En 2022 parecía que todos los políticos anunciaban medidas fiscales como si el mundo se fuese a acabar mañana. Primero fue la Comunidad de Madrid, a la que siguieron Andalucía, Murcia, Galicia y Valencia… ¡y después el Gobierno central!
El 29 de septiembre de 2022, la ministra de Hacienda, María Jesús Montero, anunció un paquete de medidas fiscales para 2023. Afectaba a toda la población y tocaba el IRPF, el IVA y el Impuesto de Sociedades... ¡demasiada información!
Te las resumimos y te contamos cómo está cada una en 2025.
Empezamos por la que se aplicó ya en 2022:
O también llamado "Impuesto de solidaridad de las grandes fortunas". Este impuesto grava el patrimonio neto, que es lo que tiene una persona (sus bienes y derechos) menos lo que debe. El objetivo era que quienes más tienen aportaran más en aquel contexto de crisis y de inflación descontrolada. Según el Gobierno, iba a afectar a 23.000 contribuyentes con un patrimonio neto de más de 3 millones de euros. Y preveía recaudar nada menos que… ¡1.500 millones de euros!
Lo que se paga depende del tamaño del patrimonio. Primero se le resta un mínimo exento de 700.000 euros. A lo que queda se le aplica esta escala:
La escala está en la Ley 38/2022 publicada en el BOE. Cada tipo se aplica solo a la parte que cae en su tramo. Y como antes se restan los 700.000 euros, en la práctica solo paga quien tiene un patrimonio neto de más de 3,7 millones de euros.
Ojo, porque de este impuesto se resta lo que se haya pagado ese mismo año en el Impuesto sobre el Patrimonio. ¿Esto qué quiere decir? Que en las comunidades donde el Impuesto sobre el Patrimonio está bonificado al 100 %, como la Comunidad de Madrid, no se paga Patrimonio. Así que no hay nada que restar del impuesto de solidaridad.
Este impuesto se aprobó para 2022 y 2023, pero se ha prorrogado y se aplica también en 2025. Se seguirá aplicando hasta que se revise cómo tributa el patrimonio dentro de la reforma de la financiación de las comunidades autónomas.
Por otro lado, estas son las medidas que se anunciaron para 2023:
Con varios pagadores, el límite para tener que hacer la declaración de la renta estaba en 14.000 € al año. Desde la renta de 2023 pasó a 15.000 €, como recoge la Agencia Tributaria. El Gobierno lo había anunciado como una subida del mínimo para pagar IRPF, de 14.000 a 15.000 euros para un soltero sin hijos, y los Presupuestos de 2023 subieron también este límite. No sabíamos exactamente cuántas personas se iban a beneficiar, pero desde TaxDown pensábamos que era la medida anunciada que iba a afectar a más gente. Y por eso la ponemos la primera, claro.
En la renta de 2025 (la que se presentó en 2026), ese límite es de 15.876 € brutos al año. Con varios pagadores, en general se aplica si los demás, sin contar el que más te pagó, te pagaron más de 1.500 € en total. También se aplica en otros casos, aunque tengas un solo pagador. Si solo cobras sueldo o pensión y no estás en ninguno de esos casos, el límite es de 22.000 €. Y si has estado de alta como autónomo en algún momento del año, tienes que declarar siempre. En Navarra y en el País Vasco se aplican sus propias normas. En Navarra, en la renta de 2025, si solo cobrabas sueldo o pensión tenías que declarar a partir de 14.500 € brutos, con uno o con varios pagadores. Tienes todos los casos en nuestra guía sobre quién está obligado a declarar.
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El Gobierno amplió la reducción por rendimientos del trabajo. Según sus datos, antes llegaba a sueldos de hasta 18.000 € brutos y desde 2023 iba a llegar a los de hasta 21.000 €. La ampliación aprobada para 2023 la detalla la Agencia Tributaria.
¿Esto qué quiere decir exactamente? Dicho mal y pronto, que aumentaban las posibilidades de que tu declaración saliera a devolver si tu salario era de 21.000 € o menos.
El Gobierno calculó que esta medida supondría un ahorro de 1.881 millones de euros.
