Grados de discapacidad en la renta: qué da el 33 % y si hay pensión

Ventajas fiscales de un 33 % de discapacidad en la renta

Para Hacienda, persona con discapacidad es quien acredita un grado igual o superior al 33 %. Con eso, en tu declaración de la renta cambian tres cosas (importes de la ley estatal, iguales en 2025 y en 2026):

• Mínimo por discapacidad de 3.000 € al año. Es la parte de tu base que no paga impuesto, no una reducción de la base ni una deducción: se calcula el impuesto de toda la base y se le resta el que correspondería al mínimo.
• 3.000 € más por gastos de asistencia, si acreditas que necesitas ayuda de terceras personas o que tienes movilidad reducida.
• 3.500 € más de gastos si trabajas por cuenta ajena. Todo trabajador se resta 2.000 € al año de «otros gastos»; con un 33 % o más se suman 3.500 €. Es un gasto deducible, no una reducción general.

Además, como todo el mundo, tienes el mínimo del contribuyente: 5.550 € al año, 1.150 € más si tienes más de 65 años y otros 1.400 € si pasas de 75. Son importes estatales: algunas comunidades fijan otros para su parte del impuesto.

Si eres autónomo, hay una reducción equivalente de 3.500 € (7.750 € con un 65 % o con ayuda de terceras personas o movilidad reducida), pero sólo con requisitos estrictos: estimación directa, un único cliente no vinculado o ser autónomo económicamente dependiente, gastos de hasta el 30 % de tus ingresos y al menos el 70 % de los ingresos con retención, entre otros.

Todo esto es del IRPF de territorio común: si vives en el País Vasco o en Navarra, tu IRPF es foral y tiene sus propias reglas.

El 33 % frente al 65 % en el IRPF

Puedes acercarte al tramo alto sin un 65 % en el certificado. Con ayuda de terceras personas o movilidad reducida acreditadas sumas los 3.000 € de asistencia y, si trabajas, el gasto de 7.750 €, aunque el mínimo sigue en 3.000 €. Y se da por acreditado un 65 % con una incapacitación judicial anterior a la Ley 8/2021 no sustituida por nuevas medidas, o con una curatela representativa fijada por un juez después de esa ley.

Cobrar de la Seguridad Social una pensión de incapacidad permanente absoluta o de gran invalidez no te lleva por sí sola al 65 %: cuenta como un 33 %. Para el 65 % necesitas que lo diga tu certificado de discapacidad.

Ejemplo: cuánto paga de menos un asalariado con un 33 %

Marta tiene 40 años, trabaja por cuenta ajena, declara de forma individual y no tiene más rentas. Su sueldo menos las cotizaciones a la Seguridad Social es de 30.000 € al año. Así queda la parte estatal de su impuesto, en 2025 o en 2026:

Con un 33 %, Marta paga 810 € menos de cuota estatal: 525 € por el gasto extra (3.500 € a su tipo del 15 %) y 285 € por el mínimo (3.000 € al 9,5 % del primer tramo). La parte autonómica va aparte, con la escala y los mínimos de su comunidad.

Con un 65 %, su cuota estatal bajaría a 325,50 €: 2.430 € menos, por el gasto de 7.750 € y un mínimo por discapacidad de 12.000 €. Con sueldos más bajos entra otra reducción por rendimientos del trabajo y la cuenta cambia.

💡 Por eso importa decírselo a tu empresa: si no lo sabe, te retiene como si no tuvieras discapacidad y esa diferencia no la ves hasta la renta.

