629/1991, que aprueba su Reglamento, con la valoración del ajuar doméstico del artículo 34, la prórroga del artículo 68 y la suspensión de plazos del artículo 69.
• Recargos y sanciones: Ley 58/2003, General Tributaria, recargo por declaración extemporánea del artículo 27, con la definición de requerimiento previo de su apartado 1 y la reducción del 25 % de su apartado 5, sanción por dejar de ingresar del artículo 191 e infracción del artículo 198.
• Qué comunidad es la competente: Ley 22/2009 del sistema de financiación de las Comunidades Autónomas, residencia habitual del artículo 28 y puntos de conexión del artículo 32.
• Agència Tributària Valenciana: quiero declarar una herencia, de donde salen el plazo, la prórroga con el modelo 739 y dónde se presenta; modelos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y información general del impuesto. Y el cuadro de beneficios fiscales vigentes de la Conselleria de Hacienda, que ya recoge el cuarto grado y la reducción por explotación agraria.

Y un aviso de método, porque puede costarte dinero: las instrucciones publicadas del modelo 650 explican bien cómo se rellena y de dónde sale cada casilla, pero avisan en su primera línea de que están «elaboradas con arreglo a la legislación vigente a 1 de enero de 2017». Sus porcentajes de bonificación están desfasados. Para las cifras, la ley consolidada.

Si quieres comparar con otros territorios, tenemos el impuesto de sucesiones en Cataluña, cuánto se paga por una herencia en Bizkaia y el resumen de los impuestos por comunidad autónoma. Y si además vas a hacer la renta aquí, aquí tienes todas las deducciones autonómicas de la Comunitat Valenciana.

Heredar en la Comunitat Valenciana sale barato, pero solo si lo haces bien

Quédate con lo esencial. El impuesto de sucesiones en la Comunitat Valenciana deja a hijos, nietos, padres y cónyuge en calderilla, gracias a una reducción por parentesco de 100.000 euros por heredero y a una bonificación del 99 % en la cuota. Con 300.000 euros heredados por un hijo, la factura son 318,53 euros.

Y quédate con las cuatro cosas que la mayoría descubre demasiado tarde. Una: los hermanos, tíos y sobrinos de sangre tienen desde el 1 de junio de 2026 una bonificación del 25 %, que subirá al 50 % en junio de 2027, pero los cuñados, suegros, yernos y nueras no entran en ella, y los primos y extraños no tienen nada. Dos: la escala del artículo 11 y los tramos de patrimonio preexistente del artículo 12 son valencianos y no coinciden con los estatales, así que no eches la cuenta con la tabla del Estado. Tres: la pareja de hecho no inscrita es grupo IV, con todo lo que eso cuesta. Y cuatro, la que más dinero mueve sin que casi nadie lo sepa: si lo que heredas es la empresa, el negocio o las participaciones del fallecido, el 99 % del artículo 10 alcanza a los colaterales hasta el cuarto grado, primos incluidos, para los fallecimientos ocurridos desde el 11 de agosto de 2026.

Y el aviso que de verdad ahorra dinero: estar bonificado no te libra de presentar, y aquí no presentar puede costarte la propia bonificación. Son seis meses desde el fallecimiento, un modelo 650 con una participación individual por heredero, y la prórroga con el modelo 739 solo se pide dentro de los cinco primeros meses. Si llega el requerimiento antes que tu autoliquidación, el 99 % se cae sobre los bienes que no habías declarado.

Si te ha tocado hacer todo esto en el peor momento posible, no te rayes: nosotros nos ocupamos de la parte fiscal para que tú puedas ocuparte del resto. Empieza gratis con nosotros y deja que tu equipo fiscal revise tu situación y la de tu familia sin que pagues ni un euro de más.