La norma de facturación reconoce dos tipos de factura: la completa u ordinaria y la simplificada o ticket, que cabe hasta 400 euros con IVA incluido o hasta 3.000 en las actividades de una lista. Rectificativa, recapitulativa, autofactura y duplicado son formas de hacerlas; papel o electrónica, su formato. La proforma no es una factura. Cuál te toca depende del importe, del cliente y de si corriges o agrupas.
¿Cuántos tipos de facturas hay: tres, cinco, seis? Para la norma, dos: la factura completa u ordinaria y la factura simplificada (el ticket). Así lo plantean el Reglamento de facturación (Real Decreto 1619/2012) y la Agencia Tributaria. Lo demás son formas de hacer una de las dos o documentos que no son facturas.
Esta guía es para autónomos y empresas que facturan con IVA. El País Vasco y Navarra aplican las mismas normas, con TicketBAI en Álava, Bizkaia y Gipuzkoa y sin Verifactu si tu domicilio fiscal está allí. En Canarias, Ceuta y Melilla no hay IVA, pero el mismo Reglamento se aplica al IGIC y al IPSI.
Aquí tienes qué es cada nombre, qué código pide el programa y qué factura hacer en cada caso.
El Reglamento de facturación se basa en dos tipos de facturas: la completa u ordinaria y la simplificada, que sustituyó a los antiguos tiques. Los demás nombres dicen qué hace la factura (corregir, agrupar, repetir), quién la hace o en qué formato va. Y hay documentos que se llaman factura sin serlo.
| Nombre que oyes | Qué es en realidad | Cuándo se usa | ¿Es factura? | ¿Sirve para deducir el IVA? (mira debajo) |
|---|---|---|---|---|
| Completa u ordinaria | Tipo legal | Por defecto; obligatoria si no cabe un ticket | Sí | Sí |
| Simplificada o ticket | Tipo legal | Hasta 400 euros con IVA (3.000 en ciertas actividades) | Sí | No, sin tus datos |
| Simplificada con tus datos | Ticket con NIF y domicilio del cliente y cuota aparte (cualificada) | Si el cliente empresa o autónomo los pide | Sí | Sí |
| Rectificativa | Factura nueva que corrige otra | Corregir un dato, el IVA o el importe | Sí | Sí: con ella, una factura defectuosa vuelve a servir |
| De abono | Rectificativa a la baja | Devolución o descuento posterior | Sí | Como la rectificativa |
| Recapitulativa | Factura que agrupa operaciones | Un mes de operaciones con un cliente | Sí | Sí |
| Autofactura | Tu factura, hecha por tu cliente | Con un acuerdo previo | Sí | Sí |
| Hecha por un tercero | Tu factura, hecha por otro en tu nombre | Si se lo encargas | Sí | Sí |
| Duplicado | Otro ejemplar del original | Si se pierde el original o hay varios clientes en una operación | Sí, con la palabra «duplicado» | Sí, como el original |
| Electrónica | Formato | Si tu cliente la acepta o es obligatoria | Sí | Igual que en papel |
| En papel | Formato | Si la electrónica no es obligatoria | Sí | Igual que la electrónica |
| Proforma | Oferta o presupuesto con forma de factura | Antes de la operación | No | No |
Para deducir el IVA necesitas la factura original con todos sus requisitos: completa, o simplificada con tu NIF, tu domicilio y la cuota aparte. No sirven un ticket sin esos datos, una proforma, un albarán ni un recibo de pago (salvo el del régimen especial agrario). Y nunca deduces más IVA que el escrito aparte: por eso, con la factura de un revendedor en el régimen de bienes usados, que no puede separarlo, ese IVA no se deduce.
Un «sí» en la tabla quiere decir que el documento vale como justificante, pero tener la factura no basta. Solo deduce el empresario o profesional, en la medida en que usa la compra en operaciones con derecho a deducir (sus ventas con IVA, sus exportaciones o sus entregas a otros países de la UE) y no en operaciones exentas sin ese derecho. En recargo de equivalencia no se deduce el IVA de las compras de esa actividad.
Es la factura normal: la simplificada es una opción para casos concretos y, fuera de ellos, toca completa. Lleva número y serie, fecha, nombre y domicilio tuyos y del cliente, NIF, descripción, base, tipo de IVA, cuota aparte y las menciones que toquen. La lista y un ejemplo, en cómo hacer una factura completa.
A un cliente empresa o autónomo que compra para su actividad le facturas siempre, estés en el régimen de IVA que estés (salvo en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, donde es tu cliente quien hace un recibo por la compensación), igual que a quien te la pide para un derecho fiscal. Si la operación lo permite, vale un ticket con sus datos. Se hace al realizar la operación o, con clientes empresa o autónomo, antes del día 16 del mes siguiente al devengo del IVA (cuando nace el impuesto). Hay dos excepciones. En la venta exenta de bienes que envías a otro país de la UE (la de más abajo), antes del día 16 del mes siguiente a aquel en que empieza el envío. Y en el régimen especial del criterio de caja, con clientes empresa o autónomo, antes del día 16 del mes siguiente a la operación.
