Qué es el RETA: el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos explicado

¿Quién está obligado a darse de alta en el RETA?

Además del autónomo de toda la vida, la ley mete expresamente en el RETA a varios colectivos que casi nadie se espera. El artículo 305.2 de la LGSS declara comprendidos en este régimen, entre otros:

• Los trabajadores del Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios.
• Quienes ejerzan funciones de dirección y gerencia como consejero o administrador de una sociedad de capital, siempre que tengan el control efectivo de esa sociedad.
• Los socios industriales de sociedades colectivas y comanditarias.
• Los comuneros de comunidades de bienes y los socios de sociedades civiles irregulares, salvo que la actividad se limite a la mera administración de bienes.
• Los socios trabajadores de sociedades laborales, pero solo cuando su participación en el capital social, sumada a la de su cónyuge y parientes por consanguinidad, afinidad o adopción hasta el segundo grado con los que convivan, alcance al menos el 50 %, salvo que acrediten que el ejercicio del control efectivo de la sociedad requiere el concurso de personas ajenas a las relaciones familiares. Por debajo de ese umbral, el encuadramiento normal es el Régimen General.
• Los trabajadores autónomos económicamente dependientes, los famosos TRADE de la Ley 20/2007.
• Quienes ejerzan una actividad por cuenta propia que exija colegiarse, sin perjuicio de lo previsto en la disposición adicional decimoctava de la LGSS.

¿Cuándo se entiende que tienes el control efectivo de tu sociedad?

Esta es la pregunta del millón para socios y administradores, porque de la respuesta depende que cotices en el RETA o en el Régimen General. La ley empieza con una regla que no admite discusión: se entiende en todo caso que hay control efectivo cuando tus acciones o participaciones suponen al menos la mitad del capital social. Por debajo de ese umbral, el artículo 305.2.b) añade tres presunciones que admiten prueba en contrario. Se presume que controlas la sociedad cuando:

• Al menos la mitad del capital está repartido entre socios con los que convives y a los que te une vínculo conyugal o parentesco hasta el segundo grado.
• Tu participación es igual o superior a un tercio del capital.
• Tu participación es igual o superior a un cuarto del capital y además tienes atribuidas funciones de dirección y gerencia.

⚠️ Que sean presunciones significa que se dan por ciertas salvo que demuestres lo contrario. Y no funcionan solo en un sentido: el mismo artículo añade que, cuando no concurra ninguna de esas circunstancias, la Administración podrá demostrar por cualquier medio de prueba que dispones del control efectivo. Quedarte por debajo del tercio o del cuarto no te pone a salvo por sí solo. Si tu caso está en la frontera, no lo decidas por intuición: revísalo antes de tramitar el alta, porque un encuadramiento equivocado se arrastra durante años y se corrige con alta de oficio, cuotas atrasadas y recargo.

¿Quién queda fuera del RETA?

El artículo 306 de la LGSS marca dos exclusiones que conviene tener claras:

• Los trabajadores por cuenta propia que, por su actividad marítimo-pesquera, deban quedar comprendidos en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar.
• Los socios, sean o no administradores, de sociedades de capital cuyo objeto social sea la mera administración del patrimonio de los socios. Estos no están comprendidos en el sistema de Seguridad Social por esa condición.

Dicho de otra forma: tener una sociedad patrimonial que solo administra el patrimonio familiar no te convierte, por sí mismo, en autónomo.

La tercera salida: la mutualidad alternativa de los colegiados

Hay una exclusión más que no está en el artículo 306, y por eso se le escapa a casi todo el mundo: vive en la disposición adicional decimoctava de la LGSS. Quedan exentos de la obligación de alta en el RETA los colegiados que opten o hubieran optado por incorporarse a la mutualidad de previsión social que tenga establecida su colegio profesional, siempre que esa mutualidad sea de las constituidas antes del 10 de noviembre de 1995.

⚠️ Esto de la mutualidad no te lo tomes a la ligera si tu profesión exige colegiarse (abogacía, arquitectura, aparejadores, procuradores...). La ley dice literalmente que si teniendo derecho no ejercitas esa opción, no podrás ejercitarla con posterioridad. Es una decisión que solo se toma una vez. Antes de tramitar el alta en el RETA, pregunta en tu colegio si tienes mutualidad alternativa.

