Resumiendo:
El hecho imponible es la situación que origina el nacimiento de un impuesto. Tiene cuatro vertientes: objetiva, subjetiva, espacial y temporal. Te explicamos cómo funciona en el IVA y el IRPF con ejemplos prácticos y sencillos.
Un hecho imponible es la situación que establece el nacimiento de un impuesto.
¿Qué es un hecho imponible?
La verdad es que hemos reducido la definición de un hecho imponible a una frase muy simple para que se entienda, pero también podemos ofrecerte una definición más detallada y técnica, tal y como refleja el artículo 20 de la Ley General Tributaria que publica el BOE: “El hecho imponible es el presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal”. No somos muy fans de las definiciones oficiales, pero hay que reconocer que en este caso es, sorprendentemente, comprensible.
Un hecho imponible es un concepto muy abstracto, pero es importante porque ayuda a identificar al impuesto y marca el origen del mismo. De hecho, podemos decir que cada hecho imponible de un impuesto tiene cuatro vertientes: objetiva, subjetiva, espacial y temporal.
- La vertiente objetiva, es lo que sucede, es decir, lo que determina la creación y obligación del pago de dicho impuesto.
- La vertiente subjetiva, es a quién le sucede. Es decir, quién está sujeto a pagar dicho impuesto.
- La espacial, el hecho imponible marca dónde se determina el impuesto. Es decir, si es de carácter internacional, nacional o autonómico.
- Y en el ámbito temporal, el hecho imponible indica cuándo nace la obligación tributaria y el momento en el que los contribuyentes están obligados a pagarlo.
Como ya te habrás imaginado,
hay un hecho imponible para cada impuesto que existe, que no son pocos. Y justo ahora vamos a explicarte un poco más sobre el hecho imponible de los dos impuestos más famosos:
el IVA y el IRPF.Un hecho imponible es la situación que establece el nacimiento de un impuesto.
Nuestros usuarios ahorran una media de 483€
Más de 2 millones de españoles ya optimizan su declaración con TaxDown. ¿Cuánto te toca a ti?
Calcula tu resultado GRATIS
El hecho imponible en el IVA
En este caso, el hecho imponible en el IVA se origina cuando se dan estas tres circunstancias: (1) la prestación de un servicio o la entrega de un bien, (2) la adquisición intracomunitaria de bienes y (3) la importación de bienes, tal y como recoge la Ley 37/1992 del IVA publicada en el BOE.
¿Y cómo se compone el hecho imponible del IVA? Como ya hemos comentado anteriormente, los hechos imponibles tienen 4 vertientes: objetiva, subjetiva, espacial y temporal. En el IVA serían las siguientes:
- Objetiva: la entrega del bien o servicio.
- Subjetiva: Que esa entrega del bien o servicio sea realizada por un profesional.
- Espacial: que esa entrega se realice dentro del territorio del impuesto.
- Temporal: siempre que se realice durante el ejercicio de una actividad profesional o empresarial.
Revisamos cada movimiento: ganancias, pérdidas y transacciones perdidas.
Detectamos errores y ajustamos cálculos para evitar discrepancias.
Descubre cómo
El hecho imponible en el IRPF
En el IRPF, el hecho imponible está constituido por los rendimientos del trabajo (lo que has ganado trabajando, vaya), las ganancias y pérdidas patrimoniales, los rendimientos de capital y actividades económicas y las imputaciones de renta que se establezcan por ley, según el artículo 6 de la Ley 35/2006 del IRPF publicada en el BOE.
Y si lo dividimos en cuatro partes como hicimos anteriormente con el IVA, las partes del hecho imponible serían:
- Objetiva: la obtención de ingresos.
- Subjetiva: el sujeto pasivo. Es decir, cualquier contribuyente que esté obligado a presentar la declaración de la renta.
- Espacial: el territorio nacional.
- Temporal: el último día del periodo impositivo, que generalmente suele ser el 31 de diciembre, fecha en la que la Agencia Tributaria fija el devengo del impuesto.
Elige el plan que mejor se adapta a ti
Más allá de la declaración anual, escoge tu plan por un solo pago para todo el año
Incluye:
App intuitiva y guiada para realizar la declaración de la renta.
Cálculo y optimización de resultado
Acceso a base de conocimiento fiscal.
Revisión final de expertos
Presentación ante Hacienda
Respuesta a notificaciones de la AEAT
Solicitud de deducciones por paternidad, maternidad y familia numerosa
Empieza Gratis
Ideal si buscas ayuda y asesoramiento en tiempo real.
Incluye:
App intuitiva y guiada para realizar la declaración de la renta.
