A la hora de hablar de obligaciones tributarias en España, es esencial conocer el Modelo 202 si tienes una empresa.
Porque este formulario es crucial para muchas empresas y autónomos, ya que se trata de un adelanto del Impuesto sobre Sociedades. Pero ¿qué es exactamente y cómo se presenta? ¡Vamos a descubrirlo en el siguiente artículo!
¿Qué es el Modelo 202?
El Modelo 202 es una declaración tributaria que permite a las empresas declarar sus rentas en el Impuesto de Sociedades por adelantado, permitiendo su pago de forma fraccionada. No es una liquidación definitiva, sino un anticipo.
Si ya sabes lo que es el Impuesto de Sociedades, entonces puedes saltarte este párrafo. Y si no lo sabes, te lo definimos brevemente: el Impuesto sobre Sociedades es un impuesto que todas las empresas tienen que pagar sobre sus ingresos. El equivalente al IRPF, pero para las empresas.
¿Qué es el pago Fraccionado del Impuesto sobre sociedades?
Antes de adentrarnos más en el Modelo 202, es fundamental comprender el concepto de «pago fraccionado». Imagina que tienes una especie de «tarjeta de crédito fiscal». En lugar de esperar al final del año y obtener una gran factura fiscal, puedes hacer pagos adelantados durante el año para suavizar la carga. Eso es básicamente lo que es un pago fraccionado: un adelanto sobre tus impuestos. Algo que te facilitará la vida y, sobre todo, evitará que te lleves un susto al terminar el año.
¿Para qué sirve el Modelo 202?
Como ya hemos comentado, este documento es en esencia una herramienta que sirve para hacer un ingreso a cuenta en la Agencia Tributaria.
Estos ingresos son un adelanto de lo que se deberá pagar cuando se obtengan los beneficios. Pero claro, puede que pagues de más. En ese caso, si al final del ejercicio fiscal resulta que pagaste de más, Hacienda te devolverá la diferencia. ¡Qué menos! Y qué más el juego de palabras que acabamos de usar.
Además, el Modelo 202 también sirve para presentar el pago fraccionado del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (ISRNR) y del Impuesto sobre Sociedades (IS), como ya hemos comentado.
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¿Cómo presentar el Modelo 202 de la AEAT?
Presentar el Modelo 202 de Hacienda es una tarea fundamental para aquellas empresas que deben realizar pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades en España. Y es, cómo no, un proceso largo y tedioso.
¡Pero no te preocupes! Vamos a contarte paso a paso cómo hacerlo y te indicaremos los documentos que necesitarás tener a mano:
- Acceso a la web de la Agencia Tributaria. La presentación del Modelo 202 debe realizarse de manera electrónica sí o sí, por lo que es esencial contar con acceso a internet y un dispositivo adecuado. ¡Ah! Y necesitarás identificarte ya sea con certificado digital, DNI electrónico, Cl@ve PIN o número de referencia.
- Búsqueda del Modelo 202. Una vez dentro del portal, en la sección de “Modelos y Formularios”, busca el Modelo 202. Selecciona la opción de "Presentar y consultar declaraciones" y seguidamente elige "Modelo 202".
- Completar la información básica. Rellena tus datos identificativos, como el NIF y la Razón Social o nombre y apellidos. Indica el período del devengo y el ejercicio para el que estás realizando el pago fraccionado. Agrega la fecha de inicio del ejercicio (en muchos casos será el 1 de enero) y el CNAE, que es el código que identifica tu actividad principal.
- Detallar la información financiera. Marca las casillas correspondientes a la situación de tu empresa. Si tu empresa se beneficia de incentivos para empresas de reducida dimensión, asegúrate de señalarlo. Selecciona el tipo de gravamen aplicable. Este será el porcentaje que deberás abonar y se calcula sobre la cuota íntegra del último Impuesto sobre Sociedades presentado o sobre la base imponible del periodo en curso.
- Elige el método de cálculo. Puedes hacerlo con la Modalidad Artículo 40.2 LIS: Es el método más común. Aquí, deberás introducir el importe de la casilla 599 del último Impuesto sobre Sociedades en la casilla correspondiente del Modelo 202. O con la Modalidad Artículo 40.3 LIS: Este método es más detallado y se asemeja a presentar el Impuesto sobre Sociedades. Necesitarás información detallada sobre el cierre contable, ajustes y amortizaciones, entre otros.
- Confirma y presenta. Una vez que hayas revisado y asegurado que toda la información es correcta, presenta el modelo. Si el resultado indica que debes realizar un pago, sigue las instrucciones para efectuar el abono, ya sea domiciliando el pago o utilizando un código NRC.
