La factura electrónica obligatoria exigirá emitir y recibir en formato estructurado (un fichero que lee un programa, no un PDF) las facturas entre empresas y autónomos de España. Los plazos empezaron a contar el 6 de octubre de 2026. La obligación llega en octubre de 2027 si el año anterior superaste 8 millones de euros de volumen de operaciones (lo que vendes y facturas, sin IVA). Si no, en octubre de 2028. Quedan fuera, entre otras, las ventas a particulares y los tiques sin datos del cliente. No es lo mismo que Verifactu, la norma de los programas de facturación.
¿Facturas a empresas o a otros autónomos? Entonces la factura electrónica obligatoria también va contigo. A partir de octubre de 2028 tendrás que emitirlas y recibirlas en un formato electrónico especial: un fichero con los datos ordenados en campos, que un programa lee sin que nadie los teclee. El papel o un simple PDF ya no servirán para ellas. Si el año anterior superaste los 8 millones de euros de volumen de operaciones (lo que vendes y facturas en un año, sin IVA), te toca un año antes, en octubre de 2027.
El calendario empezó a correr el 6 de octubre de 2026, cuando entró en vigor la Orden HAC/1028/2026, la norma que lo pone en marcha. Pero hasta octubre de 2027 la nueva obligación no se aplica a nadie. Hasta que llegue tu fecha, puedes seguir facturando como hasta ahora.
Y no la confundas con Verifactu. Verifactu es otra norma, que pone requisitos al programa con el que haces tus facturas. La factura electrónica obliga a mandar tus facturas a tus clientes y a recibir las de tus proveedores en ese formato que lee un programa. Son dos obligaciones distintas y cumplir una no te hace cumplir la otra.
Es la obligación de que empresas y autónomos emitan, envíen y reciban en formato electrónico las facturas de las operaciones que hacen entre ellos. Además, quien recibe la factura tendrá que informar de su estado a quien se la emitió y a la solución pública de la Agencia Tributaria: por ejemplo, de si la rechaza y de cuándo la paga. Quien la emite podrá avisar también de que la ha cobrado, pero es voluntario. Te lo contamos más abajo, en «Los estados de la factura».
No vale cualquier archivo. La factura electrónica obligatoria es un fichero con los datos ordenados en campos, como un formulario, que un programa lee sin que nadie los teclee. La norma lo llama mensaje informático estructurado. Tiene que seguir el modelo europeo EN16931 y usar uno de estos cuatro formatos: UBL, CII, EDIFACT o Facturae.
Para emitir y recibir tus facturas podrás elegir entre tres vías:
La obligación nace del artículo 2 bis de la Ley 56/2007. Ese artículo lo reformó la Ley 18/2022, de creación y crecimiento de empresas, más conocida como Ley Crea y Crece. La desarrolla el Real Decreto 238/2026, de 25 de marzo. Y la pone en marcha la Orden HAC/1028/2026, de 2 de octubre, que regula la solución pública de facturación electrónica.
¿Para qué sirve? Para tener datos fiables de cuánto se tarda de verdad en pagar entre empresas y así reducir la morosidad comercial. La Agencia Tributaria dará acceso a esa información a los ministerios de Economía y de Industria. Los plazos de pago no cambian y siguen siendo los de la Ley 3/2004, de lucha contra la morosidad: en general, 30 días naturales desde que se reciben las mercancías o se presta el servicio, que por acuerdo se pueden ampliar hasta un máximo de 60.
Hoy, sí puede serlo, porque «factura electrónica» quiere decir dos cosas. Para el Reglamento de facturación, es factura electrónica la que haces, envías y tu cliente recibe en formato electrónico, como un PDF por correo. Pero solo si tu cliente ha dado su consentimiento. Es lo que mucha gente llama factura digital. La factura electrónica obligatoria es la otra, y para ella un simple PDF no sirve.