Pensiones y ayudas que no tributan

Algunas rentas ligadas a la discapacidad están exentas del IRPF, pero no todas:

• Incapacidad permanente absoluta y gran invalidez de la Seguridad Social: exentas. Si la paga una mutualidad alternativa al régimen de autónomos, está exenta hasta la prestación máxima de la Seguridad Social y el exceso tributa.
• Incapacidad permanente total: tributa como rendimiento del trabajo.
• Clases pasivas (funcionarios de ese régimen) por incapacidad o inutilidad: exentas sólo si la lesión te impide trabajar en cualquier profesión u oficio.
• Pensión no contributiva de incapacidad: tributa como rendimiento del trabajo. Hacienda sólo ve posible la exención si tu situación encaja en la de una incapacidad permanente absoluta (no poder trabajar en ninguna profesión) o una gran invalidez (necesitar a otra persona para vestirte, desplazarte o comer). No es automática: en una consulta de 2025, con un 90 % y ayuda de tercera persona, entendió que la pensión parecía tributar.
• Asignación por hijo a cargo con discapacidad: exenta.
• Prestaciones de la ley de dependencia (vinculadas al servicio, para cuidados en el entorno familiar y de asistencia personal y, desde el 23 de octubre de 2026, también las de cuidados y apoyos en viviendas): exentas.
• Ayudas públicas para pagar una residencia o un centro de día: exentas si las recibe una persona con un 65 % o más, o mayor de 65 años, y el resto de sus rentas no pasa del doble del IPREM.
• Paro cobrado en pago único: exento sin límite de cuantía si lo destinas a los fines que marca su norma y mantienes la actividad o la participación cinco años. No hay ninguna regla especial por discapacidad.

El resto de rentas que no pagan impuesto las repasamos en rentas exentas del IRPF.

Si el 33 % lo tiene tu hijo, tu padre o tu pareja

La discapacidad de un familiar también rebaja tu renta:

• Hijos y ascendientes. Por cada hijo o ascendiente con discapacidad que te dé derecho a su mínimo (por descendientes o por ascendientes) sumas 3.000 € de mínimo por discapacidad (9.000 € si tiene un 65 % o más), más 3.000 € de asistencia si acredita ayuda de terceras personas o movilidad reducida, o tiene un 65 %. El hijo cuenta tenga la edad que tenga si convive contigo y no tiene rentas de más de 8.000 € al año sin contar las exentas; el ascendiente, si convive contigo al menos medio año y tampoco pasa de 8.000 €. Una pensión que tributa, como la no contributiva, cuenta para esos 8.000 €.
• Tu pareja. Su mínimo por discapacidad sólo cuenta si hacéis la declaración conjunta. En la individual, el cónyuge con discapacidad no te genera mínimo.
• Deducción de hasta 1.200 € al año por cada hijo o ascendiente con discapacidad que te dé derecho al mínimo, y por tu cónyuge con discapacidad sin rentas de más de 8.000 €. La tienes si trabajas con alta en la Seguridad Social o en una mutualidad, o si cobras el paro o una pensión de la Seguridad Social o de clases pasivas (o la prestación equivalente de una mutualidad alternativa al régimen de autónomos). Va por meses y, si trabajas, su tope son tus cotizaciones del año.

Si el familiar presenta su propia declaración con rentas de más de 1.800 €, pierdes su mínimo, y si varios tenéis derecho, se reparte. La deducción puedes cobrarla por adelantado: con el modelo 143, la Agencia Tributaria abona 100 € al mes por cada familiar con discapacidad (si lo pides solo y hay más personas con derecho, como el otro progenitor, se divide entre todos). Si algo cambia, por ejemplo deja de convivir contigo o pasa de 8.000 € de rentas, tienes que comunicarlo en los 15 días naturales siguientes y regularizar en tu renta lo cobrado de más (o devolverlo, si no tienes que declarar). En TaxDown te lo tramitamos.

Planes de pensiones a favor de personas con discapacidad: cuándo basta el 33 %

Las aportaciones a un plan de pensiones a favor de una persona con discapacidad reducen la base imponible, pero aquí el 33 % sólo basta si la discapacidad es psíquica. Si es física o sensorial hace falta un 65 %, o una incapacidad declarada judicialmente. Los parientes o el tutor reducen hasta 10.000 € al año por lo que aportan y la propia persona hasta 24.250 €, con un tope conjunto de 24.250 €. Y cuando la persona con discapacidad cobra ese plan en forma de renta, lo que recibe está exento hasta tres veces el IPREM al año.