En la renta de 2025, la reducción se aplica si tus rendimientos netos del trabajo no llegan a 19.747,5 € al año. Aquí, los rendimientos netos son tu sueldo bruto menos lo que pagas a la Seguridad Social y algunos gastos concretos, como la cuota del sindicato. Para este límite no se restan los 2.000 € de «otros gastos» que la ley deja deducir del sueldo. La reducción llega a 7.302 € y va bajando cuando tus rendimientos netos pasan de 14.852 €. No se aplica si tienes otras rentas de más de 6.500 € (sin contar las exentas).
Además, desde la renta de 2025 hay una deducción de hasta 340 € para asalariados y funcionarios que cobran menos de 18.276 € brutos al año, siempre que no tengan otras rentas de más de 6.500 € (sin contar las exentas). Se resta del impuesto y nunca puede ser mayor que la parte del impuesto que corresponde a ese sueldo.
La base del ahorro recoge, entre otras cosas, los intereses, los dividendos y lo que ganas al vender bienes como acciones o inmuebles. Para 2023 subió el tipo de su parte más alta. La parte entre 200.000 y 300.000 euros pasó del 26 % al 27 %. La parte de más de 300.000 euros subió del 26 % al 28 %.
Con esta medida, el Gobierno calculaba recaudar más de 200 millones de euros.
Desde la renta de 2025, la parte que pasa de 300.000 euros paga el 30 %. Puedes consultar la escala estatal de 2025 en la Agencia Tributaria. La escala autonómica tiene los mismos tipos y se suma a la estatal. Por eso en la estatal verás la mitad de cada tipo, un 13,5 % y un 15 %.
¡Medida para los autónomos! Sí, no se olvidaron de ellos. En 2023, en general, los que tributan por módulos pudieron rebajar un 10 % su rendimiento neto, el doble del 5 % habitual. La rebaja de 2022 también se subió, a final de año, hasta el 15 %. Según el Gobierno, iba a beneficiar a más de medio millón de autónomos. En 2024 y en 2025 la rebaja general fue del 5 %, y en 2026 también es del 5 %.
¡Otra medida para autónomos! En la estimación directa simplificada, los gastos difíciles de justificar se calculan con un porcentaje fijo del rendimiento neto. Ese porcentaje era del 5 % y para 2023 subió al 7 %. Según el Gobierno, ¡iba a beneficiar a casi un millón de personas!
Ojo, porque la subida fue solo para 2023. En 2024 y en 2025 fue del 5 %, con un máximo de 2.000 € al año.
Para 2023, el tipo de las empresas que facturaron menos de un millón de euros el año anterior bajó del 25 % al 23 %. Este tipo del 23 % lo recoge la Agencia Tributaria en sus novedades de 2023. Según el Gobierno, iba a beneficiar a más de 400.000 empresas, que se ahorrarían 292 millones de euros.
En los ejercicios que empiezan en 2025, estas empresas pagan el 21 % por los primeros 50.000 € de base imponible y el 22 % por el resto. La base imponible es el beneficio sobre el que se calcula el impuesto. Algunas empresas tienen otro tipo. El tipo general sigue en el 25 %.
Era una medida temporal para los grupos de empresas que tributan juntos en el Impuesto sobre Sociedades. En 2023 solo pudieron restar la mitad de las pérdidas de las empresas del grupo. Según el Gobierno, iba a afectar a más de 3.500 empresas. El crédito fiscal no se perdía. La otra mitad se resta después, a partes iguales, en los diez años siguientes. ¡El Gobierno calculaba recaudar 2.439 millones de euros entre 2023 y 2024! Más tarde se prorrogó para 2024 y 2025.
El IVA también tuvo su medida. Desde el 1 de enero de 2023, las compresas, los tampones, los protegeslips, los preservativos y otros anticonceptivos no medicinales tienen un IVA del 4 %. Según el Gobierno, antes pagaban el 10 %. Hoy siguen en el 4 %.
¡Y estas fueron las medidas anunciadas! En resumidas cuentas, suponían una subida de impuestos a las rentas más altas y a las empresas más grandes. Las rentas más bajas, en cambio, salían beneficiadas. ¿Y qué pasaba con las rentas medias? Todo hacía indicar que no se iban a ver muy afectadas por estas medidas.
Los cambios en el IRPF se aplicaron desde 2023. La primera declaración de la renta con ellos fue la de 2023, que se presentó en 2024. Varias medidas han cambiado después. En cada apartado te contamos cómo están en 2025. Si vives en el País Vasco o en Navarra, estos impuestos siguen sus propias normas, así que estas cifras pueden no valer para ti.
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