Cuando te llegue la obligación, eso cambia para tus facturas a empresas y autónomos de España. Tendrán que ser mensajes estructurados en UBL, CII, EDIFACT o Facturae. Un PDF no es ninguno de esos formatos. Y tu cliente no podrá negarse a recibir la factura electrónica, porque ya no hará falta su consentimiento.
Mientras no te llegue la obligación, puedes seguir facturando en papel o, si tu cliente lo acepta, en PDF.
📄 Habrá un año de transición, de octubre de 2027 a octubre de 2028. En ese tiempo, quien superó los 8 millones de euros de volumen de operaciones tendrá que mandar cada factura electrónica junto con un PDF, para que quien la recibe pueda leerla a simple vista. Solo se lo ahorra si el cliente acepta de forma expresa recibir solo el fichero estructurado, sin el PDF.
No. Verifactu pone requisitos al programa con el que haces tus facturas y lo regula el Real Decreto 1007/2023. La factura electrónica obliga a intercambiar las facturas con tus clientes y proveedores en formato estructurado. Son dos obligaciones distintas que se suman. Cumplir una no te hace cumplir la otra.
Eso sí, aunque son distintas, las dos obligaciones se tocan en un punto: el programa con el que haces tus facturas. El Real Decreto 238/2026 pide que la factura electrónica salga de programas adaptados al artículo 29.2.j) de la Ley General Tributaria y, en su caso, a su desarrollo. Ese desarrollo es el que regula Verifactu. En la práctica, si Verifactu te obliga, el programa con el que hagas tus facturas electrónicas tendrá que cumplirlo. Y tener ya un programa adaptado a Verifactu no te libra de la factura electrónica: el real decreto no hace ninguna excepción por eso.
| Obligación | Qué te pide | Cuándo te toca si eres autónomo |
|---|---|---|
| Verifactu | Que el programa con el que haces tus facturas cumpla unos requisitos, si usas uno | Octubre de 2028, según el aplazamiento que anunció el Ministerio de Hacienda el 5 de octubre de 2026 (pendiente del BOE) |
| Factura electrónica obligatoria | Emitir, enviar y recibir en formato estructurado las facturas con empresas y autónomos y, además, informar de su estado | Octubre de 2028, u octubre de 2027 si el año anterior superaste los 8 millones de euros de volumen de operaciones |
El 5 de octubre de 2026, el Ministerio de Hacienda anunció que aplazará las obligaciones pendientes de Verifactu hasta octubre de 2028. Quiere que coincidan con la factura electrónica obligatoria de quien factura hasta 8 millones de euros al año. A 6 de octubre de 2026 todavía no está en el BOE. Hasta que se publique, la fecha legal sigue siendo antes del 1 de julio de 2027 para los autónomos y antes del 1 de enero de 2027 para las empresas que pagan el Impuesto sobre Sociedades.
Si usas un programa para facturar, te contamos qué cambia con Verifactu en tu contabilidad.
La factura electrónica obligatoria entre empresas y autónomos no se aplica a nadie hasta octubre de 2027. El calendario empezó a contar el 6 de octubre de 2026, cuando entró en vigor la Orden HAC/1028/2026. Desde esa fecha se cuentan doce meses para un primer grupo y veinticuatro para el resto.
El primer grupo son las empresas y los autónomos cuyo volumen de operaciones del año natural anterior (de enero a diciembre) pasó de 8 millones de euros. En resumen, el volumen de operaciones es lo que vendes y facturas en un año, sin IVA.