Y un cambio reciente que conviene tener en el radar antes de decidir: la Ley 2/2026, de 29 de julio, en vigor desde el 31 de julio de 2026, ha tocado este régimen. Añade a la disposición adicional decimoctava que los mutualistas que opten por la mutualidad como sistema alternativo al RETA tendrán los mismos derechos y obligaciones que el ordenamiento jurídico en su conjunto reconozca a los trabajadores por cuenta propia y cuya financiación no se encuentre estrictamente vinculada a las cotizaciones de ese régimen especial. Y modifica la disposición adicional decimonovena para admitir que la mutualidad cumple la cuantía mínima de prestación cuando las cuotas del mutualista equivalen al 100 % de la cuota que resulta de aplicar el tipo general de cotización por contingencias comunes del RETA a la base mínima del tramo de cotización que corresponda a sus rendimientos netos. Pide a tu colegio el importe concreto de la cuota que te tocaría antes de elegir.

¿El alta en el RETA es lo mismo que el alta en Hacienda?

No, y esta confusión es la que más disgustos provoca en el primer año. Son dos altas independientes ante dos organismos distintos, y necesitas las dos.

Por un lado, el artículo 307 de la LGSS obliga a las personas trabajadoras autónomas a solicitar su afiliación al sistema de la Seguridad Social y a comunicar sus altas, sus bajas y sus variaciones de datos en el RETA. Esta redacción está vigente desde el 1 de enero de 2023, cuando el Real Decreto-ley 13/2022 reformó de arriba abajo el régimen.

Por otro lado está Hacienda. El alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores debe solicitarse antes de iniciar las actividades, de realizar operaciones o de que nazca la obligación de retener o ingresar a cuenta. Se hace con la declaración censal, es decir, con el modelo 036, que cualquier obligado tributario puede utilizar. El modelo 037, la declaración censal simplificada, quedó suprimido con efectos del 3 de febrero de 2025, así que si te lo encuentras mencionado en una guía antigua, ignóralo.

Y aquí conviene decir ante quién. Este artículo describe el trámite ante la Agencia Tributaria. Si tu domicilio fiscal está en Bizkaia, Gipuzkoa, Álava o Navarra, el alta censal la haces ante tu hacienda foral y no ante la AEAT: la propia guía de trabajo autónomo de la Seguridad Social lo dice así, hay que darse de alta «de Agencia Tributaria o Hacienda Foral». Consulta el modelo y el plazo en la sede de tu hacienda foral antes de tramitar nada.

La Seguridad Social lo resume sin rodeos: el alta en la Seguridad Social debe coincidir con el alta en Hacienda y las dos hay que hacerlas antes o el mismo día de la fecha de inicio de la actividad. Si lo haces después, pierdes el derecho a los beneficios sobre la cuota y puede aplicarse un recargo.

📌 Atajo útil: las declaraciones censales pueden sustituirse por el Documento Único Electrónico (DUE) a través de un Punto de Atención al Emprendedor (PAE), que unifica el papeleo en un solo trámite.

Ojo, que no todo el mundo tiene que darse de alta en Hacienda. La guía de trabajo autónomo de la Seguridad Social señala como excluidos de esa alta censal a los socios de cooperativas, los socios colectivos, los socios administradores, los religiosos, los familiares colaboradores y los familiares de trabajadores agrarios. Aun así, quien delimita la obligación censal es la normativa tributaria, y esta depende de si desarrollas una actividad empresarial o profesional o de si satisfaces rendimientos sujetos a retención. Así que si estás en alguno de esos casos y además ejerces una actividad por tu cuenta, confírmalo con la Agencia Tributaria antes de dejar de presentar el 036.

¿Qué necesitas para darte de alta en el RETA?

Ten esto a mano antes de sentarte a tramitarlo y lo despachas en un rato:

• Tu número de Seguridad Social (NUSS) o de afiliación (NAF).
• DNI o NIE.
• Fecha de inicio de la actividad.
• Una estimación de tus rendimientos netos mensuales, que es lo que determinará tu base.
• Domicilio de la actividad, teléfono móvil y correo electrónico.
• Código de IAE y de CNAE. Si no sabes cuál es el tuyo, te ayudamos a saber tu epígrafe de autónomo y tenemos un conversor de IAE a CNAE.
• Un IBAN para domiciliar los pagos.

