Impuesto de donaciones en Castilla-La Mancha: cuánto se paga por donar en vida

¿Quién tiene derecho a la bonificación y qué requisitos hay que cumplir?

La ley manchega no dice «hijos y cónyuge»: dice «los sujetos pasivos incluidos en los grupos I y II de parentesco previstos en el artículo 20.2.a) de la Ley 29/1987». Esos grupos son la clasificación estatal de toda la vida, y conviene tenerlos claros porque de ahí sale todo. El artículo abre el beneficio a todas las adquisiciones «inter vivos», e incluye expresamente la percepción de cantidades por beneficiarios de contratos de seguros sobre la vida:

📌 Un aviso de lectura fina: la definición literal de esos grupos está en un artículo escrito para las herencias, y las cifras que aparecen ahí (15.956,87 € para el Grupo II, 7.993,46 € para el Grupo III) son reducciones que solo existen en sucesiones. En una donación no se aplican. Del artículo 20.2.a) solo se toma el encuadre de grupos.

¿Y las parejas de hecho cuentan como cónyuge?

Sí, pero con dos condiciones que hay que cumplir las dos, no una:

1. Dos años de convivencia estable como pareja, contados hacia atrás desde la fecha de devengo del impuesto, que en una donación es el día en que se firma.
2. Inscripción registral: en el Registro de Parejas de Hecho de Castilla-La Mancha o en registros análogos de otras administraciones públicas, de Estados miembros de la Unión Europea o de un tercer país.

Y las dos circunstancias tienen que constar en el documento público que recoja la donación. No basta con que sean ciertas: tienen que estar escritas en la escritura. Esto es del artículo 18 de la Ley 8/2013 en la redacción que le dio la Ley 1/2023, con efectos desde el periodo impositivo iniciado el 1 de enero de 2022. Antes de esa reforma la ley exigía inscripción en el registro manchego concreto; ahora admite registros análogos de otras administraciones, lo que salva a muchas parejas que se inscribieron en otra comunidad.

⚠️ La pareja de hecho que no está inscrita en ningún registro, o que no llega a los dos años de convivencia, no es Grupo II: es Grupo IV. Sin bonificación y con coeficiente de 2,0000 a 2,4000. Es el salto más caro del impuesto y depende de un papel.

El mismo artículo equipara a los adoptados a las personas en acogimiento familiar permanente o por delegación de guarda para la convivencia preadoptiva, y a los adoptantes quienes realizan ese acogimiento. Ojo a la frontera: esas equiparaciones valen «a los efectos de lo dispuesto en los artículos 17 y 17 bis», es decir, solo para las bonificaciones en la cuota. No convierten a nadie en hijo para todo lo demás.

¿Qué requisitos hay que cumplir para no perder la bonificación?

Aquí es donde se cae la mayoría, y no por las cifras: por la forma. El artículo 18.3 de la Ley 8/2013 condiciona todas las bonificaciones del artículo 17 bis a dos requisitos, y añade qué pasa si los incumples.

1. Escritura pública con el origen y la situación de los bienes

La transmisión «deberá formalizarse en escritura pública, en la que expresamente deberá constar el origen y situación de los bienes y derechos transmitidos». Sin notario no hay bonificación. Y no vale una escritura genérica: tiene que decir de dónde sale lo que se dona y dónde está.

Lo importante, porque es lo que casi nadie sabe: esto también se exige cuando lo donado es dinero. Una transferencia de una cuenta de los padres a la cuenta del hijo, sin escritura, paga la cuota completa después del coeficiente, sin bonificación de ningún tipo. En el ejemplo de los 100.000 €, la diferencia entre ir al notario y no ir es de 620,77 € frente a 12.415,36 €.

🖊️ El requisito de identificación fiscal correcta y completa que aparece en la misma letra a) sí tiene un límite: la ley lo condiciona a «bienes o derechos no consistentes en dinero o signo que lo represente». Para el dinero se exige la escritura y el origen, no esa identificación.