Algo parecido pasa con el patrimonio protegido: los familiares que aportan reducen su base hasta 10.000 € al año (24.250 € entre todos), pero la propia persona con discapacidad no reduce nada por lo que aporta. Para ella, lo que le aportan sus familiares cuenta como rendimiento del trabajo (hasta 10.000 € por aportante y 24.250 € en total), exento con ese mismo límite de tres veces el IPREM. Ojo con el plazo: si se dispone de lo aportado en el año de la aportación o en los cuatro siguientes, el familiar tiene que devolver la reducción con una autoliquidación complementaria con intereses de demora, y la persona con discapacidad, tributar por la parte que dejó exenta. La Agencia Tributaria no lo considera disposición cuando el dinero se gasta en sus necesidades vitales. Además, quien es titular del patrimonio protegido (o quien lo administra) presenta cada enero una declaración informativa con las aportaciones y las disposiciones del año anterior.

¿Cuánto IRPF me retienen en la nómina con un 33 % de discapacidad?

No hay un porcentaje fijo por tener un 33 %. Tu empresa calcula tu tipo de retención con tus datos: si sabe que tienes discapacidad, resta el gasto de 3.500 € (o 7.750 €) y aplica el mínimo por discapacidad. Con eso, la retención baja.

Lo que no cambia es el límite por debajo del cual no te retienen nada. Depende del número de hijos y de tu situación familiar (hoy, de 15.876 € a 19.262 € al año) y sube 600 € si cobras una pensión, pero la discapacidad no lo mueve.

Para que la empresa lo tenga en cuenta, se lo comunicas con el modelo 145. Tiene casillas para un grado «igual o superior al 33 % e inferior al 65 %», para uno «igual o superior al 65 %» y para la ayuda de terceras personas o la movilidad reducida. Si no lo entregas, te pueden retener más de la cuenta y recuperas la diferencia en la declaración de la renta, si procede.

Si cobras de la Seguridad Social una pensión de incapacidad permanente total, también cuentas con el 33 % para la retención: tu mínimo por discapacidad entra en el cálculo y la pensión se reduce en 600 € al calcular el tipo. El gasto de 3.500 € no, salvo que además trabajes. Comunícaselo con el mismo modelo a quien te paga la pensión.

Si te reconocen, te revisan o te quitan el grado a mitad de año

Si te reconocen el grado durante el año, puedes comunicarlo en cuanto lo tengas: cuenta desde la nómina siguiente, siempre que queden al menos cinco días para hacerla. Si en una revisión pierdes el grado o te lo bajan del 65 %, y eso sube tu retención, tienes que comunicarlo en diez días. Si no lo haces y te retienen de menos, es una infracción: la multa es del 35 % de lo que se dejó de retener, o del 150 % si no tienes que presentar la declaración de la renta.

El grado cuenta desde la fecha en que lo solicitaste, no desde la resolución, y la propia resolución dice a partir de cuándo puede revisarse.

Cómo se acredita la discapacidad y dónde se marca el grado en la declaración de la renta

El grado se acredita con el certificado o la resolución de tu comunidad autónoma (en Ceuta y Melilla, del Imserso); no lo reconocen ni la Seguridad Social ni la Agencia Tributaria. Si aún no lo tienes, mira cómo se acredita la discapacidad ante Hacienda.

Si cobras de la Seguridad Social una pensión de incapacidad permanente total, absoluta o de gran invalidez, basta ser pensionista para el 33 % (también con la pensión de clases pasivas por incapacidad permanente para el servicio o inutilidad). Y al jubilarte no lo pierdes: el Tribunal Económico-Administrativo Central fijó en julio de 2024 que, con esa pensión reconocida antes, mantienes el mínimo por discapacidad sin acreditar el 33 %, y así lo recoge el manual de Renta 2025 de la Agencia Tributaria.