¿Qué plazos tienes para el alta y para la baja?

Los plazos del RETA son cortos y tienen consecuencias directas en el dinero:

• Alta: se comunica el mismo día en que empiezas a trabajar por cuenta propia o hasta 60 días antes.
• Alta tramitada tarde: la fecha de alta se considera el primer día de ese mes y pagas la cuota del mes completo. Y si no la tramitas a tiempo, para tener derecho a las prestaciones tendrás que ingresar las cuotas completas desde el inicio de la actividad, con recargo.
• Elección de fecha: puedes elegir la fecha de efectos desde el inicio real de la actividad hasta tres veces al año, y ese cupo de tres es conjunto para las altas y las bajas, no tres de cada. El resto de las altas que tramites ese año tienen efectos el primer día del mes en que empiezas, y el resto de las bajas, el último día del mes en que lo dejas: en ambos casos cotizas el mes completo.
• Baja: puedes programarla hasta 60 días antes del fin de la actividad o pedirla hasta los 6 días naturales siguientes. Si la comunicas más tarde, la fecha de baja será el último día del mes de finalización.

Y no te olvides del otro lado del mostrador: si estás dado de alta en la Agencia Tributaria, tienes que comunicar la baja presentando el modelo 036, y la declaración censal de baja se presenta en el plazo de un mes desde que se cumplen las condiciones para darla. Si dejas viva el alta censal, Hacienda seguirá esperando tus declaraciones.

Un par de plazos más que se escapan siempre: si te has equivocado al declarar la actividad o tu condición de trabajador autónomo en el alta, tienes 10 días desde la tramitación para corregirlo, y si el cambio se produce después del alta hay que comunicarlo en los 6 días siguientes, con efectos en el mismo mes. El cambio de mutua, en cambio, se pide antes del 1 de octubre y no surte efecto hasta el 1 de enero del año siguiente.

¿Cómo se cotiza en el RETA en 2026?

Aquí está el gran cambio de los últimos años. Desde el 1 de enero de 2023, los autónomos cotizan en función de sus rendimientos anuales netos reales, sumando todas sus actividades económicas o profesionales. Se acabó lo de elegir base a dedo.

El sistema funciona así: la Ley de Presupuestos Generales del Estado fija cada año una tabla general y una tabla reducida de bases, divididas en tramos de rendimientos netos mensuales, cada uno con su base mínima y su base máxima. Tú eliges dentro de tu tramo, y esa base es provisional hasta la regularización.

Con una excepción importante que se salta mucha gente. Si estás en el RETA como socio de una sociedad de capital con control efectivo, como socio trabajador de una sociedad laboral o como familiar colaborador del autónomo, no puedes elegir una base mensual inferior a la base mínima por contingencias comunes del grupo de cotización 7 del Régimen General, y la regularización tampoco podrá dejar tu base definitiva por debajo de ella. Lo dice la regla 4.ª del artículo 308.1.a) de la LGSS y lo repite el artículo 18.4 de la Orden PJC/297/2026 para este año. Basta con haber figurado 90 días de alta en alguno de esos supuestos durante el periodo a regularizar.

⚠️ Aquí va la cifra, porque es la que decide el dinero y casi nunca se escribe: la base mínima por contingencias comunes del grupo de cotización 7 del Régimen General es en 2026 de 1.424,40 euros al mes, según el artículo 3 de esa misma orden. Y ojo con el matiz, que es el que cuesta dinero: el artículo 18.4 te deja mantener durante 2026 la base provisional que tenías en 2025, así que puedes pasar el año pagando poco, pero la regularización aplicará en todo caso ese suelo. Si cotizas los doce meses por la base mínima del tramo 1 de la tabla general, 950,98 euros, la diferencia que te reclamarán después ronda los 1.790 euros. No es una tabla más: es tu suelo.

¿Cómo se calculan tus rendimientos netos?