2. Permanencia de cinco años, pero solo si no es dinero

Cuando lo donado no es dinero, el bien o derecho no puede transmitirse y tiene que mantenerse en tu patrimonio durante los cinco años siguientes a la fecha de devengo. Un piso, unas participaciones, un coche, un cuadro: cinco años quietos.

Y el reverso, que es una buena noticia: si te donan dinero, no hay permanencia. Puedes gastarlo, invertirlo o usarlo para la entrada de una casa sin perder nada, porque la ley ata la permanencia a las transmisiones «de bienes o derechos no consistentes en dinero o signo que lo represente».

Si es una empresa individual, un negocio profesional o participaciones con exención en el Impuesto sobre el Patrimonio, el requisito se entiende cumplido cuando durante esos cinco años se cumplen las condiciones del artículo 20.6.c) de la Ley 29/1987. Cuidado con no mezclar plazos: ese artículo estatal exige por su cuenta diez años para su propia reducción del 95 %.

3. Qué pasa si incumples

No es una multa abstracta. Si rompes la permanencia, quedas obligado a pagar el impuesto dejado de ingresar más los intereses de demora y a presentar las autoliquidaciones complementarias en el plazo de un mes desde la fecha del incumplimiento. Un mes desde que vendes, no desde que te llega una carta.

¿Qué pasa si tengo una discapacidad reconocida?

El apartado 2 del artículo 17 bis es un mundo aparte y merece leerse despacio, porque es la principal vía de alivio para quien no es hijo ni cónyuge. Dice que los sujetos pasivos con un grado de discapacidad igual o superior al 65 % se aplican una bonificación del 95 % de la cuota tributaria.

Tres cosas que lo hacen distinto:

• No mira el parentesco. Un hermano, un sobrino o una persona sin ningún vínculo con ese grado la aplican igual.
• Es compatible con la bonificación por parentesco y se aplica después de ella.
• Alcanza también a las aportaciones al patrimonio protegido de las personas con discapacidad regulado en la Ley 41/2003, en la parte que esté sujeta al impuesto.

⚠️ El umbral es del 65 %, no del 33 %. Esto confunde mucho porque la misma ley manchega sí reconoce el 33 % en su artículo 15, con reducciones de 125.000 € y 225.000 €… pero solo en herencias. En donaciones no hay nada por debajo del 65 %.

El grado tiene que concurrir a la fecha de devengo, porque es esa fecha la que «determina las circunstancias relevantes para la configuración de la obligación tributaria», según el artículo 21.1 de la Ley General Tributaria, y la justificación documental se presenta junto a la autoliquidación. Si tu reconocimiento está en trámite, mira con qué fecha de efectos te lo conceden antes de firmar. A esta bonificación se le aplican, además, los mismos requisitos del artículo 18.3: escritura pública, origen de los bienes y permanencia de cinco años si no es dinero, porque el precepto los refiere a «las bonificaciones establecidas en el artículo 17 bis», o sea a todo el artículo.

¿Cómo se calcula el impuesto de donaciones paso a paso?

Son cinco pasos y siempre en el mismo orden. Cambiarlos de sitio es el error de cálculo más habitual, porque aplicar la bonificación antes del coeficiente da un número más bonito y equivocado.

1. Base imponible: el valor neto de lo que recibes, es decir el valor menos las cargas y deudas deducibles.
2. Base liquidable: base imponible menos las reducciones que te correspondan. En donaciones, casi siempre son la misma cifra.
3. Cuota íntegra: se aplica a la base liquidable la escala progresiva del 7,65 % al 34,00 %.
4. Cuota tributaria: la cuota íntegra multiplicada por tu coeficiente de patrimonio preexistente.
5. A ingresar: la cuota tributaria menos la bonificación del 95 %, 90 % u 85 %.

Ejemplo: un padre dona 100.000 € a su hija en Toledo

La hija tiene 34 años, un patrimonio propio de 60.000 € y firman escritura pública ante notario en la que consta el origen del dinero. Vamos con los cinco pasos:

Sobre 100.000 € donados eso es un 0,62 % efectivo. Ese es el motivo real por el que en Castilla-La Mancha muchas familias adelantan en vida lo que iban a dejar en herencia. Pero fíjate en dónde está la magia: no en una reducción generosa, sino en el paso 5. Quítale la escritura pública a este mismo caso y los 620,77 € se convierten en 12.415,36 €.

