Uno de las mayores dudas que nos rondan en la cabeza a la mayoría de las personas a la hora de hacer la declaración de la renta, es cómo declarar las acciones o criptomonedas y cómo se calcula su compraventa.
Para facilitarte la vida, en este artículo te vamos a explicar qué es el método FIFO y cómo funciona la regla de los 2 meses para que puedas declarar tus inversiones sin volver a preocuparte de nada.
La reclamación económico-administrativa es un procedimiento gratuito para impugnar decisiones de Hacienda cuando crees que se han equivocado. Tienes 1 mes desde la notificación para presentarla, no necesitas abogado y la resuelve un tribunal independiente. Debes explicar claramente tu caso, aportar pruebas y ser específico en lo que pides. Aunque debería resolverse en 1 año, suele tardar más. Si te deniegan la reclamación, puedes seguir reclamando por otras vías. Es tu derecho como contribuyente y puede ahorrarte mucho dinero.
El método FIFO (First in, First out, son sus siglas en inglés) es una forma de contabilizar la ganancia derivada de la venta de acciones que debe hacerse siguiendo la siguiente fórmula. Las primeras acciones que compras son las primeras que tienes que tener en cuenta cuando vendes acciones del mismo tipo a efecto de calcular la ganancia.
Lo que se consigue en términos generales que las existencias finales se encuentren valoradas de la forma más parecida a la realidad del tiempo en que se realiza la valoración. Además, con este método se mantiene la valoración del almacén con los valores más altos posibles, lo cual puede tener incidencia en el resultado del ejercicio.
Respecto a la declaración de la renta, al hacer la declaración se pagan impuestos por la diferencia entre el precio de compra y el de venta. Esa diferencia es la ganancia patrimonial que tributa dentro de las rentas del ahorro a un tipo entre el 19% y el 23% después de compensar pérdidas y ganancias.
Empecemos por el principio, si por ejemplo compras 100 acciones a 10 euros cada una y luego las vendes a 12 euros, estamos de acuerdo en que la ganancia patrimonial es de dos euros por acción. Por tanto, en total la operación te habrá reportado 200 euros de beneficio, por los que pagarás un 19% de impuestos en la renta o 38 euros.
Pero, ¿qué sucede cuando se compran acciones con diferentes precios y en momentos diferenciados? Te ponemos un ejemplo práctico muy sencillo sobre esta segunda casuística:
a) 01-01-2008: compro 30 acciones a 10€ la acción
b) 01-01-2010: compro 20 acciones a 11€ la acción
c) 01-01-2021: vendo 10 acciones a 13€ la acción
d) 01-08-2021: vendo 30 acciones a 9€ la acción
El primer punto es que, tendré que incluir la ganancia/pérdida que he obtenido en mi declaración de 2020, que se presenta de abril a junio de 2021.
El segundo punto es calcular la ganancia. El primer momento de venta es el 01-01-2021. Como tengo que coger las primeras acciones compradas a efectos de la ganancia, cogeré:
a) Las 10 acciones vendidas a 13€, es decir, una venta por importe de 130€
b) 10 acciones de las 30 que se compraron en 2008 a 10€, costaron 100€ en total.
La ganancia será 130 – 100 = 30€, que pagarán impuestos al 19% sobre la ganancia, pagando por esa venta 5,7€.
Pero además hay una segunda venta:
a) 30 acciones vendidas a 9€, que originan una venta por importe de 270€
b) Aquí hay que coger acciones de 2 sitios:
Las 20 acciones que me quedan de 2008, a 10€, teniendo un valor de compra de 200€
10 acciones de las 20 que compré en 2010, a 11€, teniendo un valor de compra de 220€
Por lo tanto, el valor de compra total ha sido de 420€
En este caso se tendrá una pérdida, tenemos un valor de venta de 270€, menos 440€ de valor de compra, 170€ de pérdida.