| Cuándo | Qué pasa | A quién afecta |
|---|---|---|
| 20 de abril de 2026 | Entra en vigor el Real Decreto 238/2026, publicado en el BOE el 31 de marzo, pero todavía no obliga a nadie: sus plazos se cuentan desde que entre en vigor la orden que regula la solución pública | A nadie todavía |
| 6 de octubre de 2026 | Entra en vigor la Orden HAC/1028/2026, publicada en el BOE el día anterior, y empieza la cuenta de los plazos | A nadie todavía |
| Agosto de 2027, como muy tarde | Tiene que estar disponible la solución pública y gratuita de la Agencia Tributaria, al menos dos meses antes de que empiece la obligación para el primer grupo | A quien quiera usarla |
| Octubre de 2027 (doce meses después) | Empieza la obligación de emitir y recibir factura electrónica | Primer grupo (más de 8 millones de euros de volumen de operaciones el año natural anterior) |
| Octubre de 2028 (veinticuatro meses después) | Empieza la obligación de emitir y recibir factura electrónica | Segundo grupo (el resto de empresas y autónomos) |
| Octubre de 2029 (treinta y seis meses después) | Empieza la obligación de informar del estado de las facturas que recibes. Hasta entonces, es voluntario | Autónomos personas físicas y entidades en atribución de rentas que no pasan de 8 millones de euros de volumen de operaciones |
🏛️ Otras normas ya obligan a facturar en electrónico en algunos casos: al facturar a la Administración, en ciertos sectores y en algunos contratos públicos. A la Administración pública se le factura así por la Ley 25/2013, a través de su punto general de entrada de facturas. Esa ley obliga a las sociedades anónimas y limitadas y a otras entidades, pero no al autónomo persona física. Cada Administración puede dejar fuera de esa obligación las facturas de hasta 5.000 euros. Además, la Ley 56/2007 obliga a las empresas de algunos sectores, sea cual sea su tamaño, a hacer factura electrónica a los clientes que la acepten o la pidan. Son las de telecomunicaciones, servicios financieros y de seguros, agua, gas, electricidad, agencias de viajes, transporte de viajeros y comercio al por menor. En las agencias de viajes, el transporte de viajeros y el comercio al por menor, solo cuando se contrata por medios electrónicos. Y algunos subcontratistas de contratos públicos ya tienen que enviar sus facturas electrónicas al contratista principal por un registro de Hacienda, FACeB2B. Tienen hasta octubre de 2028 para pasarse al nuevo sistema.
Para el límite cuenta el volumen de operaciones del artículo 121 de la Ley del IVA. Es el importe total, sin IVA, de lo que vendes y de los servicios que prestas en el año natural anterior. Se incluyen las operaciones exentas de IVA: las ventas y servicios que no llevan IVA porque la ley los libra, como muchos servicios médicos y de enseñanza. No es lo que ganas, es decir, tu beneficio o rendimiento neto.
No se suman las ventas ocasionales de inmuebles, las de bienes de inversión (en general, lo que compraste para usar en tu negocio durante más de un año, como una máquina) ni las operaciones financieras que no sean habituales en tu actividad.
Si tu volumen de operaciones del año natural anterior no pasó de 8 millones de euros, estás en el segundo grupo y tu fecha es octubre de 2028. Si pasó, te toca en octubre de 2027.
💡 Ejemplo. Una tienda de material de oficina vende por 9 millones de euros al año, sin IVA, y gana 400.000 euros. Está en el primer grupo, porque cuenta lo que vende y no lo que gana. Un fotógrafo autónomo que factura 45.000 euros al año, sin IVA, está en el segundo grupo.
¿Y si una empresa del primer grupo te factura antes de que llegue tu fecha? Durante su primer año, de octubre de 2027 a octubre de 2028, tendrá que mandarte su factura electrónica acompañada de un PDF que puedas leer. Solo se lo ahorra si aceptas de forma expresa recibir solo el fichero estructurado, sin el PDF.
Te obliga si por una operación tienes que hacer factura y tu cliente es una empresa o un autónomo con sede en España. También cuenta que tenga en España un establecimiento permanente, como una sucursal o una oficina, o su domicilio, si es ahí donde te compra o te contrata. Si facturas a empresas, será una más de las obligaciones fiscales de un autónomo.
