Modelo 111: qué es, cómo se rellena y en qué se diferencia del 110

¿Para qué sirve el modelo 111 de la AEAT?

El modelo 111 de la AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria) sirve para declarar e ingresar las retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que practicas al pagar estas rentas:

• Rendimientos del trabajo: las retenciones de las nóminas de tus empleados, con sus pagas extras, y las de otros rendimientos del trabajo, como las retribuciones de administradores y consejeros o lo que pagas por impartir cursos y conferencias o por elaborar obras literarias, artísticas o científicas cuando se cede el derecho a su explotación. Si necesitas una primera estimación de la retención de un empleado, nuestra calculadora de retenciones del IRPF te da su porcentaje de 2026. Para la nómina, comprueba el resultado con el servicio de cálculo de retenciones de la Agencia Tributaria.
• Rendimientos de actividades económicas: los de actividades profesionales, los de actividades agrícolas, ganaderas o forestales y los de algunas actividades en estimación objetiva (módulos).
• Propiedad intelectual e industrial, asistencia técnica, alquiler de bienes muebles, negocios o minas (y su subarrendamiento) y cesión del derecho de imagen, solo cuando vienen de una actividad económica de quien cobra.
• Premios por participar en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias.
• Ganancias patrimoniales de los vecinos por aprovechamientos forestales en montes públicos.
• Contraprestaciones por cesión de derechos de imagen del régimen especial de imputación de rentas (art. 92.8 de la Ley del IRPF).

Las retenciones de cualquier otra renta no van en el 111. Las dos confusiones más habituales:

• El alquiler de un local, una oficina u otro inmueble urbano: sus retenciones van en el modelo 115.
• Lo que pagas a un no residente sin establecimiento permanente en España (por ejemplo, a un profesional que vive fuera): va en el modelo 216, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

La retención es un mecanismo para que quien cobra adelante parte de su IRPF a lo largo del año en lugar de pagarlo todo al final. Por eso, en su declaración de la renta, el perceptor declara el importe íntegro y resta las retenciones que le practicaron. Si no le retuviste, o le retuviste de menos, por una causa que solo depende de ti, puede restar lo que debió retenerse.

⚠️ Y si estabas obligado a retener y no lo hiciste, o retuviste de menos, el ingreso en Hacienda te sigue tocando a ti: no te libra no habérselo descontado.

¿Cómo rellenar el modelo 111?

Rellenar el modelo 111 parece más complicado de lo que es. Antes de empezar, dos reglas: se presenta un solo 111 por periodo, con todos los perceptores juntos, y en cada uno van las rentas que pagaste en ese trimestre (o mes), porque la obligación de retener nace cuando se paga. Los importes van en euros con dos decimales. Estos son sus apartados:

• Identificación: el NIF del declarante y sus apellidos y nombre o, si es una entidad, su razón social.
• Devengo: el ejercicio, con cuatro cifras, y el periodo: 1T, 2T, 3T o 4T si es trimestral, o del 01 al 12 si lo presentas cada mes (grandes empresas por volumen de operaciones y Administraciones públicas con un presupuesto anual de más de 6 millones de euros).
• I y II. Rendimientos del trabajo y rendimientos de actividades económicas:
  • Dinerarios: en las casillas 01 y 07 va el número de perceptores, en la 02 y la 08 el importe íntegro pagado y en la 03 y la 09 las retenciones.
  • En especie: en las casillas 04 y 10 va el número de perceptores, en la 05 y la 11 el valor de lo pagado en especie y en la 06 y la 12 los ingresos a cuenta.
• III. Premios por participar en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias: casillas 13 a 18.
• IV. Ganancias patrimoniales por aprovechamientos forestales en montes públicos: casillas 19 a 24.
• V. Contraprestaciones por cesión de derechos de imagen: casillas 25 (perceptores), 26 (contraprestaciones) y 27 (ingresos a cuenta).
• Total liquidación: la casilla 28 suma todas las retenciones e ingresos a cuenta, la 29 solo se usa en una complementaria y la 30 es el resultado.

Cuando lo tengas, revisa cada apartado antes de validar: un perceptor de más o una retención mal sumada se arrastran hasta la casilla 30.

