Qué es el RETA: el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos explicado

¿Quién está obligado a darse de alta en el RETA?

Además del autónomo de toda la vida, la ley mete expresamente en el RETA a varios colectivos que casi nadie se espera. El artículo 305.2 de la LGSS declara comprendidos en este régimen, entre otros:

• Los trabajadores del Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios.
• Quienes ejerzan funciones de dirección y gerencia como consejero o administrador de una sociedad de capital, siempre que tengan el control efectivo de esa sociedad.
• Los socios industriales de sociedades colectivas y comanditarias.
• Los comuneros de comunidades de bienes y los socios de sociedades civiles irregulares, salvo que la actividad se limite a la mera administración de bienes.
• Los socios trabajadores de sociedades laborales, en los términos que fija la letra e) de ese artículo.
• Los trabajadores autónomos económicamente dependientes, los famosos TRADE de la Ley 20/2007.
• Quienes ejerzan una actividad por cuenta propia que exija colegiarse, sin perjuicio de lo previsto en la disposición adicional decimoctava de la LGSS.

¿Cuándo se entiende que tienes el control efectivo de tu sociedad?

Esta es la pregunta del millón para socios y administradores, porque de la respuesta depende que cotices en el RETA o en el Régimen General. La ley resuelve con tres presunciones que admiten prueba en contrario. Se presume que controlas la sociedad cuando:

• Al menos la mitad del capital está repartido entre socios con los que convives y a los que te une vínculo conyugal o parentesco hasta el segundo grado.
• Tu participación es igual o superior a un tercio del capital.
• Tu participación es igual o superior a un cuarto del capital y además tienes atribuidas funciones de dirección y gerencia.

⚠️ Que sean presunciones significa que se dan por ciertas salvo que demuestres lo contrario. Si tu caso está en la frontera, no lo decidas por intuición: revísalo antes de tramitar el alta, porque un encuadramiento equivocado se arrastra durante años.

¿Quién queda fuera del RETA?

El artículo 306 de la LGSS marca dos exclusiones que conviene tener claras:

• Los trabajadores por cuenta propia que, por su actividad marítimo-pesquera, deban quedar comprendidos en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar.
• Los socios, sean o no administradores, de sociedades de capital cuyo objeto social sea la mera administración del patrimonio de los socios. Estos no están comprendidos en el sistema de Seguridad Social por esa condición.

Dicho de otra forma: tener una sociedad patrimonial que solo administra el patrimonio familiar no te convierte, por sí mismo, en autónomo.

La tercera salida: la mutualidad alternativa de los colegiados

Hay una exclusión más que no está en el artículo 306, y por eso se le escapa a casi todo el mundo: vive en la disposición adicional decimoctava de la LGSS. Quedan exentos de la obligación de alta en el RETA los colegiados que opten o hubieran optado por incorporarse a la mutualidad de previsión social que tenga establecida su colegio profesional, siempre que esa mutualidad sea de las constituidas antes del 10 de noviembre de 1995.

⚠️ Esto de la mutualidad no te lo tomes a la ligera si tu profesión exige colegiarse (abogacía, arquitectura, aparejadores, procuradores...). La ley dice literalmente que si teniendo derecho no ejercitas esa opción, no podrás ejercitarla con posterioridad. Es una decisión que solo se toma una vez. Antes de tramitar el alta en el RETA, pregunta en tu colegio si tienes mutualidad alternativa.

¿El alta en el RETA es lo mismo que el alta en Hacienda?

No, y esta confusión es la que más disgustos provoca en el primer año. Son dos altas independientes ante dos organismos distintos, y necesitas las dos.

Por un lado, el artículo 307 de la LGSS obliga a las personas trabajadoras autónomas a solicitar su afiliación al sistema de la Seguridad Social y a comunicar sus altas, sus bajas y sus variaciones de datos en el RETA. Esta redacción está vigente desde el 1 de enero de 2023, cuando el Real Decreto-ley 13/2022 reformó de arriba abajo el régimen.

