A cuánto se paga el kilometraje en 2026 y cuánto tributa

¿Está la empresa obligada a pagar el kilometraje?

Lo que te paga tu empresa por kilómetro sale de tu convenio colectivo o tu contrato. La norma fiscal no fija un mínimo ni un máximo: sólo dice qué parte no tributa (0,26 €) y que el resto tributa. Por eso puedes cobrar más o menos de 0,26 €.

Tu convenio se publica en el BOE o en el boletín oficial de tu comunidad o tu provincia. Ojo: el kilometraje no es salario, sino una indemnización por gastos del trabajo (artículo 26.2 del Estatuto de los Trabajadores), pero eso no lo deja exento: manda el límite de 0,26 €.

¿Cuándo se paga el kilometraje a un trabajador?

Hay kilometraje exento cuando viajas por trabajo con tu vehículo fuera de tu centro de trabajo: a un cliente, a otra sede o a una feria. Vale dentro de tu municipio y sin límite de tiempo, porque los nueve meses y el municipio distinto son requisitos de las dietas de comida y hotel.

No es kilometraje exento:

• Ir de casa al trabajo y volver. Tributa entero, aunque vivas en otro municipio. También si tu convenio te lo paga por kilómetro, ida y vuelta, a 0,26 € (consulta V2290-25 de la Dirección General de Tributos).
• Ir de casa a la obra o al servicio para el que te contrataron, si es allí donde estás destinado: tributa entero. Moverte desde esa obra a otras sí puede ser exento.
• Usar el coche de la empresa. Los 0,26 € exigen que el vehículo lo pongas tú. Y si la empresa te paga la gasolina de tus trayectos particulares, eso es retribución en especie.

Si te contrataron específicamente para una empresa con centros de trabajo móviles o itinerantes, sólo está exento el kilometraje a un municipio distinto del de tu residencia (si lo itinerante es tu actividad y no el centro, rige la regla general). Y los administradores o consejeros no aplican este régimen a lo que cobran por su cargo, sí a lo que cobran por una relación laboral con la sociedad.

Kilometraje, plus de transporte y dietas: en qué se diferencian

Si la empresa paga tu transporte público de casa al trabajo a la entidad de transporte, directamente o con las fórmulas indirectas de pago que admite el Reglamento del IRPF, es retribución en especie exenta hasta 1.500 € al año. Las dietas te las explicamos en dietas exentas de IRPF.

Cómo se calcula el precio del kilometraje

Si te pagan por kilómetro, cobras los kilómetros de tus viajes de trabajo por el precio de tu empresa, más peajes y aparcamiento. La parte que no tributa se calcula igual, pero con 0,26 €:

🧮 Parte exenta = kilómetros recorridos × 0,26 € + peajes y aparcamiento justificados. Lo que cobres por encima tributa.

Cuentan todos los kilómetros recorridos en el desplazamiento de trabajo, los de ida y los de vuelta, y no hay un mínimo: un viaje corto también vale. Lo que nunca entra es el trayecto de casa a tu centro de trabajo.

Ejemplo: 600 kilómetros al mes a 0,30 euros

En un mes haces 600 km en viajes de trabajo justificados, tu empresa te paga 0,30 € por kilómetro y te devuelve 20 € de peajes justificados. Cobras 200 €:

Esos 24 € se suman a tu nómina: llevan retención de IRPF y cotizan a la Seguridad Social. Los otros 176 €, no. Ahora cambia un detalle:

• Si tu empresa no puede justificar los viajes, tributan los 200 €.
• Si en vez de pagarte por kilómetro te paga un fijo de 150 € al mes que no corresponde a viajes justificados, tributan los 150 €.
• Si ese fijo de 150 € corresponde a 500 km de viajes justificados, no tributan 130 € (500 × 0,26) y tributan los otros 20 €.