Ejemplo: el modelo 111 del cuarto trimestre de 2026

Laura es autónoma y tiene una única empleada. Entre octubre y diciembre de 2026 le paga tres nóminas de 1.800 euros brutos, todas dentro del trimestre. En noviembre paga además la factura de un diseñador gráfico que factura como profesional: 1.000 euros de base más IVA.

• Nóminas. La retención de una nómina no es un porcentaje fijo: la calcula quien paga con el procedimiento general del Reglamento del IRPF, según el sueldo y la situación personal de la empleada. Supongamos que el cálculo da un 10 %: sobre 5.400 euros de nóminas, Laura retiene 540 euros.
• Factura del diseñador. A un profesional se le retiene, con carácter general, el 15 % de sus ingresos íntegros, sin contar el IVA de la factura. Sobre una base de 1.000 euros, Laura retiene 150 euros. Si te lías con esto, aquí tienes qué retención llevan las facturas de un profesional.

Así queda su 111 del cuarto trimestre de 2026:

Laura presenta el 111 e ingresa 690 euros del 1 al 20 de enero de 2027. Si quiere domiciliar el pago, tiene que presentarlo del 1 al 15 de enero de 2027, y el cargo en cuenta se hace el último día del plazo de ingreso.

📌 Cuándo cambia el ejemplo: si la nómina de diciembre se paga en enero, va al 111 del primer trimestre de 2027. Si el diseñador está en el año en que empezó su actividad profesional o en uno de los dos siguientes, no ejerció ninguna el año anterior al inicio y se lo comunica por escrito firmado, la retención es del 7 %: 70 euros. Laura tiene que guardar esa comunicación. Si Laura ingresa sus retenciones en una Hacienda foral, sigue sus modelos y plazos. En Ceuta y Melilla, los tipos se reducen un 60 % cuando hay derecho a la deducción del art. 68.4 de la Ley del IRPF. Y las cotizaciones a la Seguridad Social de la empleada no van en el 111.

¿Quiénes están obligados a presentar el modelo 111?

El modelo 111 se presenta ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) cada trimestre o, en el caso de las grandes empresas (por volumen de operaciones) y de las Administraciones públicas con más de 6 millones de presupuesto, cada mes. No todos están obligados a presentarlo, solo aquellos que se encuentren en determinadas circunstancias. Si tienes dudas sobre si debes presentarlo o no, a continuación te detallamos quiénes están obligados a hacerlo. Y, por supuesto, desde TaxDown podemos ayudarte a clarificar cualquier inquietud al respecto.

Están obligados a presentar el Modelo 111:

1. Empresarios y profesionales que, en el ejercicio de su actividad, paguen rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta:
   • Rendimientos del trabajo (por ejemplo, sueldos de empleados o retribuciones de administradores y consejeros).
   • Rendimientos derivados de actividades económicas (profesionales, agrícolas, ganaderas, forestales y algunas en estimación objetiva).
   • Premios obtenidos por participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias.
   • Ganancias patrimoniales obtenidas por los vecinos debido a aprovechamientos forestales en montes públicos.
   • Contraprestaciones por la cesión de derechos de imagen.
2. Entidades en régimen de atribución de rentas (como las comunidades de bienes o sociedades civiles no comerciales) cuando hayan abonado rentas sujetas a retención.
3. Administraciones públicas, entidades, organismos o empresas públicas y demás entidades que abonen rentas sujetas a retención.
4. Grandes empresas: las que superaron 6.010.121,04 euros de volumen de operaciones en el año natural anterior (o los superan sumando el del negocio que han adquirido). Lo presentan cada mes en vez de cada trimestre, igual que las Administraciones públicas cuyo último presupuesto anual supere 6 millones de euros.
5. Quienes paguen rentas por la propiedad intelectual o industrial, la asistencia técnica, el arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas, su subarrendamiento o la cesión del derecho de imagen, siempre que estas rentas deriven de una actividad económica desarrollada por el perceptor. El alquiler de locales, oficinas y demás inmuebles urbanos no va aquí: sus retenciones van en el modelo 115.

