El principio de progresividad consiste en que cuanto mayor dinero gane una persona, mayor carga tributaria tendrá.
Este principio consiste en que para que haya un reparto equitativo a la hora de pagar impuestos, los contribuyentes pagarán según su nivel de renta aumenta de forma proporcional.
Básicamente, es que quien tiene mayor capacidad contribuirá más a través de los impuestos para el mantenimiento de los gastos públicos.Se trata de un principio del derecho tributario y está relacionado con la capacidad económica de las personas. De hecho, el artículo 31 de la Constitución Española recoge que todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario inspirado en los principios de igualdad y progresividad. Es decir, tiene en cuenta la base imponible de los contribuyentes. A medida que sea mayor, el porcentaje de impuestos a pagar al Estado es mayor.
A diferencia del principio de proporcionalidad, un impuesto progresivo aumenta el porcentaje a pagar según la capacidad económica de la persona. En cambio, un impuesto proporcional mantiene fijo el porcentaje.
El principio de progresividad consiste en que cuanto mayor dinero gane una persona, mayor carga tributaria tendrá.
La progresividad puede darse de distintas formas:
Por otro lado, una de las tres principales funciones del principio de progresividad es que los impuestos recaigan sobre las personas con mayor capacidad económica.
La segunda función es que sirve para aplicar los impuestos de acuerdo a la situación patrimonial de cada persona.
Y la última función es que aunque tiene en cuenta la capacidad económica, establece que no toda sea para pagar impuestos, sino que se tienen en cuenta las necesidades de cada persona. Así, según el Derecho tributario se establecen límites que no pueden superarse a la hora de aplicar los impuestos. Por ejemplo, establecer que la base imponible no sea mayor de 30.000€.
El mayor ejemplo de impuesto progresivo es el Impuesto a la Renta de las personas físicas (IRPF). Se va incrementando los porcentajes en función de la base liquidable de cada contribuyente y se hace según unos tramos establecidos, tal y como detalla la Agencia Tributaria en la escala de gravamen del IRPF.
Sin embargo, no es el único impuesto progresivo. En el sistema tributario español nos encontramos con dos más. Por un lado, está el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), cuya tarifa progresiva está fijada en el artículo 21 de la Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Este grava los bienes de donaciones o sucesiones. A mayor patrimonio obtenido, mayor porcentaje se pagará.
Y, por último, también es un impuesto progresivo el Impuesto sobre el patrimonio (IP), cuya escala de gravamen se regula en la Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio. Grava el valor de los bienes y propiedades de los contribuyentes. Mientras mayor sea el patrimonio, mayor será el porcentaje que hará que pagar.
¡Y eso es todo! Estos tres impuestos son un claro ejemplo de cómo funciona el principio de progresividad tributaria en España.
Eduardo Armenteros es asesor fiscal especializado en tributación de criptomonedas en TaxDown, donde también lidera la implementación de inteligencia artificial aplicada a la fiscalidad. Con amplia experiencia en el sector cripto, ayuda a particulares a cumplir con sus obligaciones fiscales relacionadas con Bitcoin, Ethereum y otros activos digitales. Experto en declaraciones de la renta con criptomonedas, modelo 721, ganancias patrimoniales y optimización fiscal en el ecosistema blockchain. Desde TaxDown, Eduardo combina conocimiento técnico del mundo cripto con profundo dominio de la normativa tributaria española y soluciones de IA para hacer la fiscalidad cripto más accesible e innovadora.
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