Cómo se paga el kilometraje en la nómina

Te puede llegar en la nómina o como reembolso aparte. Lo que decide si tributa es el límite de 0,26 € por kilómetro y que los viajes se justifiquen:

• La parte exenta no lleva retención de IRPF ni cotiza a la Seguridad Social.
• Lo que pasa de 0,26 € por kilómetro es rendimiento del trabajo: lleva retención y entra en tu base de cotización.
• Un fijo al mes por usar tu vehículo queda exento hasta 0,26 € por kilómetro de viajes justificados, más peajes y aparcamiento, y tributa lo que pase. Si además te pagan la gasolina aparte, el límite es para los dos juntos: se suman el fijo y la gasolina y tributa lo que pase de 0,26 € por kilómetro. Si no corresponden a viajes justificados, tributa todo.

Qué hay que justificar y quién lo prueba ante Hacienda

Se justifica el viaje, no la gasolina: día, lugar, motivo de trabajo y kilómetros. Y la prueba se reparte así, según el criterio del Tribunal Económico-Administrativo Central que recoge la Dirección General de Tributos (consulta V0540-24):

• El día, el lugar y el motivo de los viajes en tu vehículo los acredita la empresa, no tú (también lo dice el manual de la Renta 2025 de la Agencia Tributaria), aunque puedes aportar tu registro. Si Hacienda prueba que tienes pleno acceso a esa documentación, puede pedírtela directamente a ti.
• Peajes, aparcamiento y billetes los justificas, en principio, tú: los pagaste y van a tu nombre. Si se los diste a la empresa, Hacienda tiene que intentar obtenerlos de ella antes de hacerlos tributar, salvo que pruebe que tú tenías pleno acceso a ellos.

No hay un formato oficial de registro: vale cualquier medio de prueba admitido en Derecho.

📩 Si te llega un requerimiento de Hacienda por tu kilometraje, contesta en el plazo que te marque y pide a tu empresa la documentación de esos viajes.

El kilometraje en tu declaración de la renta

Como asalariado, el kilometraje exento no se declara: no forma parte de tus rendimientos del trabajo y el modelo de la Renta 2025 no tiene casilla para él. Tampoco cuenta para los límites de la obligación de declarar (22.000 € de rendimientos íntegros del trabajo, o 15.876 € en casos como tener dos pagadores si el segundo y los demás suman más de 1.500 €). El exceso sobre 0,26 € sí es rendimiento del trabajo y sí cuenta: revisa tus datos fiscales con tus nóminas delante, porque tiene que estar entre tus ingresos.

Y no puedes restarte los kilómetros que tu empresa no te paga: los gastos deducibles del trabajo son una lista cerrada y, según la Dirección General de Tributos (consulta V2805-19), esos kilómetros ya van en los 2.000 € anuales de «otros gastos», que restas sin justificar y con el tope de tus rendimientos del trabajo.

Si eres representante de comercio y la empresa no te paga los kilómetros

Aquí hay una excepción. En una relación laboral especial de carácter dependiente, como la del representante de comercio del Real Decreto 1438/1985 (el ejemplo de la Agencia Tributaria), si la empresa no te paga específicamente los gastos de viaje, puedes restar de tus ingresos 0,26 € por kilómetro más peajes y aparcamiento justificados (o el billete con factura, si vas en transporte público), siempre que justifiques tú los desplazamientos. Por manutención puedes restar además 26,67 € diarios en España o 48,08 € en el extranjero; el hotel, en cambio, no se resta si la empresa no te lo paga.

En el ejemplo del manual de la Renta 2025, con 20.000 km sin pagar y 96 € de aparcamiento se restan 5.200 € (20.000 × 0,26) más 96 €: 5.296 €, y por los 110 días de viaje, 2.933,70 € más de manutención (110 × 26,67 €). No vale con una relación laboral común ni si trabajas por tu cuenta con tu propia organización, que tributa como actividad económica.

Kilometraje de los autónomos: qué puedes deducir por tu coche

Si eres autónomo, los 0,26 € no son para tus propios viajes: son para lo que una empresa paga a sus trabajadores. En estimación directa deduces los gastos que de verdad tengas y puedas acreditar, no una cantidad fija por kilómetro que no se corresponda con ellos; en módulos, tu rendimiento sale de los módulos.

