Si una renta está sujeta a dos impuestos similares, se produce una doble imposición. Afortunadamente, hay maneras para evitar que el impuesto golpee dos veces.
La reclamación económico-administrativa es un procedimiento gratuito para impugnar decisiones de Hacienda cuando crees que se han equivocado. Tienes 1 mes desde la notificación para presentarla, no necesitas abogado y la resuelve un tribunal independiente. Debes explicar claramente tu caso, aportar pruebas y ser específico en lo que pides. Aunque debería resolverse en 1 año, suele tardar más. Si te deniegan la reclamación, puedes seguir reclamando por otras vías. Es tu derecho como contribuyente y puede ahorrarte mucho dinero.
Existen numerosos convenios ente varios países para evitar la doble imposición. De esta manera, se evita que un contribuyente o empresa pague dos veces por el mismo impuesto.
Los convenios de doble imposición molan tanto que hasta un acrónimo (CDI), y se realizan para fomentar inversiones o facilitar un poquito la vida a algunos contribuyentes o empresas.
En España existen nada menos que 99 convenios para evitar esta doble imposición y que te mostraremos más abajo. Y la razón por la que existen es bien sencilla: que una empresa española que quiera abrir una sede en México, por ponerte un ejemplo, no pague en ambos países por un impuesto muy similar.
Evidentemente, la doble imposición es algo muy importante a nivel internacional. Por eso, apunta su traducción al inglés: ‘Tax Treaty’. De nada.Si una renta está sujeta a dos impuestos similares, se produce una doble imposición. Afortunadamente, hay maneras para evitar que el impuesto golpee dos veces.
Imagina que vas a la tienda de tu barrio a comprar un bote de tomate frito... ¡y te lo cobran dos veces! Estamos seguros de que no te haría ninguna gracia, a no ser que seas una persona un poco extraña (que de todo hay en este mundo). Pues con la doble imposición pasa lo mismo: ¿por qué pagar dos veces por el mismo impuesto? Es injusto y, afortunadamente, la mayoría de los Estados lo saben. Y por eso existen estos acuerdos que evitan la doble imposición entre países.
Es importante señalar que hay dos pequeños sistemas para evitar la doble imposición en España: exención e imputación.
El método de exención consiste en no gravar en nuestro país aquellas rentas que ya han sido gravadas en otro territorio. Es el método más aconsejable, porque no habría que pagar nada de nada.
Y el método de imputación consiste en pagar una parte del total. Es decir, que solo cubre una pequeña parte. Sí, sabemos lo que estás pensando: si tuvieras que irte a una isla desierta con alguno de estos métodos, sin duda NO sería con el de imputación.
Resolvemos las dudas más comunes sobre cómo evitar pagar dos veces por el mismo impuesto cuando operas en diferentes países.
La doble imposición ocurre cuando una misma renta está sujeta a dos impuestos similares en diferentes países. Por ejemplo, si tienes ingresos en el extranjero y tanto ese país como España quieren cobrarte impuestos por lo mismo. Para evitar esta situación injusta, existen los convenios de doble imposición (CDI) entre países.
España tiene actualmente 99 convenios de doble imposición firmados con países de todo el mundo, desde Alemania y Francia hasta China, México o Australia. Además, hay 5 países más con los que se están negociando estos acuerdos: Bahréin, Montenegro, Namibia, Perú y Siria.
Hay dos sistemas principales en España: el método de exención y el método de imputación. El de exención es el más favorable, ya que directamente no se gravan en España las rentas que ya han sido gravadas en otro país. El método de imputación, en cambio, solo cubre una parte del impuesto pagado en el extranjero, por lo que tendrías que pagar la diferencia.
Los convenios de doble imposición se crean para fomentar las inversiones internacionales y facilitar la vida a contribuyentes y empresas que operan en varios países. Así, una empresa española que abra una sede en otro país con convenio no tendrá que pagar dos veces por impuestos similares, lo que hace más atractivo expandirse internacionalmente.
Como decíamos más arriba, actualmente existen 99 convenios de doble imposición. Son los siguientes:
| Albania | Alemania | Andorra | Arabia Saudí |
| Argelia | Argentina | Austria | Australia |
| Armenia | Azerbaiyán | Bielorrusia | Barbados |
| Bélgica | Bolivia | Bosnia y Herzegovina | Brasil |
| Bulgaria | Cabo Verde | Canadá | Catar |
| Chequia | Chile | China | Chipre |
| Colombia | Corea del Sur | Costa Rica | Croacia |
| Cuba | Dinamarca | Ecuador | Egipto |
| Emiratos Árabes Unidos | Eslovaquia | Eslovenia | Estados Unidos |
| Estonia | Filipinas | Finlandia | Francia |
| Georgia | Grecia | Holanda | Hungría |
| India | Indonesia | Irán | Irlanda |
| Islandia | Israel | Italia | Jamaica |
| Japón | Kazajstán | Kuwait | Letonia |
| Lituania | Luxemburgo | Macedonia | Malasia |
| Malta | Marruecos | México | Moldavia |
| Nigeria | Noruega | Nueva Zelanda | Omán |
| Pakistán | Panamá | Polonia | Portugal |
| Reino Unido | República Dominicana | Rumanía | Federación Rusa |
| El Salvador | Senegal | Serbia | Singapur |
| Sudáfrica | Suecia | Suiza | Tailandia |
| Trinidad y Tobago | Túnez | Turquía | URSS (ex estados) |
| Uruguay | Uzbekistán | Venezuela | Vietnam |
Y en proceso de negociación están los siguientes:
Eduardo Armenteros es asesor fiscal especializado en tributación de criptomonedas en TaxDown, donde también lidera la implementación de inteligencia artificial aplicada a la fiscalidad. Con amplia experiencia en el sector cripto, ayuda a particulares a cumplir con sus obligaciones fiscales relacionadas con Bitcoin, Ethereum y otros activos digitales. Experto en declaraciones de la renta con criptomonedas, modelo 721, ganancias patrimoniales y optimización fiscal en el ecosistema blockchain. Desde TaxDown, Eduardo combina conocimiento técnico del mundo cripto con profundo dominio de la normativa tributaria española y soluciones de IA para hacer la fiscalidad cripto más accesible e innovadora.
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