¿Tienen nómina los autónomos? Qué cobran y cómo demostrar sus ingresos

Qué cobra un autónomo en lugar de una nómina

Cobras tus facturas, pero no todo lo que entra en tu cuenta es tuyo (reglas de 2026 y 2025):

• El IVA que cobras (en general, el 21 %) es de Hacienda: lo ingresas con el modelo 303, casi siempre trimestral, y salvo en regímenes especiales como el recargo de equivalencia no es ingreso tuyo en el IRPF.
• La retención que te hacen empresas y autónomos clientes si eres profesional, el 15 % de la factura sin IVA, adelanta tu IRPF. Un cliente de otro país sin establecimiento permanente en España (como una oficina o una sucursal), en general, no te retiene. Es del 7 % el año de inicio y los dos siguientes si el año anterior al inicio no ejerciste ninguna actividad profesional y se lo comunicas.
• El modelo 130 también lo adelanta: en estimación directa, el 20 % del rendimiento neto acumulado cada trimestre, menos los pagos de los trimestres anteriores y tus retenciones. No lo presenta el profesional con retención en al menos el 70 % de sus ingresos del año anterior; el año en que empieza, ese 70 % se mira sobre los ingresos del periodo de cada pago fraccionado.

Lo que ganas de verdad, tu «sueldo», es el rendimiento neto: ingresos menos gastos deducibles del autónomo, cuota incluida. En estimación directa simplificada (cifra de negocios del año anterior de hasta 600.000 €, sin renuncia y sin ninguna actividad en estimación directa normal) restas además un 5 % de gastos de difícil justificación, hasta 2.000 € al año. Y «ponerte un sueldo» no es gasto deducible: pagas IRPF por todo el rendimiento, lo saques o no del negocio.

Ejemplo: lo que te queda de 2.000 euros facturados al mes

En 2026, Laura, profesional en estimación directa simplificada, factura 2.000 € al mes a empresas españolas. Tiene 300 € de gastos sin IVA deducible y cotiza por la base mínima de su tramo.

Los 300 € retenidos son IRPF adelantado que la renta ajustará; como el año anterior también le retuvieron todos sus ingresos, no presenta el 130. El tramo 3 es en 2026 el de más de 1.500 € y hasta 1.700 € al mes de rendimientos computables (rendimiento neto más cuota, menos un 7 %), y la cuota se regulariza al año siguiente. Si los 2.000 € fueran ya su rendimiento neto, estaría en el tramo 6 (cuota mínima de 401,47 €) y, si presentara el 130, adelantaría 1.200 € al trimestre.

Si vendiera a particulares, que no retienen, cobraría 2.420 € al mes y presentaría el 130: en el primer trimestre, el 20 % de 3.982,45 € de rendimiento neto acumulado, 796,49 €.

📍 En el País Vasco y Navarra el IRPF es foral; Canarias, Ceuta y Melilla quedan fuera del IVA; en Ceuta y Melilla las retenciones y el 130 pueden bajar un 60 % y, en Ceuta, la difícil justificación puede ser del 10 % en 2026.

Cuándo puede tener nómina un autónomo societario

El autónomo societario administra su sociedad o trabaja en ella y, por tener su control efectivo (en todo caso, con la mitad del capital o más), cotiza en el RETA. Él sí puede cobrar algo que funciona como una nómina: lo que la sociedad le paga por administrarla, o por tareas que no son los servicios profesionales a los que se dedica la sociedad, es rendimiento del trabajo, con retención.

Si solo administras, no hay relación laboral (la ley laboral excluye el mero cargo), así que lo que cobras no va en un recibo de salarios, aunque tribute como rendimiento del trabajo. Y cobrar por el cargo exige que lo prevean los estatutos; si no, es gratuito.

Por el cargo, la retención es fija en 2025 y 2026: el 35 %, o el 19 % si la sociedad tuvo una cifra de negocios inferior a 100.000 € en su último período impositivo cerrado antes del pago.

Nómina o factura: depende de lo que hagas en la sociedad

Si tu sociedad se dedica a servicios profesionales (las actividades de la sección segunda de las tarifas del IAE), tú le prestas esos mismos servicios y estás de alta en el RETA (o en una mutualidad alternativa), cobras como profesional, con la retención del 15 %: es rendimiento de una actividad económica. Cuentan también las tareas comerciales, de organización o de dirección de equipos dentro de esa actividad. Si la sociedad se dedica a otra cosa, si no estás en el RETA ni en una mutualidad alternativa o si solo la administras, es rendimiento del trabajo. Si tienes el 25 % o más de la sociedad, lo que te pague por tus servicios tiene que ser su valor de mercado, porque sois partes vinculadas; la retribución por el cargo de administrador queda fuera de esa regla.

Qué hace la sociedad con tu retención y qué declaras tú

La sociedad tiene que declarar e ingresar tus retenciones en los veinte primeros días de abril, julio, octubre y enero (cada mes si su volumen de operaciones del año anterior pasó de 6.010.121,04 € y en otros casos) y presentar en enero un resumen anual. Tú, por estar en el RETA, presentas la renta siempre: restas la retención como pago a cuenta y tu cuota, si la pagas tú, como gasto de tus rendimientos del trabajo. Si también tienes actividad propia, la cuota se resta una sola vez.

Cómo demostrar tus ingresos si eres autónomo

Sin nómina, tus ingresos se demuestran con documentos oficiales. Los certificados de la Agencia Tributaria llevan un código seguro de verificación (CSV) para comprobar por internet que son auténticos, así que una copia vale igual si se puede comprobar con él. Valen, en general, 12 meses (3 si no se refieren a obligaciones periódicas).

¿Te piden un certificado de rentas? Te contamos cómo se obtiene.

Si eres autónomo, la renta es obligatoria

Si has estado de alta en el RETA en algún momento del año, aunque sea un día, presentas la renta ganes lo que ganes, también si eres societario. Por eso la renta es tu prueba central de ingresos, y el certificado de IRPF la acredita.

Si todavía no has presentado ninguna renta como autónomo

El primer año te sirven el certificado de autoliquidaciones (tus 303 y, si los presentas, tus 130), el de situación censal, tu informe de vida laboral, tus facturas y tus libros registro. La renta de años anteriores, si la presentaste, acredita lo que ganabas antes, con su certificado de IRPF mientras no haya prescrito.

Errores frecuentes con el sueldo del autónomo

• Creer que lo que te transfieres es tu nómina o un gasto. Pagas IRPF por todo el rendimiento neto, lo saques o no.
• Contar como ingresos lo que facturas con IVA. El IVA es de Hacienda.
• Tomar la retención o el 130 por tu impuesto final. Son pagos a cuenta: la renta te devuelve o te cobra la diferencia.
• Aplicar al administrador la retención general o un tipo inventado. Por el cargo es el 35 %, o el 19 % con una cifra de negocios de la sociedad inferior a 100.000 €.
• Hacerte un documento con forma de nómina. Siendo persona física no es una nómina: no hay empleador.

Fuente oficial

• BOE: Ley del IRPF, Reglamento del IRPF, Estatuto de los Trabajadores, Estatuto del Trabajo Autónomo y Orden PJC/297/2026 de cotización.
• Agencia Tributaria: certificados tributarios.
• Seguridad Social: Import@ss, vida laboral e informes.

Sin nómina, pero con papeles que lo demuestran

• Como persona física, no tienes nómina: tu «sueldo» es tu rendimiento neto.
• El IVA es de Hacienda; la retención y el 130 adelantan tu IRPF.
• Tus ingresos se demuestran con la renta, los trimestrales y los certificados oficiales.

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