- ¡Y guarda el justificante! Tras presentar el Modelo 202, recibirás un justificante electrónico. Es vital que lo guardes, ya que este documento certifica que has cumplido con tu obligación tributaria.
¿Cuándo es obligatorio presentar el modelo 202?
No, no todas las empresas que conocemos tienen la obligación de presentar el modelo 202.
Es obligatorio para aquellas entidades o empresas que hayan tenido un volumen de operaciones superior a 6.010.121,04 euros anuales en el ejercicio anterior. Pero si tu empresa no alcanza esta cifra, solo necesitarás presentarlo si obtuviste beneficios el año anterior.
¿Cuál es el plazo para presentar el modelo 202?
La Agencia Tributaria ha establecido tres plazos para la presentación.
El primer pago, entre el 1 y 20 de abril.
El segundo pago, entre el 1 el 20 de octubre.
Y el tercer y último pago, entre el 1 y el 20 de diciembre.
Liquidación del Modelo 202 de la Agencia Tributaria
Llegado el momento, debes calcular la cantidad a pagar. Se puede hacer de dos maneras, usando datos del último Impuesto de Sociedades presentado o aplicando un porcentaje al resultado del presente ejercicio.¡ Ten en cuenta las deducciones, bonificaciones, retenciones y otros factores para determinar la cifra final!
Descargar el Modelo 202 en PDF
Para fines informativos, puedes descargar el modelo 202 en PDF desde la web de la Agencia Tributaria. Sin embargo, recuerda que la presentación es exclusivamente online. Vamos, que da igual que lo imprimas y rellenes. O accedes a la web de Hacienda y rellenas allí la información, o no puedes presentarlo.
En cualquier caso, como somos buenas personas, aquí puedes hacerte con el formulario.
Un modelo para gestionar tus obligaciones fiscales
El Modelo 202 no es solo un simple formulario; es una herramienta que, bien utilizada, puede ayudarte a gestionar mejor tus obligaciones tributarias. Recuerda siempre estar al día con tus pagos fraccionados, evitarás sorpresas y podrás planificar mejor la economía de tu empresa. Con la información adecuada y una buena planificación, presentar el modelo 202 será más fácil que dejarte tus ahorros comprando por Amazon.
Si necesitas más ayuda sobre el tema, escríbenos y trataremos de ayudarte:
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Preguntas frecuentes sobre el modelo 202
¿Dónde se contabiliza el pago del modelo 202?
El pago del Modelo 202 se registra en la contabilidad de la empresa en las cuentas relacionadas con el Impuesto sobre Sociedades. Concretamente, los pagos fraccionados realizados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades (Modelo 202) se contabilizan en la cuenta (4752) Hacienda Pública, acreedora por concepto fiscal. Cuando se realice el cierre contable del ejercicio, y tras presentar el Impuesto sobre Sociedades, se regularizarán estas cantidades frente a la cuota finalmente devengada por dicho impuesto.
¿Cuánto se paga a cuenta del Impuesto de Sociedades?
La cantidad a pagar a cuenta del Impuesto de Sociedades mediante el Modelo 202 varía según la modalidad de cálculo elegida y la situación individual de cada empresa:
Modalidad Artículo 40.2 LIS: Generalmente, se paga el 18% de la cuota íntegra del último Impuesto sobre Sociedades presentado. Sin embargo, este porcentaje puede variar según la normativa vigente y las características de la empresa.
Modalidad Artículo 40.3 LIS: La cantidad se determina a partir de la base imponible del período de pago en curso. Es un cálculo más detallado y se asemeja a presentar un cierre anticipado del Impuesto sobre Sociedades.
Es aconsejable revisar la normativa vigente o consultar con expertos para saber la cantidad exacta a pagar, ya que puede haber variaciones dependiendo de factores específicos de la empresa o los cambios legislativos que haya podido haber.
¿Qué pasa si no presento el modelo 202?
Si no presentas el Modelo 202 dentro del plazo establecido, puede pasar lo siguiente:
Sanciones económicas: Dependiendo de cuánto tiempo pase desde la fecha límite, la multa puede ir incrementándose. Las sanciones varían según si la declaración resultaba a ingresar (con pago) o a devolver o sin actividad.
Intereses de demora: Además de la sanción, deberás pagar intereses sobre la cantidad que debías ingresar, que se calcularán desde el día siguiente al término del plazo establecido para la presentación e ingreso hasta el día en que se realice el pago efectivo.
Posibles inspecciones: La falta de presentación de declaraciones puede llamar la atención de la Agencia Tributaria y desencadenar inspecciones o revisiones más detalladas sobre la situación fiscal de la empresa.
Resumiendo: es mejor cumplir con tus obligaciones fiscales. Y mejor si es a tiempo. Así evitarás estas y otras posibles repercusiones negativas.
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