La base imponible del ahorro se utiliza en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y se forma con las rentas que tienen inversiones, acciones, intereses de cuentas, etc.
Se compone de los rendimientos del capital mobiliario más las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales.
A la hora de calcularla, si el resultado de los rendimientos del capital mobiliario es positivo, lo incluiremos en la base imponible. Y en el caso de ser negativo, se compensa con hasta un 25% del saldo positivo del segundo elemento. Y si aun así, sigue siendo negativo, se compensará hasta los próximos 4 años. En el caso de las ganancias y pérdidas patrimoniales, si el resultado es positivo o negativo se realizará el mismo proceso que el anterior.
La base imponible del ahorro se utiliza en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y se forma con las rentas que tienen inversiones, acciones, intereses de cuentas, etc.
No hay que confundirla con la base imponible general, que toma aquellas rentas del trabajo u otras actividades económicas, del capital mobiliario, venta/alquiler de inmuebles... Sumando los distintos apartados se obtiene la base, a la que se le aplica un porcentaje según la escala progresiva. En este caso, se toma como referencia los rendimientos de trabajo, y las ganancias y pérdidas patrimoniales que no conlleven la transmisión de elementos patrimoniales. Si el saldo de las ganancias y pérdidas es positivo, se añade a la base imponible general. Si es negativo, se compensa el 25% del saldo positivo del primer componente. Si sigue siendo negativo, al igual que en la del ahorro, se compensará en los 4 próximos años.
Vamos a ver un ejemplo para calcular la base imponible del ahorro: Pedro vende una casa por 250.000€, y la había adquirido por 100.000. El cálculo de la base imponible del ahorro será: 250.000 - 100.000 = 150.000€. Siempre y cuando no tenga más transmisiones de elementos patrimoniales.
En la base imponible del ahorro se incluyen: los intereses de las cuentas corrientes y depósitos, la rentabilidad por los dividendos en acciones, resultados en fondos de inversión y venta de acciones. No se incluirían los planes de pensiones, aunque sean una inversión u ahorro, porque se clasifican como rentas del trabajo y en este caso se incluyen en la Base Imponible General.
Los impuestos en la base imponible del ahorro varían del 19% al 26%, siendo los más bajos del IRPF. Cabe recordar, que los de la base general van desde el 19% al 47%. Los tramos fiscales de la base del ahorro son los siguientes:
| Tramos fiscales | Base del ahorro | Porcentajes |
|---|---|---|
| Tramo 1 | < 6.000€ | 19% |
| Tramo 2 | 6.000€ - 50.000€ | 21% |
| Tramo 3 | 50.000€ - 20.000€ | 23% |
| Tramo 4 | > 20.000€ | 26% |
Eduardo Armenteros es asesor fiscal especializado en tributación de criptomonedas en TaxDown, donde también lidera la implementación de inteligencia artificial aplicada a la fiscalidad. Con amplia experiencia en el sector cripto, ayuda a particulares a cumplir con sus obligaciones fiscales relacionadas con Bitcoin, Ethereum y otros activos digitales. Experto en declaraciones de la renta con criptomonedas, modelo 721, ganancias patrimoniales y optimización fiscal en el ecosistema blockchain. Desde TaxDown, Eduardo combina conocimiento técnico del mundo cripto con profundo dominio de la normativa tributaria española y soluciones de IA para hacer la fiscalidad cripto más accesible e innovadora.
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