El escalón de los 120.000 €: por qué un céntimo cuesta 782,57 €

Esta es la trampa que más dinero cuesta, y no la ve casi nadie porque estamos acostumbrados a que los impuestos suban por tramos. Aquí no. La bonificación se aplica entera sobre toda la cuota, no sobre el exceso, así que cruzar 120.000 € de base liquidable no encarece un trocito: cambia el porcentaje de golpe.

💸 Un céntimo más de base liquidable, 782,57 € más de impuesto. Y el mismo efecto se repite en 240.000 €, donde se pasa del 90 % al 85 %. Si tu donación anda rondando cualquiera de esas dos cifras, mira bien la valoración antes de firmar.

Ejemplo: un hermano recibe los mismos 100.000 €

Mismo dinero, misma escritura, mismo notario. Solo cambia el parentesco, y con él dos cosas: el coeficiente y la bonificación.

Un 0,62 % frente a un 19,72 %. Si ese hermano acreditase un grado de discapacidad del 65 % o más, aplicaría el 95 % del artículo 17 bis.2 y pagaría 985,90 €. Es literalmente la diferencia entre un papel y veinte mil euros.

¿Hay reducciones en la base en las donaciones manchegas?

Muy pocas, y conviene saber cuáles para no ir a buscar la que no existe. No hay reducción por parentesco, y por dos vías a la vez: el artículo 20.5 de la Ley 29/1987 dice que, cuando la comunidad no ha regulado reducciones para el supuesto, en donaciones la base liquidable coincide con la imponible; y Castilla-La Mancha no ha aprobado ninguna reducción por parentesco en donaciones. No hay mínimo exento por ser hijo, ni por ser cónyuge, ni por ser padre. Lo que existe en Castilla-La Mancha es esto:

Donación de la empresa o del negocio familiar

Es el único caso en el que la base baja de verdad, y funciona en dos capas. Primero la estatal del artículo 20.6 de la Ley 29/1987, que reduce el 95 % del valor de adquisición. Y después la manchega del artículo 16 de la Ley 8/2013, que suma un 4 % más.

Los requisitos de la estatal son duros y son los que de verdad filtran:

• El donatario tiene que ser cónyuge, descendiente o adoptado. Un hermano o un sobrino no entran, y eso cierra en la práctica también la autonómica, que exige que se aplique la estatal.
• El donante debe tener 65 años o más, o encontrarse en incapacidad permanente en grado de absoluta o gran invalidez.
• Si el donante ejercía funciones de dirección, tiene que dejar de ejercerlas y de cobrar por ellas desde el momento de la transmisión. La mera pertenencia al Consejo de Administración no cuenta como función de dirección.
• El donatario tiene que mantener lo adquirido y tener derecho a la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio durante los diez años siguientes a la escritura, salvo fallecimiento.
• Y en esos mismos diez años tampoco puede realizar actos de disposición ni operaciones societarias que, directa o indirectamente, puedan dar lugar a una minoración sustancial del valor de lo adquirido. Vaciar la sociedad sin llegar a venderla incumple igual, y el incumplimiento obliga a pagar la parte del impuesto que se dejó de ingresar más los intereses de demora.

Y los de la manchega, encima de los anteriores: domicilio fiscal y ubicación en Castilla-La Mancha, mantenidos cinco años desde la transmisión. Para su 4 % la ley manchega remite a los requisitos del artículo 20.6 salvo el de permanencia, que rebaja a cinco años; los diez años siguen en pie para la reducción estatal. Ninguna de las dos alcanza a entidades que coticen en mercados organizados ni a las que se dediquen principalmente a la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario: la sociedad que solo tiene pisos alquilados y poco más se queda fuera.