También lo presentan los no residentes que operan en España con establecimiento permanente y, por los rendimientos del trabajo que pagan, los que operan en España sin él. En cambio, si pagas como particular, fuera de una actividad económica, no estás obligado a retener ni a presentar el 111.

Si un trimestre no retienes nada: 111 negativo o baja en el censo

Aquí hay dos casos que conviene no mezclar:

• Pagaste rentas sujetas a retención, pero por su cuantía no tocaba retener nada: presentas igualmente el 111, como autoliquidación negativa.
• No pagaste ninguna renta sujeta a retención: ese periodo no se presenta. Pero si has dejado de pagarlas, tienes que comunicar la baja en la obligación de retener con una declaración censal de modificación (modelo 036) en el plazo de un mes desde que acaba el periodo, y comunicar el alta otra vez cuando vuelvas a pagarlas.

Cómo presentar el modelo 111 paso a paso

Ante la Agencia Tributaria hay dos formas de presentar el 111. No todo el mundo puede elegir:

• Por internet, obligatorio para las sociedades anónimas y limitadas, las Administraciones públicas y las grandes empresas (inscritas en el Registro de Grandes Empresas o adscritas a la Delegación Central de Grandes Contribuyentes), con certificado electrónico.
• Los demás pueden elegir entre internet (los autónomos personas físicas, también con Cl@ve) y el papel, pero solo con el impreso que genera la propia Agencia Tributaria en su sede. Así es para los periodos que empiezan a partir del 1 de enero de 2014, por la Orden HAP/2194/2013.

Para presentarlo por internet:

1. En la sede de la Agencia Tributaria, ve a Todas las gestiones > Impuestos, tasas y prestaciones patrimoniales > Pagos a cuenta > Modelo 111 y entra en «Modelo 111. Ejercicio 2020 y siguientes. Presentación».
2. Identifícate con certificado, DNI electrónico o Cl@ve (esta última, solo personas físicas). Si no tienes identificación electrónica, lo puede presentar por ti un colaborador social o un apoderado.
3. Elige «Presentador Empresa» o «Presentador Administración Pública», rellena las casillas y pulsa «Validar declaración» para ver y corregir los errores.
4. Con «Formalizar Ingreso/Devolución» eliges cómo pagar: domiciliación, ingreso con NRC o reconocimiento de deuda (por ejemplo, para pedir una compensación o para pagar por transferencia desde una cuenta de una entidad no colaboradora, como una cuenta extranjera). Lo que no puedes es aplazar ni fraccionar las retenciones: la Ley General Tributaria no lo permite y la solicitud se inadmite, como si no la hubieras presentado. Si presentas el 111 sin pagar, al acabar el plazo la deuda pasa a periodo ejecutivo, con un recargo de entre el 5 % y el 20 %.
5. Marca «Conforme» y pulsa «Firmar y enviar».
6. Guarda el justificante: un PDF con el código seguro de verificación, el número de justificante y la copia completa de la declaración.

El NRC (número de referencia completo) es el justificante del pago que obtienes si pagas antes de presentar; la pasarela de pagos de la Agencia Tributaria admite cargo en cuenta, tarjeta o Bizum. Desde el 1 de febrero de 2024 también puedes domiciliar en una cuenta de una entidad no colaboradora de la zona SEPA.

Con carácter general, se presenta e ingresa del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero, por el trimestre anterior; si domicilias, hasta el día 15. Si lo presentas cada mes, en los 20 primeros días naturales del mes siguiente. Si el último día cae en sábado o en día inhábil, el plazo pasa al primer día hábil siguiente. Tienes el calendario completo en los plazos del modelo 111.

Cómo consultar y descargar un modelo 111 ya presentado

Si presentaste el 111 por internet y necesitas una copia, en la sede, dentro de la ficha del Modelo 111, ve a Todas las gestiones > Consultar y aportar documentación > «Modelo 111. Consulta de declaraciones presentadas».

1. Identifícate con certificado, DNI electrónico o Cl@ve.
2. Indica el NIF del declarante, el modelo y el ejercicio, que son obligatorios. Si quieres, filtra por periodo o por fechas.
3. Con el botón «Ver» obtienes el justificante y la copia de la declaración en PDF, o el fichero TXT que se presentó.