Una factura sin IVA por estar exenta no es otro tipo: es una completa, o un ticket si cabe, que lo dice: cita el artículo que la exime (de la Ley del IVA o de la directiva europea) o lo indica sin más. Si mezcla operaciones exentas y con IVA, separa sus bases. Si el IVA lo declara tu cliente (inversión del sujeto pasivo), lleva la mención «inversión del sujeto pasivo» y su NIF. Si vendes mercancía con IVA a un comerciante minorista en recargo de equivalencia que no es una sociedad mercantil, le cobras además el recargo (el 5,2 % con carácter general) en una factura separada que lleva el tipo del recargo y su importe.
Si vendes bienes que viajan a otro país de la UE a una empresa que te ha dado su NIF-IVA (de un país de la UE distinto de España), la venta está exenta: factura completa, nunca ticket, con su NIF-IVA y la mención de la exención. Y va en el modelo 349, que es condición de la exención.
¿Y la retención de IRPF? Tampoco crea un tipo: el Reglamento de facturación no la pone entre los datos obligatorios. La practica quien te paga si tu actividad lleva retención (la de un profesional, por ejemplo) y quien paga es una empresa, otra entidad o un autónomo dentro de su actividad.
El ticket es una factura simplificada. Es una opción (siempre puedes hacer completa) y cabe:
Nunca vale en las entregas exentas de bienes a otro país de la UE ni en otros casos tasados, como ciertas ventas a distancia.
El ticket no lleva los datos del cliente ni la cuota aparte. Si eres empresa o autónomo y los pides, quien vende tiene que añadir tu NIF, tu domicilio y la cuota separada: es la factura simplificada cualificada, que te sirve para deducir el IVA si tienes derecho. Un particular puede pedirlos solo para un derecho fiscal.
💡 ¿Te dieron el ticket sin tus datos? Puedes pedir que te lo cambien por una completa: quien vende tiene que hacerla y, según la Dirección General de Tributos, tienes cuatro años, el plazo para deducir ese IVA. Esa factura de canje no es una rectificativa si el ticket estaba bien hecho.
La diferencia con la completa, en una frase: lleva menos datos y, sin los del cliente, no le sirve para deducir. El resto, en la guía de la factura simplificada.
La rectificativa corrige un dato mal (un NIF, por ejemplo) o el IVA mal calculado, o recoge un cambio posterior del importe: envases devueltos, descuentos, operaciones anuladas o con otro precio, concurso del cliente o impagos con requisitos. La original no se toca: la rectificativa es una factura nueva, en su propia serie, que identifica la que corrige y recoge la corrección en positivo o en negativo. Se hace en cuanto lo sabes y, como mucho, en los cuatro años siguientes al devengo del IVA o a la causa del cambio. Si es por concurso del cliente o por un impago, la Ley del IVA da plazos mucho más cortos, de meses, y pasado el plazo ya no puedes rebajar la base.
La «factura de abono» no es un tipo aparte y el Reglamento ni la nombra: es una rectificativa en negativo. Si te devuelven mercancía y haces otro envío al mismo cliente, puedes restarla en esa factura si todo va al mismo tipo de IVA. Causas, plazos y ejemplo, en la guía de la factura rectificativa.
Una sola factura junta varias operaciones hechas en fechas distintas a un mismo cliente dentro del mismo mes natural. Se hace como tarde el último día del mes o, si el cliente es empresa o autónomo, antes del día 16 del mes siguiente.
Ejemplo: repartes pan cada semana a un bar, que es un negocio. Antes del 16 de noviembre le haces una sola factura con las entregas de octubre. El IVA de cada entrega se sigue devengando al ponerla a disposición del cliente, y la factura lleva la fecha de las operaciones si es distinta de la suya.
La declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias es el modelo 349: una declaración informativa a Hacienda de las entregas, adquisiciones y servicios con otros países de la UE. No es una factura. Si operas con empresas de la UE, mira la guía del IVA intracomunitario.
Tu factura la puede hacer tu cliente (la autofactura, que el Reglamento llama «facturación por el destinatario») o un tercero al que se lo encargues. Sigue siendo tuya: se hace en tu nombre y por tu cuenta, a tu cliente le sirve para deducir y tú sigues siendo el responsable de facturar y quien declara el IVA, salvo inversión del sujeto pasivo. Si la hace tu cliente, hace falta un acuerdo previo a las operaciones que diga a cuáles se refiere, que aceptes cada factura como pactéis y que te mande una copia.
Van en una serie distinta para cada cliente o tercero que facture. Las del cliente llevan la mención «facturación por el destinatario». Si quien factura por ti no está establecido en la UE, salvo excepciones, hay que comunicarlo antes a la Agencia Tributaria. Más en qué es una autofactura.
El formato no cambia el tipo: una completa o un ticket pueden ir en papel o en electrónico, con el mismo trato, si se garantiza su origen, que su contenido no cambia y que se puede leer mientras hay que guardarla. Un PDF por correo es factura electrónica si cumple los requisitos. Mientras no sea obligatoria, tu cliente tiene que aceptarla. ¿Cuándo lo es?