Cómo queda una donación de participaciones de 500.000 €

🧾 Una honestidad necesaria: el literal manchego dice que ese 4 % se aplica «sobre el valor neto de la adquisición», y a la vez que se aplica con posterioridad a la reducción estatal. Nosotros lo hemos calculado sobre el valor neto completo, que es lo que dice el texto. Si tu donación es grande, confírmalo con la Delegación Provincial antes de presentar, porque la diferencia entre las dos lecturas no es pequeña.

¿Y la donación de dinero para comprar la primera vivienda?

En Castilla-La Mancha no existe. Lo decimos claro porque muchas comunidades vecinas sí tienen una reducción específica para el dinero que los padres dan a un hijo para su primera vivienda habitual, y aquí la gente la busca y no la encuentra. Hemos revisado los siete artículos que forman la sección del impuesto en la ley manchega y la palabra «vivienda» no aparece ni una vez. Tampoco hay reducción por donación de dinero para montar una empresa.

Eso no significa que esa donación tribute sin alivio. Significa que va por la vía general: un hijo del Grupo II con escritura pública aplica su 95 %, 90 % u 85 % del artículo 17 bis, que no está condicionado al destino del dinero. Lo que no hay es un límite exento por ese concepto ni una reducción en la base. Si quieres ver cómo funciona el impuesto en el resto del país, aquí tienes la guía general de el impuesto de donaciones.

La reducción por patrimonio cultural

Es rara pero puede valer mucho. Si el bien está en el Catálogo del Patrimonio Cultural de Castilla-La Mancha y se cede gratis para uso cultural a la Junta, a un ayuntamiento manchego, a una universidad con implantación en la región, a un centro de investigación o de enseñanzas artísticas superiores de la región o a una entidad sin ánimo de lucro con fines exclusivamente culturales, la reducción es del 100 % si la cesión es permanente, del 95 % por más de 20 años, del 75 % por más de 10 y del 50 % por más de 5. Hay que acreditar la cesión en dos años desde que presentaste la autoliquidación.

¿Cuándo tributa una donación en Castilla-La Mancha y no en otra comunidad?

Esta pregunta decide todo lo demás, porque si el punto de conexión te lleva a otra comunidad, la bonificación manchega no es la tuya aunque el donante viva en Albacete de toda la vida. La regla está en el artículo 32 de la Ley 22/2009 y distingue dos casos:

Y ojo con qué significa «residencia habitual» aquí, porque no es la del padrón ni la del año pasado. Para este impuesto es el territorio donde hayas permanecido más días de los cinco años inmediatos anteriores, contados de fecha a fecha, terminando el día antes del devengo. Mudarte a Castilla-La Mancha tres meses antes de que te donen no te hace manchego a efectos fiscales.

🏠 Se equiparan a donación de inmueble las transmisiones gratuitas de valores de entidades cuyo activo esté formado principalmente por inmuebles. Y si en una misma escritura se donan bienes que caen en comunidades distintas, cada una cobra lo suyo aplicando su tipo medio. Si tu caso tiene pinta de mezclar territorios, no lo resuelvas de oído. Y una acotación importante: esta regla es la de los sujetos pasivos residentes en España, que es a quienes se refiere el artículo 32. Si quien recibe reside fuera, tu caso no se resuelve aquí.

¿Qué plazo hay y qué modelo se presenta?

Un mes desde la firma, no treinta días

El plazo en Castilla-La Mancha es de un mes contado desde la fecha de devengo, y el devengo en una donación es el día en que se causa o celebra el acto o contrato, es decir el día de la escritura. Lo dice el artículo 39 de la Ley 8/2013 y lo repite el Portal Tributario de la Junta.

Es un mes de calendario, no treinta días hábiles: si firmas el 12 de marzo, se acaba el 12 de abril. Y hay una regla de cortesía que sí es útil conocer: si el último día cae en sábado, domingo o festivo, el plazo se prorroga al primer día hábil siguiente.

Lo que no existe es la prórroga de verdad: el Reglamento del impuesto solo permite pedir más plazo en las adquisiciones por causa de muerte, nunca en una donación. Ese mes es el que hay.