No es tu facturación, es lo que de verdad te queda, y se calcula con las normas del IRPF. En estimación directa, el rendimiento computable es el rendimiento neto incrementado en el importe de las cuotas de la Seguridad Social y de las aportaciones a mutualidades alternativas del titular de la actividad. En estimación objetiva, los módulos, es el rendimiento neto previo minorado en el caso de actividades agrícolas, forestales y ganaderas, y el rendimiento neto previo en el resto de los supuestos. Sobre ese resultado se aplica una deducción por gastos genéricos del 7 %.

Ese 7 % baja al 3 % para quienes están en el RETA como socios de una sociedad de capital con control efectivo o como socios trabajadores de sociedades laborales, y basta con haber figurado 90 días de alta en alguno de esos supuestos durante el periodo a regularizar.

⚠️ Si eres autónomo societario, aquí está la trampa que se lleva por delante muchas regularizaciones. Además de lo que ganes por tu cuenta, se computan la totalidad de los rendimientos íntegros, dinerarios o en especie, derivados de tu participación en los fondos propios de la sociedad, y la totalidad de tus rendimientos del trabajo por tu actividad en ella. Alcanza a quien, en la fecha de devengo del Impuesto sobre Sociedades, tenga una participación igual o superior al 33 % del capital social, o igual o superior al 25 % si además tiene la condición de administrador. Y si eres socio industrial, comunero o socio de una sociedad laboral, se computan también los rendimientos íntegros de trabajo o de capital mobiliario derivados de esa condición. Si haces el cálculo solo con lo que factura tu actividad, el tramo que elijas se te quedará corto y la diferencia vuelve en la regularización.

¿Cuáles son las tablas del RETA para 2026?

Estas son las bases vigentes en 2026, fijadas por la Orden PJC/297/2026. Primero la tabla reducida, para los rendimientos más bajos:

Y esta es la tabla general, con sus doce tramos:

¿Qué tipos se aplican sobre la base?

Sobre la base que elijas se aplican estos tipos:

⚠️ Esos tipos son los del RETA general y no alcanzan al Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios, aunque esté dentro del RETA. El artículo 19 de la misma orden fija ahí, por las contingencias comunes de cobertura obligatoria, el 18,75 % cuando se ha elegido una base de hasta 1.141,18 euros mensuales y el 26,50 % para la cuantía que exceda de esa base, más un 2,20 % por cese de actividad y una cotización por formación profesional del 1,00 % aplicado sobre el importe de las cuotas por cese. Si estás en el sistema agrario, esta tabla de tipos no es la tuya.

💡 Fíjate en un detalle importante: las tablas oficiales publican bases y tipos, no cuotas cerradas. Por eso la Tesorería mantiene una calculadora pública de cuotas para 2026 en Import@ss, donde indicas tu rango de ingresos netos estimados y te devuelve la horquilla de tu tramo con el desglose por conceptos. La simulación es informativa y se muestra sin aplicar deducciones.

La cuota se paga desde la fecha de inicio de la actividad o desde la fecha de efectos del alta, y se carga en tu cuenta el último día hábil de cada mes.

¿Puedes cambiar tu base de cotización?

Sí, y bastante: puedes cambiarla hasta seis veces al año desde el servicio "Base de cotización y rendimientos" de Import@ss. Lo que casi nadie tiene en cuenta es que el cambio nunca es inmediato: hay seis ventanas al año y cada una tiene su fecha de efectos. Si lo pides entre el 1 de enero y el último día de febrero, surte efecto el 1 de marzo. Entre el 1 de marzo y el 30 de abril, el 1 de mayo. Entre el 1 de mayo y el 30 de junio, el 1 de julio. Entre el 1 de julio y el 31 de agosto, el 1 de septiembre. Entre el 1 de septiembre y el 31 de octubre, el 1 de noviembre. Y entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre, el 1 de enero del año siguiente.

¿Qué es la regularización anual de cuotas?

Es el momento de la verdad. La Tesorería General regulariza de oficio tus cuotas con los rendimientos netos que le facilitan la AEAT y las haciendas forales, y te notifica el resultado electrónicamente.