Por otro lado está Hacienda. El alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores debe solicitarse antes de iniciar las actividades, de realizar operaciones o de que nazca la obligación de retener o ingresar a cuenta. Se hace con la declaración censal, es decir, con el modelo 036, que cualquier obligado tributario puede utilizar. El modelo 037, la declaración censal simplificada, quedó suprimido con efectos del 3 de febrero de 2025, así que si te lo encuentras mencionado en una guía antigua, ignóralo.

Y aquí conviene decir ante quién. Este artículo describe el trámite ante la Agencia Tributaria. Si tu domicilio fiscal está en Bizkaia, Gipuzkoa, Álava o Navarra, el alta censal la haces ante tu hacienda foral y no ante la AEAT: la propia guía de trabajo autónomo de la Seguridad Social lo dice así, hay que darse de alta «de Agencia Tributaria o Hacienda Foral». Consulta el modelo y el plazo en la sede de tu hacienda foral antes de tramitar nada.

La Seguridad Social lo resume sin rodeos: el alta en la Seguridad Social debe coincidir con el alta en Hacienda y las dos hay que hacerlas antes o el mismo día de la fecha de inicio de la actividad. Si lo haces después, pierdes el derecho a los beneficios sobre la cuota y puede aplicarse un recargo.

📌 Atajo útil: las declaraciones censales pueden sustituirse por el Documento Único Electrónico (DUE) a través de un Punto de Atención al Emprendedor (PAE), que unifica el papeleo en un solo trámite.

Ojo, que no todo el mundo tiene que darse de alta en Hacienda. La guía de trabajo autónomo de la Seguridad Social señala como excluidos de esa alta censal a los socios de cooperativas, los socios colectivos, los socios administradores, los religiosos, los familiares colaboradores y los familiares de trabajadores agrarios. Aun así, quien delimita la obligación censal es la normativa tributaria, y esta depende de si desarrollas una actividad empresarial o profesional o de si satisfaces rendimientos sujetos a retención. Así que si estás en alguno de esos casos y además ejerces una actividad por tu cuenta, confírmalo con la Agencia Tributaria antes de dejar de presentar el 036.

¿Qué necesitas para darte de alta en el RETA?

Ten esto a mano antes de sentarte a tramitarlo y lo despachas en un rato:

• Tu número de Seguridad Social (NUSS) o de afiliación (NAF).
• DNI o NIE.
• Fecha de inicio de la actividad.
• Una estimación de tus rendimientos netos mensuales, que es lo que determinará tu base.
• Domicilio de la actividad, teléfono móvil y correo electrónico.
• Código de IAE y de CNAE. Si no sabes cuál es el tuyo, te ayudamos a saber tu epígrafe de autónomo y tenemos un conversor de IAE a CNAE.
• Un IBAN para domiciliar los pagos.

¿Qué plazos tienes para el alta y para la baja?

Los plazos del RETA son cortos y tienen consecuencias directas en el dinero:

• Alta: se comunica el mismo día en que empiezas a trabajar por cuenta propia o hasta 60 días antes.
• Alta tramitada tarde: la fecha de alta se considera el primer día de ese mes y pagas la cuota del mes completo. Y si no la tramitas a tiempo, para tener derecho a las prestaciones tendrás que ingresar las cuotas completas desde el inicio de la actividad, con recargo.
• Elección de fecha: puedes elegir la fecha de alta con efectos desde el inicio real de la actividad hasta tres veces al año. El resto de altas tienen efectos el primer día del mes en que empiezas.
• Baja: puedes programarla hasta 60 días antes del fin de la actividad o pedirla hasta los 6 días naturales siguientes. Si la comunicas más tarde, la fecha de baja será el último día del mes de finalización.

Y no te olvides del otro lado del mostrador: si estás dado de alta en la Agencia Tributaria, tienes que comunicar la baja presentando el modelo 036, y la declaración censal de baja se presenta en el plazo de un mes desde que se cumplen las condiciones para darla. Si dejas viva el alta censal, Hacienda seguirá esperando tus declaraciones.