Modelo 651, y modelo 655 si lo tuyo es un usufructo

• Modelo 651: es el de donaciones. El que usa cualquiera que recibe bienes o derechos por donación o por cualquier otro negocio jurídico gratuito entre vivos.
• Modelo 655: es el de consolidación del pleno dominio por extinción del usufructo, cuando la desmembración se produjo por una adquisición entre vivos. Si en su día te donaron la nuda propiedad y ahora se extingue el usufructo, este es el tuyo. Ojo al plazo en este caso concreto: el Portal Tributario mete el 655 en el mismo mes que el 651, pero el Reglamento estatal del impuesto da seis meses a las adquisiciones del usufructo pendientes del fallecimiento del usufructuario, aunque la desmembración del dominio se hubiese realizado por acto «inter vivos». Si tu usufructo se extingue porque fallece el usufructuario, confirma el plazo con tu Delegación Provincial antes de dar por bueno el mes.

La Consejería recomienda cumplimentarlos con sus programas de ayuda CLM, disponibles en la Oficina Electrónica del Portal Tributario, aunque también admite el papel preimpreso autocopiativo. El pago se puede hacer en entidades colaboradoras, sin necesidad de tener cuenta abierta, o por internet en las entidades adheridas al pago electrónico.

La autoliquidación es obligatoria, salga lo que salga

Castilla-La Mancha está en la lista del artículo 34.4 de la Ley 29/1987, así que aquí no puedes elegir entre declarar y autoliquidar: te toca calcular tú el impuesto y presentarlo. Y el Portal Tributario de la Junta lo repite sin rodeos: los sujetos pasivos deben practicar autoliquidación e ingresar la deuda tributaria resultante.

⚠️ Que salgan 620,77 € o incluso 19,12 € no te libra de nada. La bonificación no es una exención: hay que presentar el modelo para aplicarla. Y si presentas tarde sin que Hacienda te haya requerido, el recargo es del 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso, y del 15 % pasados doce meses, con intereses de demora desde ese momento.

Ese recargo se reduce un 25 % si pagas el importe restante del recargo en el plazo que abre su notificación y además ingresas la deuda de la autoliquidación al presentarla o dentro de plazo. Es de las pocas cosas que uno puede rescatar cuando ya ha llegado tarde.

¿Dónde se presenta?

En la oficina competente, que es la del territorio donde radique el inmueble si donan un inmueble, y la del lugar donde el donatario tenga su residencia habitual en los demás casos. En Castilla-La Mancha las oficinas competentes son las Delegaciones Provinciales de la Consejería de Hacienda en las cinco provincias (Albacete, Ciudad Real, Cuenca, Guadalajara y Toledo) y las Oficinas Liquidadoras de Distrito Hipotecario.

También puedes presentar por vía telemática en el Registro Electrónico Tributario: pagas por internet o marcas el supuesto de no sujeción o exención, presentas la autoliquidación en el registro y llevas después el original y la copia simple de la escritura a un Servicio de Atención al Contribuyente o a una Oficina Liquidadora.

Qué documentación hay que llevar

• Original y copia simple del documento notarial en el que conste la donación.
• Justificación documental de las cargas, gravámenes y deudas deducibles.
• Justificación de los beneficios fiscales aplicados: grado de discapacidad, condición de pareja de hecho, situación de acogimiento… Sin este papel, la bonificación que has aplicado en el modelo se queda en el aire.
• Relación de tu patrimonio preexistente a la fecha de devengo. Si está entre 0 y 402.678,11 € o supera los 4.020.770,98 €, basta con que lo hagas constar mediante manifestación.

¿Qué otros impuestos se activan con una donación?

Y aquí llega la parte que nadie cuenta, que es donde de verdad se llevan los sustos. Una donación no genera un solo impuesto: puede generar tres, y dos de ellos no los paga quien recibe.