• IRPF: la amortización y los gastos de uso de tu coche o tu moto (reparaciones, carburante, seguro) sólo se deducen si lo usas exclusivamente para tu actividad; con cualquier uso privado, no, aunque hagas viajes de trabajo con él y aunque ese uso sea poco o sólo en los días u horas en que no trabajas. Las excepciones son los vehículos mixtos de mercancías, los de transporte de viajeros o autoescuela a cambio de un precio, los de representantes o agentes comerciales y los que cedes a otros de forma habitual y cobrando: en ellos sólo se admite un uso privado accesorio y sin relevancia, en los días u horas inhábiles en que interrumpes tu actividad. Y si el vehículo no figura en tus libros, se entiende que no está afecto a tu actividad, salvo prueba en contrario.
• IVA: si usas el coche o la moto en tu actividad y figura en tus libros, el IVA de su compra o su alquiler se presume afecto a ella al 50 %, salvo que se pruebe otro grado de uso (al 100 % en casos tasados, como los de representantes o agentes comerciales). El del combustible, los peajes, el aparcamiento y las reparaciones se deduce en la medida en que se usen en tu actividad, y según la Dirección General de Tributos eres tú quien tiene que poder probarlo. En Canarias, Ceuta y Melilla no se aplica el IVA.
• Billetes y transportes de un viaje de tu actividad: deducibles si están vinculados a ella, justificados (sobre todo con factura) y anotados en tus libros.
• Kilometraje que pagas a tus trabajadores: es gasto de tu actividad (casilla 0188 de la Renta 2025). Para ellos rigen los 0,26 € exentos, y la retención del exceso la practicas tú.

Más detalle en gastos del coche del autónomo.

Errores frecuentes con el kilometraje

• Usar 0,19 € por kilómetro: es la cifra anterior al 17 de julio de 2023, aunque el Reglamento consolidado del BOE aún la muestre con una nota que remite a la orden que la subió.
• Creer que 0,26 € es un mínimo o un máximo: sólo es la parte que no tributa.
• Creer que hace falta el ticket de la gasolina: se justifica el viaje, no el combustible.
• Pensar que un fijo mensual siempre está exento, o que siempre tributa entero: depende de si corresponde a viajes justificados.
• Contar como kilometraje el trayecto de casa al trabajo: tributa entero, aunque te lo paguen por kilómetro.
• Restarte en la renta los kilómetros no pagados con una relación laboral común: ya van en los 2.000 € de otros gastos.

Fuente oficial

• Agencia Tributaria, manual práctico de Renta 2025: gastos de locomoción, dietas y gastos de viaje, administradores y consejeros, relaciones laborales especiales, afectación de vehículos, otros servicios exteriores y requisitos del gasto deducible.
• BOE: Orden HFP/792/2023, Reglamento del IRPF (artículos 9, 22 y 75), Ley 35/2006 del IRPF (artículos 4, 17, 19, 28, 42 y 96), Orden HFP/793/2023, Real Decreto 462/2002 (artículos 2 y 18), Ley General de la Seguridad Social (artículo 147), Estatuto de los Trabajadores (artículos 3, 26 y 90), Ley 37/1992 del IVA (artículos 3 y 95) y Orden HAC/277/2026 (modelo de la Renta 2025).
• Dirección General de Tributos, consultas vinculantes V0540-24, V0528-20, V0798-22, V2290-25, V0873-20, V1948-19, V2805-19, V4042-16 y V0993-21.

Tu kilometraje, sin sustos en la renta

1. Tu convenio o tu contrato fijan lo que cobras; Hacienda, lo que no tributa: 0,26 € por kilómetro más peajes y aparcamiento justificados.
2. El exceso va a tu nómina con retención y cotización; sin viajes justificados, tributa todo.
3. Los kilómetros que no te pagan no se restan en la renta, salvo en una relación laboral especial.

¿Cobras kilometraje y quieres que tu declaración de la renta quede bien? En TaxDown la preparamos contigo, con revisión experta y apoyo ante requerimientos de Hacienda. Empieza gratis con nosotros.