Un par de plazos más que se escapan siempre: si te has equivocado al declarar la actividad o tu condición de trabajador autónomo en el alta, tienes 10 días desde la tramitación para corregirlo, y si el cambio se produce después del alta hay que comunicarlo en los 6 días siguientes, con efectos en el mismo mes. El cambio de mutua, en cambio, se pide antes del 1 de octubre y no surte efecto hasta el 1 de enero del año siguiente.

¿Cómo se cotiza en el RETA en 2026?

Aquí está el gran cambio de los últimos años. Desde el 1 de enero de 2023, los autónomos cotizan en función de sus rendimientos anuales netos reales, sumando todas sus actividades económicas o profesionales. Se acabó lo de elegir base a dedo.

El sistema funciona así: la Ley de Presupuestos Generales del Estado fija cada año una tabla general y una tabla reducida de bases, divididas en tramos de rendimientos netos mensuales, cada uno con su base mínima y su base máxima. Tú eliges dentro de tu tramo, y esa base es provisional hasta la regularización.

Con una excepción importante que se salta mucha gente. Si estás en el RETA como socio de una sociedad de capital con control efectivo, como socio trabajador de una sociedad laboral o como familiar colaborador del autónomo, no puedes elegir una base mensual inferior a la base mínima por contingencias comunes del grupo de cotización 7 del Régimen General, y la regularización tampoco podrá dejar tu base definitiva por debajo de ella. Lo dice la regla 4.ª del artículo 308.1.a) de la LGSS y lo repite el artículo 18.4 de la Orden PJC/297/2026 para este año.

¿Cómo se calculan tus rendimientos netos?

No es tu facturación, es lo que de verdad te queda. Se computan todos los rendimientos netos de tus distintas actividades por cuenta propia, sumando las cuotas abonadas a la Seguridad Social si tributas en estimación directa, y sobre ese resultado se aplica una deducción por gastos genéricos del 7 %.

Ese 7 % baja al 3 % para los socios de sociedades de capital y los socios trabajadores de sociedades laborales que hayan estado 90 días de alta como autónomos en el año.

¿Cuáles son las tablas del RETA para 2026?

Estas son las bases vigentes en 2026, fijadas por la Orden PJC/297/2026. Primero la tabla reducida, para los rendimientos más bajos:

Y esta es la tabla general, con sus doce tramos:

¿Qué tipos se aplican sobre la base?

Sobre la base que elijas se aplican estos tipos:

💡 Fíjate en un detalle importante: las tablas oficiales publican bases y tipos, no cuotas cerradas. Por eso la Tesorería mantiene una calculadora pública de cuotas para 2026 en Import@ss, donde indicas tu rango de ingresos netos estimados y te devuelve la horquilla de tu tramo con el desglose por conceptos. La simulación es informativa y se muestra sin aplicar deducciones.

La cuota se paga desde la fecha de inicio de la actividad o desde la fecha de efectos del alta, y se carga en tu cuenta el último día hábil de cada mes.

¿Puedes cambiar tu base de cotización?

Sí, y bastante: puedes cambiarla hasta seis veces al año desde el servicio "Base de cotización y rendimientos" de Import@ss. Un matiz de calendario para 2026: si a 1 de enero ya estabas de alta y modificas la base antes del 28 de febrero, el cambio no tiene efectos hasta el 1 de marzo.

¿Qué es la regularización anual de cuotas?

Es el momento de la verdad. La Tesorería General regulariza de oficio tus cuotas con los rendimientos netos que le facilitan la AEAT y las haciendas forales, y te notifica el resultado electrónicamente.

• Si el resultado es a devolver, la Tesorería te devuelve el importe automáticamente antes del 30 de abril.
• Si es a ingresar, tienes hasta el último día del mes siguiente a aquel en que se te notifique el resultado de la regularización, y si pagas dentro de ese plazo no hay ni interés de demora ni recargo. La notificación te llega por vía electrónica, así que revisa el servicio de notificaciones telemáticas de la Seguridad Social o el portal DEHú. Si te pasas de ese plazo, se aplica un recargo del 10 % o del 20 % según las circunstancias.