El detalle, en la guía de la factura electrónica obligatoria.
Con un programa adaptado a Verifactu, cada factura lleva en su registro un código de tipo. Verifactu no crea tipos nuevos ni cambia cuándo hay que facturar: solo marca si es completa o simplificada y, si es rectificativa, de qué clase.
| Código | Qué es | Cuándo lo usas |
|---|---|---|
| F1 | Factura completa, o simplificada con los datos del cliente | La factura normal |
| F2 | Simplificada y facturas sin identificación del destinatario | El ticket sin datos del cliente |
| F3 | Factura que sustituye a simplificadas ya facturadas y declaradas | El canje de tickets por una completa |
| R1 | Rectificativa por error fundado en derecho o por el artículo 80.Uno, Dos y Seis de la Ley del IVA | Envases devueltos, descuentos posteriores, operaciones anuladas o con otro precio, importe que no se conocía al devengo |
| R2 | Rectificativa por concurso del cliente (artículo 80.Tres) | El cliente entra en concurso sin pagarte |
| R3 | Rectificativa por créditos incobrables (artículo 80.Cuatro) | Un impago que cumple los requisitos |
| R4 | Rectificativa por el resto de causas | Las demás correcciones |
| R5 | Rectificativa de facturas simplificadas | Corriges un ticket |
También marca si rectificas por sustitución («S») o por diferencias («I»), claves de Verifactu que no son nombres del Reglamento de facturación.
Verifactu afecta a autónomos y sociedades que facturan con un programa informático, entre otros, aunque solo lo usen para parte de su actividad. No se aplica a quien lleva los libros por el SII ni a quien tiene el domicilio fiscal en el País Vasco o Navarra. En Canarias, Ceuta y Melilla, sí.
📅 Hacienda anunció el 5 de octubre de 2026 que prevé aplazar las obligaciones pendientes de Verifactu hasta octubre de 2028, para que coincidan con la factura electrónica obligatoria de las empresas y autónomos que facturan hasta 8 millones de euros al año. Mientras ese aplazamiento no se publique en el BOE, la fecha legal sigue siendo la de 2027: antes del 1 de enero para quien tributa en el Impuesto sobre Sociedades y antes del 1 de julio para el resto, autónomos incluidos.
La proforma es una oferta o un presupuesto con forma de factura y no es un tipo de factura: el Reglamento ni la nombra. La factura de la operación se hace al realizarla o al cobrar un anticipo. El IVA nace con la operación o con el cobro, no con la proforma. Y una proforma no sirve para deducir el IVA.
Lo que hace factura a un documento es su contenido: si tiene todos los datos y documenta una operación ya hecha, cuenta como factura aunque no lleve la palabra «factura». Eso no vale para el albarán ni para la nota de pedido: según la Dirección General de Tributos, no cuentan como factura aunque lleven todos los datos. Tampoco es la factura de la operación el presupuesto. Más, en la página de la factura proforma.
| Qué te pasa | Qué haces | Por qué |
|---|---|---|
| Vendes 120 euros a un particular en tu tienda | Ticket o, si prefieres, completa | No pasa de 400 euros con IVA (mira la nota) |
| Un cliente autónomo te pide factura para deducirse el IVA | Completa o ticket con sus datos si cabe | A empresas y autónomos se les factura siempre (en el régimen agrario, el recibo lo hace el cliente) |
| Cobras 450 euros por una consultoría | Completa | Pasa de 400 euros y no está en la lista de los 3.000 |
| Te equivocaste en el NIF del cliente | Rectificativa | Corrige un dato obligatorio sin borrar la original |
| El cliente te devuelve parte del pedido | Rectificativa en negativo o resta en el siguiente envío | Lo segundo, si es al mismo cliente y al mismo tipo de IVA |
| Entregas 25 veces al mismo cliente en un mes | Recapitulativa | Mismo cliente y mes natural; antes del día 16 del mes siguiente si es empresa o autónomo |
| Cobras por adelantado | Factura del anticipo | El IVA se devenga al cobrar, salvo en entregas exentas a otro país de la UE |
| El cliente pierde su factura | Duplicado, con esa palabra | Es uno de los dos casos en que se permite y vale como el original |
| Vendes bienes que envías a otro país de la UE a una empresa con NIF-IVA de un país de la UE distinto de España | Completa sin IVA, con su NIF-IVA y la mención de la exención | Exenta solo si los bienes salen hacia otro país de la UE; nunca puede ser ticket; la venta va al modelo 349 |
| El cliente te pide precio antes de encargar | Presupuesto o proforma | No son facturas: la factura llega con la operación o con el cobro |
Nota de la primera fila: en recargo de equivalencia, en módulos del IVA (salvo que la cuota se calcule por volumen de ingresos) o en el régimen agrario, en general no facturas a un particular que no te la pide. Sí facturas si en el IRPF estás en estimación directa o en módulos con el rendimiento calculado por volumen de ingresos. En el régimen agrario, a tus clientes empresa o autónomo no les facturas: cuando te pagan la compensación, son ellos quienes hacen el recibo.
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