La ayuda de terceras personas y la movilidad reducida no se presumen: también se acreditan con certificado o resolución del Imserso o de tu comunidad, basado en el dictamen de sus equipos de valoración.

Para el IRPF cuenta tu situación el día del devengo, normalmente el 31 de diciembre: si ese día tienes reconocido el grado, aplicas el mínimo por discapacidad de ese año.

En la declaración (el modelo 100, que rellenas en Renta WEB), el grado va con una clave en los datos personales y familiares: el tuyo, el de tu cónyuge y el de cada hijo o ascendiente que conviva contigo. En la Renta 2025 (presentada en 2026), el mínimo por discapacidad sale en la casilla 0517 y el incremento de gastos del trabajador activo con discapacidad, en la 0021. La numeración puede cambiar en la Renta 2026: revisa esos datos en el borrador antes de confirmarlo.

Si no lo aplicaste en años anteriores

Si tenías el grado y no lo aplicaste, puedes pedir la rectificación de las declaraciones que no hayan prescrito: el derecho a pedir una devolución prescribe a los cuatro años. Cuenta el grado que tuvieras el 31 de diciembre de cada año, con efectos desde la fecha de la solicitud y no desde la resolución. En TaxDown revisamos tus años anteriores para ver si Hacienda te debe dinero.

«Grado 2», dependencia y porcentaje: qué cuenta para Hacienda

Hacienda sólo mira una cosa: el porcentaje de tu certificado. Si llega al 33 %, tienes las ventajas del tramo bajo; si llega al 65 %, las del alto.

Lo que muchos llaman «grado 2» es, en el baremo que se aplica desde el 20 de abril de 2023, la clase 2 o discapacidad moderada, que va del 25 % al 49 %. Por eso una clase 2 sólo te da ventajas fiscales si tu porcentaje llega al 33 %: con un 25 % o un 30 %, no.

La dependencia es otro reconocimiento. Tener un grado de dependencia, sea el que sea, no acredita la discapacidad ante Hacienda: para el IRPF necesitas el certificado de discapacidad de tu comunidad. Eso sí, las prestaciones económicas de la ley de dependencia están exentas, como has visto arriba.

Si ya tenías reconocido un 33 % o más con el baremo anterior, tu certificado sigue valiendo: no necesitas un nuevo reconocimiento, y el baremo nuevo sólo se aplica cuando te revisen el grado.

Otras ventajas fiscales del 33 % fuera de la renta

Fuera del IRPF, el certificado abre otras rebajas. Cada una tiene su propio requisito y no siempre basta el 33 %:

• IVA del 4 % en el coche. No basta un 33 %: se aplica a los vehículos para personas con movilidad reducida y a los coches que deban transportar habitualmente a una persona con discapacidad en silla de ruedas o con movilidad reducida, conduzca quien conduzca; en estos coches, la Agencia Tributaria tiene que reconocer antes el derecho. También van al 4 % las sillas de ruedas de uso exclusivo de personas con discapacidad, las prótesis, las órtesis y los implantes internos. En Canarias, Ceuta y Melilla no hay IVA. Más en IVA reducido por discapacidad.
• IVA del 10 % en los equipos y aparatos médicos de la lista de la ley del IVA diseñados para personas con deficiencias, para su uso personal y exclusivo.
• Impuesto de matriculación. Está exento el coche matriculado a tu nombre para tu uso exclusivo, si han pasado cuatro años desde otra matriculación en las mismas condiciones y no lo vendes en los cuatro siguientes. Hace falta que lo reconozca antes la Agencia Tributaria.
• Impuesto de circulación (el municipal de vehículos). Aquí sí basta el 33 %: está exento un vehículo a tu nombre para tu uso exclusivo, lo conduzcas tú o sirva para llevarte, y se pide al ayuntamiento.
• Deducciones autonómicas del IRPF. Varias comunidades tienen deducciones propias por discapacidad del contribuyente o de familiares. Las tienes en deducciones por discapacidad de tu comunidad.
• Impuesto de sucesiones. La ley estatal da a los herederos con discapacidad una reducción extra de 47.858,59 € (del 33 % al 64 %) o de 150.253,03 € (65 % o más). Si la comunidad donde residía el fallecido tiene normas propias, puede mejorar esta reducción, pero la ley le obliga a mantenerla al menos en condiciones parecidas.