Cálculo y optimización de resultado
Acceso a base de conocimiento fiscal.
Revisión final de expertos
Presentación ante Hacienda
Respuesta a notificaciones de la AEAT
Solicitud de deducciones por paternidad, maternidad y familia numerosa
Modelo 030: Cambio domicilio
Chat directo con tu asesor fiscal
Empieza ahora
Para quien prefiere dejar todo en manos de profesionales.
Incluye:
App intuitiva y guiada para realizar la declaración de la renta.
Cálculo y optimización de resultado
Acceso a base de conocimiento fiscal.
Revisión final de expertos
Presentación ante Hacienda
Respuesta a notificaciones de la AEAT
Solicitud de deducciones por paternidad, maternidad y familia numerosa
Modelo 030: Cambio domicilio
Chat directo con tu asesor fiscal
Tu experto hace todo el proceso
Estudio de declaraciones pasadas
Modelo 149: Solicitud ley Beckham*
Modelo 210: No residentes*
Empieza ahora
*El costo del servicio varía según el monto a devolver. Puede ser gratuito, un 25% del saldo o una tarifa fija. El cobro nunca excederá los $999. El costo del servicio se cobrará del monto recuperado.
**Se incluyen hasta 3 declaraciones automáticas. La FED es un trámite distinto y puede requerir otros documentos.
Si necesitas más ayuda sobre el tema, escríbenos y trataremos de ayudarte
Te ayudamos
¿Qué es la trazabilidad y por qué la necesito?
La trazabilidad es el registro cronológico y ordenado de todas tus operaciones con criptomonedas: compras, ventas, swaps, transfers y más. Hacienda lo exige para poder calcular correctamente tus ganancias y pérdidas patrimoniales. Sin un informe de trazabilidad correcto, no puedes declarar tus criptos de forma legal. Es el paso previo e imprescindible antes de presentar tu declaración de la renta.
¿Qué exchanges soportáis?
Trabajamos con todos los principales exchanges del mercado: Binance, Coinbase, Kraken, Bit2me, eToro, Kucoin, OKX, Bybit, Trading 212, DeGiro y muchos más. También procesamos carteras DeFi (Metamask, Ledger, Trezor) y protocolos de staking y yield farming. Si tienes dudas sobre un exchange específico, contáctanos antes de contratar.
¿Cuánto tiempo tardáis en entregar el informe?
Para el plan Basic y Advanced, el plazo habitual es de 2 a 5 días hábiles desde que recibimos todos tus datos. Para el plan Expert con operativa compleja (DeFi, NFTs, múltiples cadenas) el plazo puede ser de 5 a 10 días. Si tienes urgencia por la proximidad de la campaña de la renta, consúltanos y haremos lo posible por priorizar tu caso.
¿Qué pasa si tengo criptos en el extranjero (Modelo 721)?
Si el valor total de tus criptomonedas custodiadas en exchanges extranjeros superó los 50.000€ en algún momento del año anterior, estás obligado a presentar el Modelo 721. Nuestro plan Advanced y Expert incluye el asesoramiento necesario para gestionar esta obligación. Marta Rayaces, nuestra especialista en inversiones internacionales, está al frente de estos casos.
Ejemplos
Son muy básicos y sencillos de comprender, ya verás. En el IVA sería cualquier compra en el súper, en la librería o en cualquier tienda donde adquieras productos, que esperamos que sean a buen precio porque la inflación no perdona.
Y en cuando al IRPF, el ejemplo más claro es la nómina.
Si nos salimos de los dos impuestos más famosos y a los que hemos dedicado más palabras, podemos centrarnos en el Impuesto de Sociedades. En este caso, el ejemplo sería la propia constitución de la empresa.
👉 Haz tu declaración con TaxDown
Compartir:
Más de 200 expertos fiscales a tu disposición
Los mejores fiscalistas te acompañan en todo el proceso, responden tus dudas y revisan tu declaración antes de enviarla.
Empieza ahora gratis
Eduardo Armenteros es asesor fiscal especializado en tributación de criptomonedas en TaxDown, donde también lidera la implementación de inteligencia artificial aplicada a la fiscalidad. Con amplia experiencia en el sector cripto, ayuda a particulares a cumplir con sus obligaciones fiscales relacionadas con Bitcoin, Ethereum y otros activos digitales.
Experto en declaraciones de la renta con criptomonedas, modelo 721, ganancias patrimoniales y optimización fiscal en el ecosistema blockchain. Desde TaxDown, Eduardo combina conocimiento técnico del mundo cripto con profundo dominio de la normativa tributaria española y soluciones de IA para hacer la fiscalidad cripto más accesible e innovadora.