Ejemplo sencillo: estimaste 1.200 euros de rendimientos netos al mes y cotizaste por la base mínima de tu tramo. Si al cerrar el ejercicio resulta que ganaste bastante más, la regularización te colocará en el tramo que te tocaba y tendrás que ingresar la diferencia. Si ganaste menos, cuidado con darlo por hecho: solo te devuelven cuando lo que cotizaste supera la cuota de la base máxima del tramo que de verdad te correspondía. Si tu base provisional se queda dentro de la horquilla de ese tramo, no hay regularización ni devolución.

¿Y si además eres asalariado?

Eso es pluriactividad, y tiene premio. Durante 2026 tienes derecho al reintegro del 50 % del exceso en que tus cotizaciones por contingencias comunes superen los 17.323,68 euros, con el tope del 50 % de las cuotas ingresadas en el RETA por ese concepto. La Tesorería abona el reintegro en un plazo máximo de cuatro meses desde la regularización.

¿Hay casos especiales de cotización?

• Venta ambulante: los autónomos incluidos en los códigos CNAE 2025 que enumera la norma pueden elegir cotizar en 2026 por una base equivalente al 77 % de la base mínima del tramo 1 de la tabla reducida.
• Artistas: quienes están en el RETA con ingresos anuales iguales o inferiores a 3.000,00 euros pueden cotizar por una base mensual de 526,14 euros, en tanto se apruebe la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2026. No es automática: hay que solicitarla expresamente a la Tesorería. Si la pides junto con el alta, se aplica desde la fecha de efectos del alta; si la pides después, con los mismos efectos temporales que cualquier cambio de base.
• Edad de jubilación: alcanzada la edad de acceso a la pensión que te corresponda, quedas exento de cotizar salvo por incapacidad temporal y contingencias profesionales.
• Jubilación activa: si compatibilizas el trabajo por cuenta propia con la pensión, cotizas solo por incapacidad temporal y contingencias profesionales, más una cotización especial de solidaridad del 9 % sobre tu base por contingencias comunes que no computa para prestaciones.

¿Qué te cubre el RETA a cambio de la cuota?

Porque no es solo pagar. La acción protectora del RETA es la del artículo 42 de la LGSS, con dos excepciones: la protección por desempleo y las prestaciones no contributivas. Y hay una condición previa para cobrar cualquier cosa: estar al corriente en el pago de las cotizaciones.

• Incapacidad temporal: su cobertura es obligatoria, salvo que ya la tengas cubierta por una actividad en otro régimen, en cuyo caso puedes acogerte voluntariamente o renunciar.
• Contingencias profesionales: también obligatorias, y se formalizan con la misma entidad con la que cubres la incapacidad temporal.
• Cese de actividad: forma parte de la acción protectora del sistema, es obligatoria y ampara a los autónomos afiliados y en alta. El cese puede ser definitivo o temporal, y el temporal, total o parcial. Lo desarrollamos en si los autónomos tienen paro.
• Jubilación: lo que cotizas hoy es lo que cobrarás mañana. Te contamos los límites en la pensión máxima para autónomos.

🚗 Dato que casi nadie conoce: se considera accidente de trabajo del autónomo el sufrido al ir o volver del lugar de la prestación, entendido como el establecimiento donde ejerces habitualmente tu actividad, siempre que no coincida con tu domicilio y se corresponda con el local, nave u oficina declarado como afecto a la actividad a efectos fiscales.

Sobre la baja, un apunte que duele: si te das de baja voluntariamente, no accedes a la prestación por cese de actividad. Sí se accede cuando la baja es por motivos económicos, técnicos, productivos u organizativos, fuerza mayor, pérdida de licencia administrativa, violencia de género, o divorcio o acuerdo de separación matrimonial.

¿Qué es la cuota reducida por inicio de actividad?