Por otro lado, también te preguntarás, ¿qué pasa si has comprado acciones o criptomonedas en más de un broker?. Pues verás, el método FIFO se aplica con independencia de dónde se haya comprado la acción, lo que interesa es la venta. Por tanto, respondiendo a la pregunta, aunque la compra se hubiera efectuado con más de una entidad, el cálculo para reportarlas no varía.
Resolvemos las dudas más comunes sobre cómo declarar tus inversiones en acciones y criptomonedas en la declaración de la renta.
El método FIFO (First In, First Out) es la forma que debes usar para calcular las ganancias cuando vendes acciones o criptomonedas. Básicamente, significa que las primeras acciones que compraste son las primeras que se tienen en cuenta al vender. Esto te permite calcular correctamente cuánto has ganado o perdido en cada operación, y así saber cuántos impuestos debes pagar en tu declaración de la renta.
Los impuestos se pagan sobre la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta de tus acciones. Esta diferencia se llama ganancia patrimonial y tributa dentro de las rentas del ahorro a un tipo que va del 19% al 23%, dependiendo de la cantidad ganada. Primero se compensan las pérdidas con las ganancias, y luego se aplica el porcentaje correspondiente sobre el resultado final.
La regla de los dos meses es una norma que evita que los inversores hagan trampas para pagar menos impuestos. Si vendes acciones con pérdidas, debes esperar al menos dos meses antes de volver a comprar esas mismas acciones para que la pérdida se pueda contabilizar. Si las recompras antes de ese tiempo, no podrás deducirte esa pérdida en tu declaración.
Sí, el método FIFO se aplica independientemente de dónde hayas comprado las acciones. Lo importante es el orden cronológico de tus compras, no la plataforma o broker que hayas utilizado. Así que aunque hayas usado varios brokers diferentes, deberás seguir el orden de "primero en entrar, primero en salir" para calcular tus ganancias o pérdidas.
Debes incluir las ganancias o pérdidas de tus inversiones en la declaración de la renta del año en que realizaste la venta. Por ejemplo, si vendiste acciones en 2021, tendrás que declararlo en la declaración de la renta de 2021, que se presenta entre abril y junio de 2022. No importa cuándo las compraste, sino cuándo las vendiste.
En relación con lo explicado sobre el método FIFO, hay que tener en cuenta la conocida `regla de los dos meses´. Esta regla tiene como fundamento evitar que los inversores hagan trampa a la hora de compensar las pérdidas y ganancias, imponiendo el deber de dejar pasar, al menos, dos meses para ello. Es decir, más específicamente, entre la fecha de venta de un activo hasta que se vuelva a comprar tiene que pasar dos meses mínimo.
Esta regla nace ante la necesidad de frenar la trampa que hacen algunos inversores. Éstos tienen como objetivo, evidentemente, de hacer crecer su patrimonio, pero la peculiaridad es que a veces para llegar a ello no quieren deshacerse de sus activos. Por esta razón, aprovechan la bajada del precio de éstas, para venderlas a un precio muy bajo en el que incluso obtienen pueden llegar a obtener pérdidas, y al poco tiempo después volver a comprarlas. De este modo, se siguen teniendo las mismas acciones que se tenían en un principio. Debido a la regla de los dos meses, ¡Esto no funciona así!.
Por tanto, si se desea vender a un precio bajo y así pagar menos impuestos, hay que esperar al menos dos meses para poder volver a comprar esas mismas acciones. No se puede contabilizar la pérdida. Una excepción es cuando la inversión se ha realizado en ETF, tal y cómo explicamos en el articulo que trata sobre ellos.
En resumen, es muy importante tener un buen asesoramiento para evitar poder llegar a ser multado por la Administración y saber cómo reportar los activos de forma correcta en la declaración de la renta. De esta manera, se podrá ahorrar mucho dinero de manera segura. ¡En Taxdown te ayudamos! No dudes en ponerte en contacto con nosotros y contarnos tu situación para que te ayudemos en todo.
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