El donante puede tener que pagar IRPF

Sí, has leído bien: quien regala puede acabar pagando. Para el IRPF, donar un bien es una alteración en la composición del patrimonio, así que si lo donado vale hoy más de lo que costó, el donante tiene una ganancia patrimonial en su declaración de la renta. El valor de transmisión que se toma es el que resulte de las normas del impuesto de donaciones, sin que pueda exceder del valor de mercado.

❗ Y la asimetría duele: si lo donado vale menos de lo que costó, esa pérdida no se puede computar. La ley del IRPF excluye expresamente las pérdidas debidas a transmisiones lucrativas entre vivos. Se tributa por lo que sube y no se descuenta lo que baja.

Hay dos casos en los que esa ganancia no existe. Uno: la donación de empresa o participaciones a las que se aplica la reducción del artículo 20.6 de la Ley 29/1987, donde la ley del IRPF dice que no hay ganancia ni pérdida y el donatario se subroga en los valores y las fechas del donante; y si el bien se afectó a la actividad después de comprarlo, tiene que haber estado afecto sin interrupción los cinco años anteriores a la donación. Dos: las aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad. Y si lo donado es dinero, no hay ganancia que valga: 100.000 € valen 100.000 €.

La plusvalía municipal, si hay suelo urbano de por medio

Si te donan un piso, un local o un terreno urbano, entra en juego el impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana. Dos cosas que conviene tener claras:

• Lo paga quien recibe, no quien dona. En las transmisiones a título lucrativo el sujeto pasivo es el adquirente. Eso sí, el donante tiene una obligación propia y en el mismo plazo: comunicar al ayuntamiento que la transmisión se ha producido.
• El plazo son treinta días hábiles desde el devengo, no un mes. Es un plazo distinto del de la donación, va a un ayuntamiento distinto y se olvida constantemente.

No se aplica a terrenos rústicos a efectos del IBI, que no están sujetos. Y hay una puerta más que casi nadie abre.

Si el suelo no ha subido de valor, no hay impuesto. La ley declara no sujetas las transmisiones en las que se constate la inexistencia de incremento de valor comparando el valor de adquisición y el de transmisión del terreno, y cuando la adquisición o la transmisión son a título lucrativo el valor que se toma es el declarado en el impuesto de donaciones. No se aplica sola: hay que declarar la transmisión y aportar los títulos de una y de otra.

Cuidado con acumular donaciones

Las donaciones del mismo donante al mismo donatario dentro de tres años se consideran una sola transmisión para liquidar el impuesto: se aplica a la base liquidable de la donación actual el tipo medio que corresponde a la suma de todas. Trocear no te salva de la progresividad de la escala.

Pero mira los bordes de esa regla, porque el artículo 30 habla de un mismo donante a un mismo donatario. Una: la acumulación actúa sobre el tipo medio, no fusiona las bases, y el tramo de la bonificación del artículo 17 bis se mide sobre la base liquidable de cada declaración. Y dos: cuando donan los dos cónyuges un bien común de la sociedad conyugal no hay un solo donante. El artículo 38 del Reglamento del impuesto, que trataba esa donación como una sola, figura anulado por sentencia del Tribunal Supremo de 18 de febrero de 2009. Si tu caso es ese, no lo resuelvas de oído antes de firmar.

Y hay una segunda ventana: si el donante fallece dentro de los cuatro años siguientes, las donaciones se acumulan a la herencia a efectos de determinar la cuota. Por eso vale la pena mirar las dos caras a la vez, la donación y el impuesto de sucesiones en Castilla-La Mancha, antes de decidir nada.