No hay un mínimo de facturación, ni de 85.000 euros ni de ninguna otra cifra. Tampoco te libras por ser autónomo. El tamaño solo cambia la fecha en la que te toca.
A veces la factura no la haces tú, sino tu cliente u otra persona o empresa, en tu nombre. Es lo que se conoce como autofactura o facturación por terceros, y también entra. Aun así, quien responde de que se cumpla sigues siendo tú.
Así queda según a quién facturas:
| Situación | ¿Tiene que ser factura electrónica? |
|---|---|
| Facturas a una empresa o a un autónomo con sede, establecimiento permanente o domicilio en España | Sí, desde la fecha de tu grupo |
| Vendes a un particular | No |
| Facturas a una empresa sin sede, establecimiento permanente ni domicilio en España, por ejemplo una de Francia | No |
| Facturas a la Administración pública | Depende. Va por otra ley, la Ley 25/2013, que obliga a las sociedades anónimas y limitadas y a otras entidades. Si eres autónomo persona física, esa ley no te obliga |
| Das un tique (factura simplificada) | No, salvo que lleve el NIF y el domicilio de tu cliente empresario y el IVA por separado. Ese tique se llama factura simplificada cualificada |
| Estás en módulos o en recargo de equivalencia y facturas a una empresa o a un autónomo | Sí, salvo las operaciones del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, por las que no hay que hacer factura |
| Cobras el alquiler de un local o de una vivienda a una empresa o a un autónomo que lo alquila para su actividad | Sí, aunque no seas autónomo |
¿Por qué el alquiler? Para el IVA, quien cobra el alquiler de un bien, como un local o una vivienda, cuenta como empresario. Si tu inquilino es una empresa o un autónomo que lo alquila para su actividad, la factura es obligatoria en todo caso y tendrá que ser electrónica cuando llegue tu fecha.
La factura electrónica obligatoria también te alcanza a ti. El Real Decreto 238/2026 no deja fuera ningún territorio. Lo que sí regula es cómo funcionará allí la solución pública, según el Concierto Económico con el País Vasco y el Convenio Económico con Navarra. Habrá acuerdos entre la Agencia Tributaria y las haciendas del País Vasco y de Navarra.
Usar TicketBAI, el sistema de control de facturas de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa, no te libra, porque no está entre las excepciones del real decreto. Si quieres repasar qué es TicketBAI en Gipuzkoa, te lo contamos aparte. Verifactu, en cambio, no se aplica si tu domicilio fiscal está en el País Vasco o en Navarra.
Ninguna empresa ni ningún autónomo se libra por su tamaño, ni por estar en módulos (pagas según unos índices que fija Hacienda para tu actividad, no según lo que ingresas de verdad) o en recargo de equivalencia (un régimen de IVA para muchas tiendas de autónomos: el proveedor les cobra un poco más de IVA y ellas no lo declaran). Lo que se libra es el tipo de factura o de operación.
La excepción más importante son las facturas simplificadas, los tiques de toda la vida. Solo se pueden hacer en los casos que fija la norma. Por ejemplo, cuando el importe no pasa de 400 euros con IVA incluido o, en actividades como la hostelería y la restauración, de 3.000 euros.
Pero hay un tique que no se libra. A veces el cliente es una empresa o un autónomo y te pide que el tique lleve su NIF, su domicilio y el importe del IVA por separado. Entonces es una factura simplificada cualificada, y esa sí tendrá que ser electrónica.
🍽️ Ejemplo. Comes con un cliente y el restaurante te da un tique. Ese tique no tiene que ser electrónico. Si pides que añadan tu NIF, tu domicilio y el importe del IVA por separado, pasa a ser una simplificada cualificada. Entonces el restaurante tendrá que emitirla en electrónico cuando le llegue su fecha.
Y si haces una factura completa (la normal, no un tique) a una empresa o a un autónomo, tendrá que ser electrónica aunque sea de menos de 400 euros.