• Si el resultado es a devolver, la Tesorería te devuelve el importe de oficio y sin intereses, antes del 30 de abril del ejercicio siguiente a aquel en que la Administración tributaria le haya comunicado tus rendimientos. Ojo con la fecha, que no es el abril inmediato al año que cotizaste: no cuentes con ese dinero antes de tiempo.
• Si es a ingresar, tienes hasta el último día del mes siguiente a aquel en que se te notifique el resultado de la regularización, y si pagas dentro de ese plazo no hay ni interés de demora ni recargo. La notificación te llega por vía electrónica, así que revisa el servicio de notificaciones telemáticas de la Seguridad Social o el portal DEHú. Si te pasas de ese plazo, se aplica un recargo del 10 % o del 20 % según las circunstancias.

Ejemplo sencillo: estimaste 1.200 euros de rendimientos netos al mes y cotizaste por la base mínima de tu tramo. Si al cerrar el ejercicio resulta que ganaste bastante más, la regularización te colocará en el tramo que te tocaba y tendrás que ingresar la diferencia. Si ganaste menos, cuidado con darlo por hecho: solo te devuelven cuando lo que cotizaste supera la cuota de la base máxima del tramo que de verdad te correspondía. Si tu base provisional se queda dentro de la horquilla de ese tramo, no hay regularización ni devolución.

¿Y si además eres asalariado?

Eso es pluriactividad, y tiene premio. Durante 2026 tienes derecho al reintegro del 50 % del exceso en que tus cotizaciones por contingencias comunes superen los 17.323,68 euros, con el tope del 50 % de las cuotas ingresadas en el RETA por ese concepto. La Tesorería abona el reintegro en un plazo máximo de cuatro meses desde la regularización, salvo que concurran especialidades en la cotización que lo impidan o haga falta que aportes datos, en cuyo caso llega después.

Dos avisos antes de que hagas cuentas. El primero: si acabas de darte de alta, la guía de trabajo autónomo de la Seguridad Social advierte de que en pluriactividad hay que elegir entre los beneficios de la tarifa plana y los que se otorgan por pluriactividad. No se suman. El segundo: en pluriactividad, la cobertura de la incapacidad temporal por contingencias comunes en el RETA pasa a ser opcional siempre que ya cotices por ella en el Régimen General.

¿Hay casos especiales de cotización?

• Venta ambulante: los autónomos incluidos en los códigos CNAE 2025 que enumera la norma pueden elegir cotizar en 2026 por una base equivalente al 77 % de la base mínima del tramo 1 de la tabla reducida.
• Artistas: quienes están en el RETA con ingresos anuales iguales o inferiores a 3.000,00 euros pueden cotizar por una base mensual de 526,14 euros, en tanto se apruebe la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2026. No es automática: hay que solicitarla expresamente a la Tesorería. Si la pides junto con el alta, se aplica desde la fecha de efectos del alta; si la pides después, con los mismos efectos temporales que cualquier cambio de base.
• Edad de jubilación: alcanzada la edad de acceso a la pensión que te corresponda, quedas exento de cotizar salvo por incapacidad temporal y contingencias profesionales.
• Jubilación activa: si compatibilizas el trabajo por cuenta propia con la pensión, cotizas solo por incapacidad temporal y contingencias profesionales, más una cotización especial de solidaridad del 9 % sobre tu base por contingencias comunes que no computa para prestaciones.

¿Qué te cubre el RETA a cambio de la cuota?

Porque no es solo pagar. La acción protectora del RETA es la del artículo 42 de la LGSS, con dos excepciones: la protección por desempleo y las prestaciones no contributivas. Y hay una condición previa para cobrar cualquier cosa: estar al corriente en el pago de las cotizaciones.

• Incapacidad temporal: su cobertura es obligatoria, salvo que ya la tengas cubierta por una actividad en otro régimen, en cuyo caso puedes acogerte voluntariamente o renunciar.
• Contingencias profesionales: también obligatorias, y se formalizan con la misma entidad con la que cubres la incapacidad temporal.
• Cese de actividad: forma parte de la acción protectora del sistema, es obligatoria y ampara a los autónomos afiliados y en alta. El cese puede ser definitivo o temporal, y el temporal, total o parcial. Lo desarrollamos en si los autónomos tienen paro.
• Jubilación: lo que cotizas hoy es lo que cobrarás mañana. Te contamos los límites en la pensión máxima para autónomos.

