Para todas las personas que sean trabajadores autónomos, debéis saber que el IRPF puede tener un impacto significativo en vuestras facturas, ya que, si sois profesionales y facturáis a empresas o a otros autónomos, vuestro cliente os retiene una parte de cada factura a cuenta del IRPF.
Pero que no cunda el pánico: en este artículo veremos cómo se aplica el IRPF en las facturas de los autónomos, quién lo retiene, qué porcentaje toca y un ejemplo de factura.
Empecemos por el principio: el IRPF es un impuesto que se aplica a la renta que ganas. Lo que ganas con tu actividad de autónomo también forma parte de esa renta.
En algunas facturas, una parte de ese impuesto se paga por adelantado: es la retención. Tu cliente se queda un porcentaje de lo que te tiene que pagar y lo ingresa en Hacienda a cuenta de tu IRPF. Por ejemplo, si facturas 1.000 euros más IVA con una retención del 15%, tu cliente entrega 150 euros a Hacienda y a ti te paga el resto.
A tu cliente no le cuesta más: paga lo mismo, solo que una parte va a Hacienda en vez de a ti. El porcentaje lo marca la actividad, no tu renta, salvo algún caso especial que verás más abajo: en los servicios profesionales, por ejemplo, es del 15%.
Es decir, que el IRPF es un impuesto sobre la renta que debes pagar. La retención es solo un adelanto de ese impuesto: en tu declaración de la Renta se descuenta de lo que te toque pagar.
Consiste en un pago anticipado que se le hace a Hacienda a cuenta de tus futuras declaraciones de IRPF, al igual que a un trabajador en nómina la empresa que le contrata le quita un porcentaje de retención de IRPF que ingresa en Hacienda con su propia declaración, a cuenta del IRPF del trabajador.
Una ventaja de facturar con retenciones de IRPF es que si en el año anterior al menos el 70% de los ingresos de tu actividad profesional llevó retención, estarás exento de presentar por esa actividad la declaración trimestral del IRPF, el modelo 130 (según los pagos fraccionados de la Agencia Tributaria), con lo que te ahorrarás esta declaración de entre el conjunto de tus obligaciones fiscales que en la asesoría fiscal online gestionamos en tu nombre.
Eso sí, cada año deberás presentar la declaración de la Renta para declarar, entre otros, los rendimientos de tu actividad económica.
Otros autónomos que pueden tener que incluir retenciones en sus facturas son determinados autónomos en el régimen de módulos y los que se dedican a actividades agrícolas y ganaderas en general (2%), forestales (2%) y de engorde de porcino y avicultura (1%), según el cuadro de tipos de retención de la Agencia Tributaria.
El grupo más importante de autónomos que facturan con IRPF lo componen los profesionales autónomos dados de alta en los epígrafes de profesionales del impuesto de actividades económicas (IAE) y sólo en facturas que emitan para clientes que sean empresas, otras entidades como las comunidades de propietarios u otros autónomos, nunca para particulares.
El tipo general a aplicar en la factura es del 15%, aunque los profesionales que empiezan pueden aplicar un tipo reducido del 7% en el año en que se dan de alta y los dos siguientes, siempre que el año anterior no hayan ejercido ninguna actividad profesional y se lo comuniquen por escrito a su cliente, conforme al cuadro de tipos de retención de la Agencia Tributaria.
El importe de la retención lo deducirás de tu factura y tu cliente lo ingresará en Hacienda con su propia declaración, a cuenta de tu IRPF.
Por otro lado, es importante saber qué son las retenciones.
Las retenciones del IRPF son una cantidad de dinero que la propia empresa deduce de tu salario cada mes para pagar tus impuestos sobre la renta que percibes.
Es similar a un adelanto de impuestos que se calcula en base a tu salario y tu situación personal. Y es que es muy importante tener en cuenta que esta retención no es la cantidad final de impuestos que debes pagar, sino un adelanto a la cantidad final que se calcula en tu declaración de la renta anual. Es, básicamente, un adelanto.
En nuestro país, la obligación de retener el IRPF no es de quien emite la factura, sino de quien la paga: las empresas y demás entidades (también las comunidades de propietarios) y los autónomos que la abonan en el ejercicio de su actividad, tal y como detalla la Agencia Tributaria sobre los obligados a retener. Esta retención se aplica, entre otros casos, a las facturas de servicios profesionales, de actividades agrícolas, ganaderas y forestales, de algunas actividades en módulos y, en general, de alquileres de locales y otros inmuebles urbanos. Su porcentaje varía en función de la actividad económica. No se ingresa junto con el IVA: la ingresa en Hacienda el cliente que paga la factura, con su propia declaración de retenciones: el modelo 111 si la factura es de una actividad profesional, agrícola, ganadera, forestal o en módulos, y el modelo 115 si es de un alquiler. El IVA de esa factura, en cambio, lo declara quien la emite.
Una factura con retención del IRPF en España podría tener el siguiente formato:
Como ves, en la factura se especifica:
En resumen, la obligación de retener el IRPF e ingresarlo en Hacienda es del cliente que paga la factura, no de quien la emite. Si el cliente no la cumple, se arriesga a sanciones económicas. Por eso, es recomendable ponerte en contacto con especialistas como nosotros que miramos siempre por el beneficio más favorable al contribuyente. ¡Os esperamos!
Saber qué retención de IRPF poner en tus facturas es clave si eres autónomo o profesional. Y cuadrarlo todo en la declaración, más todavía.
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