Ayudas que no son fiscales: lo que da y lo que no da el 33 %

Con un 33 % no hay pensión, pero tampoco es verdad que no haya ninguna prestación. Esto es lo que hay fuera de Hacienda:

• Asignación por hijo a cargo con discapacidad (Seguridad Social): desde un 33 % si el hijo es menor de 18 años y desde un 65 % si es mayor.
• Pensión no contributiva de incapacidad (Seguridad Social, modalidad no contributiva): desde un 65 %, nunca con un 33 %.
• Tarjeta de estacionamiento, título de familia numerosa y medidas de empleo (como la reserva de plazas o las bonificaciones a la contratación): tienen requisitos propios que fija cada organismo, así que consulta cada una antes de dar por hecho que el 33 % basta.

Errores frecuentes con el 33 % de discapacidad

1. Creer que el 33 % da una pensión. No la da: la pensión no contributiva pide un 65 % y la de incapacidad permanente se concede por la capacidad de trabajo, no por el porcentaje del certificado.
2. Llamar «reducción de la base» al mínimo. Los 3.000 € son un mínimo por discapacidad, la parte de tu base que no paga impuesto. Y el mínimo del 65 % son 9.000 € (más 3.000 € de asistencia), no 7.750 €: esa cifra es el gasto extra del trabajador activo con un 65 % o con ayuda de terceras personas o movilidad reducida.
3. Pensar que la incapacidad permanente total no tributa. Sólo están exentas la absoluta y la gran invalidez. La total tributa como rendimiento del trabajo y, como las otras dos pensiones de la Seguridad Social, cuenta como un 33 %, no como un 65 %.
4. No entregar el modelo 145. Tu empresa te retiene como si no tuvieras discapacidad y pagas de más cada mes, aunque lo recuperes en la renta si procede.
5. Confundir dependencia con discapacidad. Un grado de dependencia no acredita la discapacidad ante Hacienda: para el IRPF necesitas el certificado.

Fuente oficial

• BOE: Ley del IRPF, Reglamento del IRPF, Ley General de la Seguridad Social, Real Decreto 888/2022 (reconocimiento del grado de discapacidad), Ley del IVA, Ley de Impuestos Especiales, Ley de Haciendas Locales, Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, Ley General Tributaria, Orden HAP/2486/2014 (modelo 143) y Orden HAC/277/2026 (modelo 100 de Renta 2025).
• Agencia Tributaria: modelo 145 y manual práctico de Renta 2025 (acreditación de la discapacidad, condiciones del mínimo por discapacidad y mínimos estatales y autonómicos).
• Dirección General de Tributos: consulta vinculante V1871-25 (pensión no contributiva).

El 33 % no paga pensión, pero sí rebaja tu renta

Tres ideas para quedarte:

• Un 33 % no da pensión: la no contributiva pide un 65 % y la de incapacidad permanente va por tu capacidad para trabajar.
• En la renta te da un mínimo por discapacidad de 3.000 € (9.000 € con un 65 %) y, si trabajas por cuenta ajena, 3.500 € más de gastos.
• Comunícaselo a tu empresa con el modelo 145 y mira si te dejaste el mínimo en años que aún no han prescrito.

En TaxDown te aplicamos el mínimo y el gasto por discapacidad, revisamos tus años anteriores y te tramitamos el anticipo por familiar con discapacidad. Empieza gratis con nosotros.