🚗 Dato que casi nadie conoce: se considera accidente de trabajo del autónomo el sufrido al ir o volver del lugar de la prestación, entendido como el establecimiento donde ejerces habitualmente tu actividad, siempre que no coincida con tu domicilio y se corresponda con el local, nave u oficina declarado como afecto a la actividad a efectos fiscales.

Sobre la baja, un apunte que duele: si cesas o interrumpes voluntariamente tu actividad, en ningún caso se te considera en situación legal de cese de actividad, salvo el supuesto tasado del artículo 333.1.b) de la LGSS, el del autónomo económicamente dependiente cuyo cliente incumple gravemente el contrato. Sí se accede cuando la baja responde a alguna de las causas del artículo 331: motivos económicos, técnicos, productivos u organizativos, fuerza mayor, pérdida de la licencia administrativa (siempre que fuera requisito para ejercer la actividad y la pérdida no venga motivada por la comisión de infracciones penales), violencia de género o violencia sexual, y divorcio o separación matrimonial.

⚠️ Ese último supuesto se cuenta mal en casi todas partes, y conviene leerlo entero. La ley no dice "divorcio" a secas: exige resolución judicial, no vale un acuerdo privado de separación, y solo alcanza a quien ejercía funciones de ayuda familiar en el negocio de su excónyuge o de la persona de la que se ha separado, que era lo que determinaba su inclusión en el régimen. Divorciarte y cerrar tu propio negocio no abre por sí solo el derecho a la prestación.

¿Qué es la cuota reducida por inicio de actividad?

Es lo que todo el mundo llama tarifa plana, y la regula el artículo 38 ter de la Ley 20/2007. Sus reglas son estas:

• Se aplica a quien cause alta inicial en el RETA o no haya estado de alta en los dos años inmediatamente anteriores. Ese plazo sube a tres años si ya disfrutaste antes de la reducción.
• Dura los doce meses naturales completos siguientes a la fecha de efectos del alta. Con una excepción que no conviene perderse: si tienes reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33 % o la condición de víctima de violencia de género o de terrorismo, ese primer periodo no es de doce meses sino de veinticuatro.
• Durante ese periodo no cotizas por cese de actividad ni por formación profesional.
• Hay que solicitarla en el momento del alta. No es automática.
• Para disfrutarla tienes que estar al corriente de pago con la Seguridad Social y en el cumplimiento de tus obligaciones tributarias. No basta con estar al día de cuotas: la parte de Hacienda cuenta igual.
• No se aplica a los familiares del autónomo por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive, ni por adopción, ni a los miembros de institutos de vida consagrada de la Iglesia Católica. Si entras en el negocio familiar como autónomo colaborador, la tarifa plana no es para ti.
• Su cuantía anual la fija la Ley de Presupuestos Generales del Estado. Los 80 euros al mes que todo el mundo da por hechos los fijó la disposición transitoria quinta del Real Decreto-ley 13/2022 para el periodo 2023 a 2025, y esa misma disposición añade que a partir del año 2026 el importe lo fija la Ley de Presupuestos Generales del Estado de cada ejercicio, que a día de hoy no está aprobada. Para los supuestos de discapacidad, violencia de género y terrorismo, esa misma disposición fijó en ese periodo 80 euros al mes hasta la finalización de los primeros veinticuatro meses y 160 euros a partir del mes vigesimoquinto. La guía vigente de la Seguridad Social sigue describiendo como beneficio en vigor la tarifa plana de 80 euros al mes reconocida a partir del 1 de enero de 2023, y avisa de que a ese importe hay que sumarle la cotización del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (0,9 %), con lo que la cuota total queda en 88,64 euros. Durante ese periodo se cotiza por la base mínima del tramo 1 de la tabla general. La guía mantiene además la de 60 euros al mes reconocida antes de esa fecha hasta agotar su duración máxima, además de la de 50 euros al mes para el sector agrario. Confirma siempre el importe aplicable a tu alta antes de contar con él.
• El derecho se extingue si causas baja en el RETA durante cualquiera de los periodos en que la reducción se está aplicando.
• Si estás de alta en varios regímenes, hay que elegir. La guía de la Seguridad Social avisa de que en pluriactividad tienes que optar entre los beneficios de la tarifa plana y los que se otorgan por pluriactividad. No se acumulan.
• La cuota reducida no se regulariza durante los doce primeros meses. En la prórroga sí: si en alguno de esos años tus rendimientos netos superan el salario mínimo interprofesional, la cotización reducida de ese año se regulariza, y para hacerlo se toma la parte proporcional de los rendimientos correspondiente a los meses afectados por la reducción.