Si te has equivocado: complementaria o rectificación

Depende de hacia dónde vaya el error:

• Ingresaste de menos: presentas una autoliquidación complementaria, en el modelo vigente en ese periodo. Marcas «complementaria», pones el número de justificante de 13 dígitos de la anterior, rellenas las casillas 01 a 27 con las cifras correctas y en la 29 el resultado de la anterior. Te sale a ingresar la diferencia.
• Ingresaste de más: no se hace complementaria. Se pide la rectificación a la Agencia Tributaria, siempre que no hayan pasado cuatro años ni te hayan liquidado ya por lo mismo.

Tienes el detalle en cómo rectificar un modelo 111 ya presentado.

⚠️ Si presentas el 111, o una complementaria, fuera de plazo sin que Hacienda te lo haya pedido, pagas un recargo sobre lo que sale a ingresar: un 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso; pasados 12 meses, un 15 % más intereses de demora. El recargo se reduce un 25 % si pagas en plazo el recargo y la deuda. Es el régimen del art. 27 de la Ley General Tributaria vigente desde el 11 de julio de 2021. Si el 111 que presentas tarde es negativo, sin nada que ingresar, no hay recargo, pero sí una multa fija de 100 euros (200 euros si lo presentas después de un requerimiento de Hacienda). Si Hacienda te lo requiere antes, ya no se aplica el recargo sino el régimen de sanciones.

¿Hay un modelo 111 en PDF o en plantilla para rellenar?

No hay una plantilla de Word ni un PDF para rellenar y presentar el 111 por tu cuenta. Lo que existe es esto:

• El formulario de la sede, para presentarlo por internet (el del paso a paso de arriba). Admite importar un fichero .txt que se ajuste al diseño de registro del modelo.
• El impreso que genera la Agencia Tributaria, si puedes presentar en papel. En la sede entras en «Modelo 111. Ejercicio 2020 y siguientes. Formulario para su presentación (predeclaración)», te identificas con tu DNI o NIE y un dato de contraste, rellenas y validas. Obtienes un PDF con un número de justificante que empieza por 112. Lo imprimes, escribes el NIF en el documento de ingreso, lo firmas y lo presentas en un banco o caja colaborador si sale a pagar, o en la Delegación de la Agencia Tributaria de tu domicilio fiscal (en persona o por correo certificado) si es negativo.

⚠️ Las correcciones a mano sobre el impreso no valen. Y si encuentras un impreso del modelo 110, es anterior a 2011: no sirve para presentar ante la Agencia Tributaria las retenciones de hoy. En Gipuzkoa, el PDF de su web es solo informativo y el válido se obtiene en ZergaBidea.

Fuente oficial

• Agencia Tributaria: ficha del modelo 111, instrucciones del modelo 111, presentación electrónica del modelo 111, predeclaración para presentarlo en papel, consulta de declaraciones presentadas y modelo 216.
• BOE: Orden EHA/586/2011 (modelo 111 y unificación del 110), Orden HAP/2194/2013 (presentación electrónica y en papel), Orden EHA/3127/2009 (modelo 190) y Orden HAC/1526/2024 (declaraciones censales).
• BOE: Ley del IRPF, Reglamento del IRPF, Reglamento del IVA, Ley General Tributaria y Concierto Económico con el País Vasco.
• Diputación Foral de Gipuzkoa: modelo 110 y modelo 111.
• Diputación Foral de Álava: Orden Foral 104/2014 (BOTHA) y programa de ayuda de modelos fiscales.
• Gobierno de Navarra: trámite «Pago de retenciones» (modelos 715 y 745).

El modelo 111, presentado a tiempo y sin errores

Las retenciones del IRPF trimestrales no admiten despistes: un dato mal puesto o un plazo fuera de fecha pueden salir caros. Mejor tenerlo todo cuadrado a la primera.

En TaxDown te ayudamos a llevar tus obligaciones fiscales al día y a pagar solo lo justo. Empieza gratis con nosotros.