Además de los tiques, quedan fuera, entre otras, estas operaciones:
El Ministerio de Economía, Comercio y Empresa puede excluir otras operaciones por orden ministerial, en general de forma temporal. A 6 de octubre de 2026 no hay ninguna publicada en el BOE.
Cuando te llegue la fecha, hacer una factura electrónica tendrá cuatro pasos.
¿Y para recibir facturas? Se entiende que eliges la solución pública, y no tienes que decir nada. Solo las recibirás por una plataforma privada si lo acuerdas de forma expresa con tus proveedores.
Si decides recibirlas por una plataforma privada, tendrás que dar a conocer ese punto de entrada de facturas, que es la dirección donde las recibes. Hay que ponerlo en tus comunicaciones con otras empresas y autónomos y en tu web, si la tienes. Si no lo das a conocer, tu punto de entrada será la solución pública.
Guarda cada factura electrónica que emitas o recibas tal como la enviaste o te llegó. El Reglamento de facturación obliga a conservar las facturas con su contenido original y, si las guardas en formato electrónico, de forma que se puedan leer en ese formato original.
Usar la solución pública de la Agencia Tributaria es gratis, tanto el acceso como todos sus usos. Tendrá un formulario gratuito para hacer las facturas de una en una y para comunicar su estado y su pago. Está pensado sobre todo para pymes y profesionales.
El resto de condiciones del formulario, como cuántas facturas admite, las detallará la Agencia Tributaria en su sede electrónica.
Como cliente, tendrás que informar del estado de cada factura que te llegue. Si eres autónomo persona física y tu volumen de operaciones del año anterior no pasa de 8 millones de euros, será obligatorio en octubre de 2029. Es lo que permite medir cuánto se tarda de verdad en pagar.
Lo que le dices a tu proveedor y el pago que comunicas a la solución pública tienen un plazo máximo de cuatro días, contando todos los del calendario menos los sábados, los domingos y los festivos nacionales, desde que pasa lo que comunicas. Si no rechazas una factura, se da por aceptada. Informar de una aceptación o un rechazo parcial, de un pago parcial o de la cesión de la factura (pasársela a un tercero, como un banco, para que la cobre o la pague) es voluntario.
✅ Si pagas en el momento, mira la factura. Si su fecha de pago es la misma que la de la operación y no es posterior a la fecha de la factura, el pago se da por comunicado y no tienes que avisar.
Si eres autónomo persona física (el que factura a su nombre, sin sociedad) y tu volumen de operaciones del año anterior no pasa de 8 millones de euros, tienes un año más. Informar de los estados será obligatorio en octubre de 2029, treinta y seis meses después del 6 de octubre de 2026. Hasta entonces, es voluntario.
La misma regla vale para las entidades en régimen de atribución de rentas, como las comunidades de bienes (por ejemplo, dos hermanos que heredan juntos un local y lo alquilan). Una sociedad limitada del mismo tamaño, en cambio, informa desde octubre de 2028.
Hoy no está claro si habrá multa por seguir facturando en papel o en PDF cuando te toque, así que no des por hecho que sale gratis. La Ley 56/2007, el Real Decreto 238/2026 y la Orden HAC/1028/2026 no fijan ninguna multa propia por incumplir la nueva factura electrónica obligatoria entre empresas y autónomos. Lo que sí existe es una multa general de facturación. Desde el 20 de abril de 2026, la factura electrónica obligatoria también figura en el Reglamento de facturación, en su artículo 8 bis. Y la Ley General Tributaria (artículo 201) castiga incumplir las obligaciones de facturación, como la expedición o la remisión de facturas, con una multa del 1 % del importe de las operaciones afectadas, o del 2 % si la factura no llega a expedirse. Ninguna de estas normas dice si esa multa se aplicará a quien siga facturando en papel o en PDF cuando ya le toque la factura electrónica.
Si has oído hablar de multas de 10.000 o de 50.000 euros, son de otras obligaciones:
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