Puede prorrogarse otros doce meses si tus rendimientos netos anuales van a ser inferiores al salario mínimo interprofesional, y si esa segunda etapa cae a caballo de dos años naturales, el requisito de rendimientos hay que cumplirlo en cada uno de ellos. La prórroga se pide en Import@ss antes de que venzan los 12 primeros meses. En los tres supuestos del apartado anterior (discapacidad del 33 % o más, víctima de violencia de género y víctima de terrorismo) la prórroga es de 36 meses y el plazo para pedirla vence al terminar los 24 primeros. Lo tienes al detalle en nuestra guía de tarifa plana para autónomos.

¿Qué implica el RETA para tu IRPF y para tus obligaciones trimestrales?

El RETA es Seguridad Social, pero tiene un pie bien metido en tu fiscalidad. Por dos vías.

Primera vía: tus rendimientos deciden tu cuota. Como cotizas por rendimientos netos reales y la regularización la hace la Tesorería con los datos que le pasan la AEAT y las haciendas forales, lo que declaras en tu IRPF acaba determinando lo que pagas cada mes. Hacienda y Seguridad Social se hablan, y el dato viaja solo.

📌 Y lo que más caro sale de todo esto, porque casi nadie lo cuenta: haber estado de alta en el RETA, aunque sea un solo día del año, te obliga a presentar la declaración de la renta. El artículo 96.2 de la Ley del IRPF cierra los límites de 22.000 y de 1.000 euros con una frase que no admite lectura: "estarán en cualquier caso obligadas a declarar todas aquellas personas físicas que en cualquier momento del período impositivo hubieran estado de alta, como trabajadores por cuenta propia, en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar". Da igual que hayas facturado poco, que te salga a cero o que te dieras de baja en marzo. Y no acaba en la multa por no presentar: si no declaras, la regla 5.ª del artículo 308.1.c) de la Ley General de la Seguridad Social convierte tu base de cotización definitiva en la base mínima del grupo de cotización 7 del Régimen General, 1.424,40 euros al mes en 2026, y la diferencia te la reclaman en la regularización.

Segunda vía: el alta censal decide qué modelos presentas. Cuando presentas el 036 le dices a Hacienda qué actividad haces y cómo tributas, y de ahí salen tus obligaciones periódicas: el modelo 130, que es el pago fraccionado del IRPF en estimación directa, el modelo 131, su equivalente en estimación objetiva (los módulos), y el modelo 303, la autoliquidación del IVA.

Y si retienes, se te suman más. Si pagas nóminas, si recibes facturas de profesionales con retención o si alquilas un local para tu actividad, tienes que declarar e ingresar lo retenido con el modelo 111 (rendimientos del trabajo y de actividades económicas) y con el modelo 115 (arrendamiento de bienes inmuebles), en los 20 primeros días naturales de abril, julio, octubre y enero salvo que domicilies el pago. Y en enero van los resúmenes anuales: el modelo 190 si presentaste el 111 y el modelo 180 si presentaste el 115.

Y que no se te quede la lista corta. La sede de la Agencia Tributaria enumera, dentro de las obligaciones del retenedor, las autoliquidaciones de los modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126 y 128 y los resúmenes anuales de los modelos 180, 187, 188, 190, 193, 194 y 196. Y avisa de que, si el volumen de tus operaciones en el año inmediato anterior fue mayor de 6.010.121,04 euros, esas declaraciones dejan de ser trimestrales y pasan a ser mensuales, dentro de los 20 primeros días naturales del mes siguiente salvo que domicilies el pago. Comprueba en la sede cuáles te tocan a ti antes de dar por cerrado tu calendario.

Los porcentajes, los plazos y el detalle de cada uno los tienes en nuestras guías de la declaración trimestral de autónomos, de la trimestral del IRPF y de la trimestral del IVA.