Es lo que todo el mundo llama tarifa plana, y la regula el artículo 38 ter de la Ley 20/2007. Sus reglas son estas:

• Se aplica a quien cause alta inicial en el RETA o no haya estado de alta en los dos años inmediatamente anteriores. Ese plazo sube a tres años si ya disfrutaste antes de la reducción.
• Dura los doce meses naturales completos siguientes a la fecha de efectos del alta.
• Durante ese periodo no cotizas por cese de actividad ni por formación profesional.
• Hay que solicitarla en el momento del alta. No es automática.
• Para disfrutarla tienes que estar al corriente de pago con la Seguridad Social y en el cumplimiento de tus obligaciones tributarias. No basta con estar al día de cuotas: la parte de Hacienda cuenta igual.
• No se aplica a los familiares del autónomo por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive, ni por adopción, ni a los miembros de institutos de vida consagrada de la Iglesia Católica. Si entras en el negocio familiar como autónomo colaborador, la tarifa plana no es para ti.
• Su cuantía anual la fija la Ley de Presupuestos Generales del Estado. La guía vigente de la Seguridad Social describe como beneficio en vigor la tarifa plana de 80 euros al mes reconocida a partir del 1 de enero de 2023, y avisa de que a ese importe hay que sumarle la cotización del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (0,9 %), con lo que la cuota total queda en 88,64 euros. Durante ese periodo se cotiza por la base mínima del tramo 1 de la tabla general. La guía mantiene además la de 60 euros al mes reconocida antes de esa fecha hasta agotar su duración máxima, además de la de 50 euros al mes para el sector agrario. Confirma siempre el importe aplicable a tu alta antes de contar con él.
• El derecho se extingue si causas baja en el RETA durante cualquiera de los periodos en que la reducción se está aplicando.
• La cuota reducida no se regulariza durante los doce primeros meses. En la prórroga sí: si en alguno de esos años tus rendimientos netos superan el salario mínimo interprofesional, la cotización reducida de ese año se regulariza, y para hacerlo se toma la parte proporcional de los rendimientos correspondiente a los meses afectados por la reducción.

Puede prorrogarse otros doce meses si tus rendimientos netos anuales van a ser inferiores al salario mínimo interprofesional. La prórroga se pide en Import@ss antes de que venzan los 12 primeros meses, y sube a 36 meses más si tienes reconocida una discapacidad igual o superior al 33 %, o la condición de víctima de violencia de género o de terrorismo, en cuyo caso el plazo para pedirla son los 24 meses. Lo tienes al detalle en nuestra guía de tarifa plana para autónomos.

¿Qué implica el RETA para tu IRPF y para tus obligaciones trimestrales?

El RETA es Seguridad Social, pero tiene un pie bien metido en tu fiscalidad. Por dos vías.

Primera vía: tus rendimientos deciden tu cuota. Como cotizas por rendimientos netos reales y la regularización la hace la Tesorería con los datos que le pasan la AEAT y las haciendas forales, lo que declaras en tu IRPF acaba determinando lo que pagas cada mes. Hacienda y Seguridad Social se hablan, y el dato viaja solo.

Segunda vía: el alta censal decide qué modelos presentas. Cuando presentas el 036 le dices a Hacienda qué actividad haces y cómo tributas, y de ahí salen tus obligaciones periódicas: el modelo 130, que es el pago fraccionado del IRPF en estimación directa, el modelo 131, su equivalente en estimación objetiva (los módulos), y el modelo 303, la autoliquidación del IVA.

Y si retienes, se te suman más. Si pagas nóminas, si recibes facturas de profesionales con retención o si alquilas un local para tu actividad, tienes que declarar e ingresar lo retenido con el modelo 111 (rendimientos del trabajo y de actividades económicas) y con el modelo 115 (arrendamiento de bienes inmuebles), en los 20 primeros días naturales de abril, julio, octubre y enero salvo que domicilies el pago. Y en enero van los resúmenes anuales: el modelo 190 si presentaste el 111 y el modelo 180 si presentaste el 115.