Los detalles que descolocan

• La hipoteca no resta. Del valor de lo donado solo se deducen cargas que disminuyan realmente el valor del bien; las hipotecas y las prendas no lo hacen. Si te donan un piso de 200.000 € con 80.000 € de hipoteca, la base imponible no baja sola a 120.000 €. Otra cosa es que asumas la deuda. Si asumes de forma fehaciente la obligación de pagar el préstamo garantizado con el propio bien donado, la ley sí deja deducir ese importe. A cambio la donación deja de ser gratuita en esa parte: cuando se impone un gravamen al donatario, el impuesto de donaciones grava solamente la diferencia, y la parte que cubre la deuda asumida tiene su propio tratamiento. Es de las operaciones que no conviene cerrar sin que alguien las mire.
• El valor de los inmuebles es el de referencia del Catastro a la fecha de devengo, salvo que declares uno superior o que no exista valor de referencia. Y solo se puede impugnar por dos vías: recurriendo la liquidación o pidiendo la rectificación de la autoliquidación.
• Lo que no es un inmueble se valora a mercado. Para acciones, participaciones no cotizadas, joyas, un coche o un cuadro la ley toma el valor de mercado, que define como el precio más probable al que podría venderse entre partes independientes un bien libre de cargas; y si el valor que declaráis es superior, manda el vuestro. No es el valor contable ni el que os parezca razonable en casa, y la Administración puede comprobarlo. Ahí es donde se abren la mayoría de las paralelas en donaciones de participaciones.

Una cosa más: las personas jurídicas no son sujetos pasivos de este impuesto. Si quien recibe la donación es una sociedad, eso va por el Impuesto sobre Sociedades y no por el modelo 651.

Fuente oficial

Todas las cifras, porcentajes, plazos y modelos de este artículo están comprobados a 7 de septiembre de 2026 contra la redacción vigente de cada norma en el BOE y contra el Portal Tributario de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha. Si vas a firmar o a presentar, compruébalo tú también aquí:

• Normativa manchega: Ley 8/2013, de 21 de noviembre, de Medidas Tributarias de Castilla-La Mancha, texto consolidado. El impuesto sobre sucesiones y donaciones vive en la Sección 2.ª del Capítulo I: reducción autonómica del 4 % en donación de empresa del artículo 16, patrimonio cultural del artículo 16 bis, bonificaciones en donaciones del 95 %, 90 % y 85 % del artículo 17 bis (añadido por el artículo 11.4 de la Ley 3/2016, vigente desde el 1 de junio de 2016) y requisitos de escritura, permanencia y parejas de hecho del artículo 18, cuyo apartado 3 procede de la Ley 3/2016 y cuyos apartados 1 y 2 llevan la redacción de la Ley 1/2023. El plazo de un mes está en el artículo 39 de esa misma ley.
• Normativa estatal del impuesto: Ley 29/1987, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: hecho imponible del artículo 3, sujeto pasivo del artículo 5, base imponible y valor de referencia del artículo 9, cargas deducibles del artículo 12, deudas deducibles en donaciones del artículo 17, donaciones con gravamen del artículo 29, grupos de parentesco del artículo 20.2.a), reducción de empresa familiar del artículo 20.6 y reducción de Patrimonio Histórico del artículo 20.7, escala del artículo 21.2 y coeficientes por patrimonio preexistente del artículo 22.2, ambos con las cuantías convertidas a euros por la Resolución de 27 de abril de 2001 y sin cambios desde entonces, devengo del artículo 24, acumulación de donaciones del artículo 30 y autoliquidación obligatoria en Castilla-La Mancha del artículo 34.4. Y su desarrollo en el Real Decreto 1629/1991, que aprueba el Reglamento del impuesto, con los plazos de presentación del artículo 67, incluidos los seis meses que su apartado 1.a) da a las adquisiciones del usufructo pendientes del fallecimiento del usufructuario aunque la desmembración fuese «inter vivos», la prórroga reservada a las adquisiciones por causa de muerte del artículo 68, la relación de patrimonio preexistente del artículo 66.5 y el artículo 38, sobre donación de bienes comunes de la sociedad conyugal, que figura anulado por sentencia del Tribunal Supremo de 18 de febrero de 2009.
• Qué comunidad es la competente: Ley 22/2009, del sistema de financiación de las Comunidades Autónomas, con los puntos de conexión del artículo 32 y la definición de residencia habitual del artículo 28.1.1.º.b), que es la de los cinco años.
• Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha: ficha de Donaciones del Portal Tributario, de donde salen el plazo de un mes, los modelos 651 y 655, las oficinas competentes, la documentación a presentar y la regla de manifestación del patrimonio preexistente; y beneficios fiscales en el impuesto sobre sucesiones y donaciones, donde la propia Consejería publica las bonificaciones y reducciones vigentes.
• IRPF del donante: Ley 35/2006, del IRPF, con el concepto de ganancia patrimonial del artículo 33.1, los supuestos en los que no hay ganancia ni pérdida del artículo 33.3, los supuestos sin ganancia ni pérdida del artículo 33.3.c) y e), la exclusión de las pérdidas por donación del artículo 33.5.c) y la regla de valoración y subrogación de las transmisiones lucrativas del artículo 36.
• Plusvalía municipal: texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, con la no sujeción de los terrenos rústicos del artículo 104.2, la no sujeción por inexistencia de incremento de valor del artículo 104.5, el sujeto pasivo en transmisiones lucrativas del artículo 106.1.a) y el plazo de treinta días hábiles del artículo 110.2.a).
• Recargos por presentar tarde: Ley 58/2003, General Tributaria, recargo por declaración extemporánea sin requerimiento previo del artículo 27, con la reducción del 25 % de su apartado 5, y la regla del artículo 21.1 según la cual la fecha del devengo determina las circunstancias relevantes de la obligación tributaria.