📅 Y la anual: el plazo de presentación de la Renta 2025 fue del 8 de abril al 30 de junio de 2026, ambos inclusive, y ya está cerrado. Ojo, que eso no significa que la campaña haya terminado para todo el mundo: si fraccionaste el pago en dos partes, el 40 % restante se ingresa hasta el 5 de noviembre de 2026 inclusive con el modelo 102, y si quieres domiciliar ese segundo plazo, solo puedes hacerlo hasta el 2 de noviembre de 2026 inclusive si habías domiciliado también el primero: así lo condiciona el artículo 12.2 de la Orden HAC/277/2026. Si pagaste el primer plazo por otra vía, esa puerta no existe y tu única fecha es el 5 de noviembre con el modelo 102. Confundirlo significa dejar pasar el plazo y entrar en recargo. Si te has dado de alta este año, tu primera declaración como autónomo será la del ejercicio 2026, que se presenta el año que viene. Te la explicamos en la declaración de la renta para autónomos.

Una advertencia importante antes de que hagas cuentas: el tratamiento concreto de las cuotas del RETA dentro de tu IRPF depende de tu régimen de estimación y de tu situación, y no es lo mismo que el cálculo de rendimientos a efectos de cotización que hemos visto arriba. Si tienes dudas, mejor que lo revise alguien contigo antes de presentar.

Fuente oficial

• BOE: Real Decreto Legislativo 8/2015, texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social (arts. 305, 306, 307, 308, 310, 311, 313, 313 bis, 314, 315, 316 y 327, y disposición adicional decimoctava)
• BOE: Ley 20/2007, Estatuto del trabajo autónomo (art. 38 ter, cuota reducida por inicio de actividad)
• BOE: Real Decreto-ley 13/2022, nuevo sistema de cotización por rendimientos reales
• BOE: Orden PJC/297/2026, normas de cotización a la Seguridad Social para 2026
• BOE: Orden HAC/277/2026, campaña de la Renta 2025 (arts. 7.1, 11.5 y 12.2: plazo de presentación y fraccionamiento del pago)
• Seguridad Social: bases y tipos de cotización 2026
• Seguridad Social, Import@ss: guía práctica de trabajo autónomo
• Seguridad Social, Import@ss: prórroga de la tarifa plana
• Seguridad Social, Import@ss: acreditación de alta, baja o modificaciones en trabajo autónomo
• Seguridad Social, Import@ss: calculadora de cuotas para autónomos 2026
• AEAT: preguntas frecuentes sobre el modelo 036
• BOE: Orden EHA/1274/2007, modelo 036 de declaración censal (art. 11.3, plazo de la declaración de baja)
• BOE: Orden HAC/1526/2024, que suprime el modelo 037 con efectos del 3 de febrero de 2025
• AEAT: obligaciones del retenedor (modelos 111, 115, 190 y 180)

El RETA, en cuatro ideas que ya no se te olvidan

Si te quedas solo con lo esencial, que sea esto. El RETA es el régimen de la Seguridad Social de los autónomos, y te encuadra de forma obligatoria si trabajas por tu cuenta de forma habitual, personal y directa, tengas o no empleados. También encuadra a administradores con control efectivo, comuneros, socios industriales, socios de sociedades laborales y TRADE.

Segundo: el alta en el RETA y el alta censal en Hacienda son cosas distintas, van por separado y las dos deben hacerse antes o el mismo día del inicio de la actividad. Llegar tarde te cuesta beneficios y puede costarte un recargo.

Tercero: desde 2023 se cotiza por rendimientos netos reales, tu base es provisional hasta la regularización que hace de oficio la Tesorería y puedes cambiarla hasta seis veces al año.

Y cuarto: lo que declaras a Hacienda determina lo que pagas de cuota, y tu alta censal determina qué trimestrales te tocan. Todo está conectado.

Si prefieres no jugártela con los plazos, los epígrafes y los modelos, nosotros lo revisamos contigo y nos aseguramos de que no pagas ni un euro de más. Empieza gratis con nosotros y deja que tu equipo fiscal se encargue del papeleo. Y si quieres ver cómo lo hacemos, échale un ojo a nuestro servicio para la declaración de la renta de autónomos.