Los porcentajes, los plazos y el detalle de cada uno los tienes en nuestras guías de la declaración trimestral de autónomos, de la trimestral del IRPF y de la trimestral del IVA.

📅 Y la anual: el plazo de presentación de la Renta 2025 fue del 8 de abril al 30 de junio de 2026, ambos inclusive, y ya está cerrado. Ojo, que eso no significa que la campaña haya terminado para todo el mundo: si fraccionaste el pago en dos partes, el 40 % restante se ingresa hasta el 5 de noviembre de 2026 inclusive con el modelo 102, y si quieres domiciliar ese segundo plazo tienes hasta el 2 de noviembre de 2026 inclusive. Si te has dado de alta este año, tu primera declaración como autónomo será la del ejercicio 2026, que se presenta el año que viene. Te la explicamos en la declaración de la renta para autónomos.

Una advertencia importante antes de que hagas cuentas: el tratamiento concreto de las cuotas del RETA dentro de tu IRPF depende de tu régimen de estimación y de tu situación, y no es lo mismo que el cálculo de rendimientos a efectos de cotización que hemos visto arriba. Si tienes dudas, mejor que lo revise alguien contigo antes de presentar.

Fuente oficial

• BOE: Real Decreto Legislativo 8/2015, texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social (arts. 305, 306, 307, 308, 310, 311, 313, 313 bis, 314, 315, 316 y 327, y disposición adicional decimoctava)
• BOE: Ley 20/2007, Estatuto del trabajo autónomo (art. 38 ter, cuota reducida por inicio de actividad)
• BOE: Real Decreto-ley 13/2022, nuevo sistema de cotización por rendimientos reales
• BOE: Orden PJC/297/2026, normas de cotización a la Seguridad Social para 2026
• BOE: Orden HAC/277/2026, campaña de la Renta 2025 (arts. 7.1, 11.5 y 12.2: plazo de presentación y fraccionamiento del pago)
• Seguridad Social: bases y tipos de cotización 2026
• Seguridad Social, Import@ss: guía práctica de trabajo autónomo
• Seguridad Social, Import@ss: prórroga de la tarifa plana
• Seguridad Social, Import@ss: acreditación de alta, baja o modificaciones en trabajo autónomo
• Seguridad Social, Import@ss: calculadora de cuotas para autónomos 2026
• AEAT: preguntas frecuentes sobre el modelo 036
• BOE: Orden EHA/1274/2007, modelo 036 de declaración censal (art. 11.3, plazo de la declaración de baja)
• BOE: Orden HAC/1526/2024, que suprime el modelo 037 con efectos del 3 de febrero de 2025
• AEAT: obligaciones del retenedor (modelos 111, 115, 190 y 180)

El RETA, en cuatro ideas que ya no se te olvidan

Si te quedas solo con lo esencial, que sea esto. El RETA es el régimen de la Seguridad Social de los autónomos, y te encuadra de forma obligatoria si trabajas por tu cuenta de forma habitual, personal y directa, tengas o no empleados. También encuadra a administradores con control efectivo, comuneros, socios industriales, socios de sociedades laborales y TRADE.

Segundo: el alta en el RETA y el alta censal en Hacienda son cosas distintas, van por separado y las dos deben hacerse antes o el mismo día del inicio de la actividad. Llegar tarde te cuesta beneficios y puede costarte un recargo.

Tercero: desde 2023 se cotiza por rendimientos netos reales, tu base es provisional hasta la regularización que hace de oficio la Tesorería y puedes cambiarla hasta seis veces al año.

Y cuarto: lo que declaras a Hacienda determina lo que pagas de cuota, y tu alta censal determina qué trimestrales te tocan. Todo está conectado.

Si prefieres no jugártela con los plazos, los epígrafes y los modelos, nosotros lo revisamos contigo y nos aseguramos de que no pagas ni un euro de más. Empieza gratis con nosotros y deja que tu equipo fiscal se encargue del papeleo. Y si quieres ver cómo lo hacemos, échale un ojo a nuestro servicio para la declaración de la renta de autónomos.