Para Hacienda, tu “vivienda habitual” es aquella donde resides de forma continuada durante, al menos, tres años.
Cuándo se considera una vivienda cómo habitual
Independientemente de lo que consideres tú, para la Agencia Tributaria, tu vivienda habitual es aquella donde vives continuamente durante, mínimo, tres años. No obstante, si no has cumplido este periodo, puedes justificar tu ausencia y la Agencia Tributaria lo entenderá si se trata de alguna de estas situaciones:
- Si te has casado.
- Si te has separado.
- Si te trasladaste por motivos laborales
- Si conseguiste tu primer trabajo o hiciste un cambio de empleo.
- Si la vivienda deja de ser apropiada por situaciones de fuerza mayor (discapacidad).
- Si el contribuyente ha fallecido.
Si tu situación no entra dentro de lo que acabamos de mencionar, Hacienda te da otra oportunidad: tu vivienda “habitual” será aquella donde hayas estado viviendo efectiva y permanentemente durante un periodo que no supere los doce meses. Dicha cuenta atrás iniciará el día en que compres la vivienda o cuando terminen las obras necesarias para su uso. Así lo define la Agencia Tributaria, que fija el plazo continuado de tres años de residencia y el plazo de doce meses para habitarla, salvo las excepciones por matrimonio, separación, traslado laboral, primer empleo, cambio de empleo, fuerza mayor o fallecimiento.
Taxito: Para Hacienda, tu vivienda habitual es aquella donde has residido durante, como mínimo, tres años. También será considerada “habitual” si has residido en ella de forma efectiva y constante durante doce meses.
Dicen que la vivienda habitual en España es como encontrar el amor verdadero: siempre está fuera de tu alcance y, cuando la encuentras, te cuesta un ojo de la cara.
Para Hacienda, tu “vivienda habitual” es aquella donde resides de forma continuada durante, al menos, tres años.
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Cómo sabe Hacienda cuál es tu vivienda habitual
Hacienda tiene muchas maneras de saber si la vivienda que indicas en tus trámites es tu “vivienda habitual”. Tenemos un artículo del blog donde profundizamos en esta cuestión, pero aquí te haremos un breve resumen:
- Hacienda, primero, revisará tu dirección de empadronamiento en el padrón municipal.
- Luego, revisará tu dirección fiscal, para comprobar que coincide con la dirección de empadronamiento.
- Por si fuera poco, revisará otros documentos para asegurarse al 100% que ha determinado tu vivienda habitual. Por ejemplo, echará un vistazo a tus facturas de luz, agua y gas.
Si Hacienda sigue sin estar segura de cuál es tu residencia habitual, procederá a revisar: la lejanía a tu lugar de trabajo y a tu centro de salud. De esta manera, tu vivienda habitual será aquella que esté más cerca de ambos puntos.
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¿Qué es exactamente una vivienda habitual para Hacienda?
La vivienda habitual es la edificación que constituye la residencia del contribuyente durante un plazo continuado de al menos tres años, conforme al artículo 41 bis del Reglamento del IRPF. La habitación efectiva debe producirse en el plazo de doce meses desde la adquisición o terminación de las obras. Cumplidos los requisitos, la vivienda accede a las ventajas fiscales previstas.
¿Qué pasa si no he vivido tres años en mi vivienda?
El artículo 41 bis del Reglamento del IRPF admite supuestos justificados de pérdida del carácter habitual sin penalización: fallecimiento, separación matrimonial, traslado laboral, obtención de primer empleo o cambio de empleo, así como otras circunstancias análogas. La justificación documental se conserva por si la AEAT inicia procedimiento de comprobación tras la pérdida del estatus habitual.
¿Cómo sabe Hacienda cuál es mi vivienda habitual?
La AEAT cruza varios indicios: empadronamiento en el Padrón Municipal, domicilio fiscal declarado en el modelo 030, dirección que figura en las facturas de suministros (luz, agua, gas, telecomunicaciones), datos del Catastro Inmobiliario y, en caso de inspección, declaraciones de terceros. La coherencia entre estos elementos define el carácter habitual de la vivienda frente a una segunda residencia.
¿Qué ventajas fiscales tiene tener una vivienda habitual?
Las ventajas son significativas: exención de la ganancia patrimonial por reinversión en otra vivienda habitual, conforme al artículo 38 de la Ley 35/2006; exención total para mayores de 65 años en la transmisión, conforme al artículo 33.4.b; exención por dación en pago al banco; y deducción autonómica por adquisición o rehabilitación en algunos territorios. La calificación de habitual es presupuesto necesario.
Qué ventajas tiene una vivienda habitual a nivel fiscal
Las ventajas fiscales que están relacionadas con la vivienda habitual se pueden aprovechar tanto a nivel autonómico, como a nivel estatal. En este artículo, nos centraremos en las deducciones estatales:
- Exención de la ganancia patrimonial por la transmisión de la vivienda habitual para mayores de 65 años: Quedan libres de impuestos aquellas ganancias patrimoniales que provengan de la venta de la vivienda habitual que realicen aquellas personas que superan los 65 años. Esta exención también puede utilizarse en aquellos casos donde se transmite la nuda propiedad y permanece el usufructo vitalicio sobre la vivienda habitual, tal y como recoge la Agencia Tributaria.
- Exención por reinversión de vivienda habitual: Si decides vender tu vivienda habitual, la ganancia patrimonial (es decir, los beneficios) que obtengas pueden quedar libre de impuestos si dedicas los beneficios a adquirir tu nueva vivienda habitual o, al menos, a rehabilitar aquella que vaya a ser tu vivienda habitual.
- Deducción por inversión de vivienda habitual Es una deducción que puedes aplicarte si compraste tu vivienda habitual o efectuaste pagos para su constitución antes del 1 de enero de 2013. ¿Cuánto puedes deducir? La cantidad puede ascender hasta los 9.040€ anuales por inversiones en la adquisición o por las mejoras de la vivienda, lo que resulta en una deducción máxima de 1.356€ (cifra que supone el 15% de 9.040 euros), según el régimen transitorio que detalla la Agencia Tributaria para quienes adquirieron su vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013. Además, existen deducciones específicas para obras de adecuación por discapacidad que no están nada mal.
- Deducción por alquiler de la vivienda habitual: Como su propio nombre indica: es una deducción por vivir de alquiler. ¿Cuánto puedes deducir? Hasta el 10,05% del total que hayas pagado del alquiler, mientras que ganes menos de 24.107,20 € anuales. Eso sí, según la Agencia Tributaria esta deducción estatal es un régimen transitorio que solo aplica si firmaste el contrato de alquiler antes del 1 de enero de 2015 y ya pagabas renta antes de esa fecha.
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Eduardo Armenteros es asesor fiscal especializado en tributación de criptomonedas en TaxDown, donde también lidera la implementación de inteligencia artificial aplicada a la fiscalidad. Con amplia experiencia en el sector cripto, ayuda a particulares a cumplir con sus obligaciones fiscales relacionadas con Bitcoin, Ethereum y otros activos digitales.
Experto en declaraciones de la renta con criptomonedas, modelo 721, ganancias patrimoniales y optimización fiscal en el ecosistema blockchain. Desde TaxDown, Eduardo combina conocimiento técnico del mundo cripto con profundo dominio de la normativa tributaria española y soluciones de IA para hacer la fiscalidad cripto más accesible e innovadora.