Un aviso de método, por si te pones a buscar por tu cuenta: el dominio tributos.jccm.es devuelve la página de inicio para casi cualquier dirección que le pidas, así que no sirve para comprobar cifras. El bueno, el que publica el contenido de verdad, es portaltributario.jccm.es, que es el que hemos enlazado arriba.

Y si quieres seguir tirando del hilo, tenemos la guía general de el impuesto de donaciones, el detalle de el impuesto de sucesiones en Castilla-La Mancha para ver la otra cara de la misma moneda, el resumen de los impuestos por comunidad autónoma y, si además haces aquí la renta, todas las deducciones autonómicas de Castilla-La Mancha.

En Castilla-La Mancha donar es barato, pero solo si vas al notario

Quédate con lo esencial. El impuesto de donaciones en Castilla-La Mancha no se resuelve con una reducción en la base, porque para el parentesco no la hay: se resuelve al final, con una bonificación en la cuota del 95 % por debajo de 120.000 €, del 90 % hasta 240.000 € y del 85 % de ahí en adelante. Un padre que dona 100.000 € a su hija hace que ella ingrese 620,77 €. Eso es un 0,62 %.

Y quédate con las cuatro cosas que casi todo el mundo descubre tarde. Una: esa bonificación es solo para los grupos I y II; un hermano paga por esos mismos 100.000 € un total de 19.718,07 €, casi treinta y dos veces más. Dos: sin escritura pública con el origen y la situación de lo donado no hay bonificación, ni siquiera cuando lo que se dona es dinero por transferencia. Tres: los tramos son escalones de verdad, y cruzar 120.000 € de base liquidable por un céntimo cuesta 782,57 € más. Y cuatro: la puerta que se abre a hermanos, sobrinos y personas sin parentesco es acreditar una discapacidad del 65 % o más, que bonifica el 95 % de la cuota sin mirar el árbol genealógico; fuera de ahí solo queda la reducción por ceder bienes del Catálogo del Patrimonio Cultural, que tampoco pide parentesco.

El aviso que de verdad ahorra dinero es este: estar bonificado no te libra de presentar. Aquí la autoliquidación es obligatoria, el plazo es de un mes desde la firma, el modelo es el 651 y se presenta en la Delegación Provincial que toque o por el Registro Electrónico Tributario. Una donación que salía a 19 € y se presenta tarde genera recargo y puede costarte la bonificación entera si además fallan los papeles.

Si estás planificando una donación, no lo hagas a ojo: la diferencia entre firmarla bien y firmarla regular son miles de euros y un notario de por medio. Empieza gratis con nosotros y deja que tu equipo fiscal revise tu caso, el de quien dona y el de quien recibe, antes de que la escritura esté firmada y ya no haya vuelta atrás.