Modelo 184 de Hacienda: ¿Qué es y para qué sirve?

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En la vida hay pocas cosas tan aburridas como la fiscalidad y la presentación de documentos, como por ejemplo el Modelo 184, el cual vamos a desengranar en esta página. 

Papeleo, formularios, información fiscal que no sabemos dónde está, casillas que no entendemos… ¡es un verdadero infierno!  

Pero en esta página vamos a contarte qué es el Modelo 184, cómo te afecta (si tienes que presentarlo) y cómo se presenta. 

Así te haremos la vida un poquito más fácil, explicando la fiscalidad en términos más sencillos y accesibles. O eso intentaremos. Al final podrás dar una valoración a este artículo, el cual esperamos que sea de tu utilidad. ¡Allá vamos!  
 

¿Qué es el Modelo 184? 

El Modelo 184 es un mero documento, o un formulario para ser más precisos, que sirve como declaración tributaria informativa.  

Pero lo importante de este Modelo 184 es que NO es cualquier declaración: este modelo no liquida ningún impuesto ni genera deudas o devoluciones por sí mismo. Su principal objetivo es informar sobre los ingresos de las Entidades en Régimen de Atribución de Rentas. Así de fácil. Así de simple. 

Vamos, que es un modelo que tienes que presentar si tienes una comunidad de bienes o sociedad civil. 

Varios documentos

¿Qué son las Entidades en Régimen de Atribución de Rentas? 

Claro, has leído “Entidades en Régimen de Atribución de Rentas” y te has quedado desencajado. Normal. Por eso vamos a explicarte lo que son. 

Sin duda se trata de un término fundamental para entender el Modelo 184. Las entidades en régimen de atribución de rentas pueden parecer complejas, pero su esencia es simple.  

Son entidades, ya sean empresas o agrupaciones, que no tienen personalidad jurídica propia pero sí tienen ingresos propios, por los cuales no pagan impuestos de forma directa. 

En lugar de eso, reparten esos ingresos entre sus miembros, que posteriormente serán quienes deban tributar por ellos. Este mecanismo es especialmente útil para ciertos tipos de organizaciones que desean mantener una estructura fiscal transparente y equitativa. 


¿Para qué sirve el Modelo 184? 

Dado que estas empresas o entidades no pagan impuestos directamente (no tienen que presentar el Impuesto de Sociedades), la Agencia Tributaria necesita saber cómo se distribuyen los ingresos para asegurarse de que cada miembro pague los impuestos que le corresponde.  

De esta forma, el Modelo 184 actúa como un informe que detalla esta distribución de los ingresos, permitiendo a Hacienda tener una visión clara y completa de las operaciones financieras de estas entidades y sus miembros.  

¡De Hacienda no se libra nadie! Es como el ojo de Sauron: todo lo ve. Y el Modelo 184 sería como uno de sus Jinetes Negros. Vale, paramos ya de hacer más referencias a El Señor de los Anillos. 

¿Cómo presentar el Modelo 184 de la AEAT? 

Presentar el Modelo 184 hace unos años era un poco calvario. Sin embargo, ahora, con la digitalización de la mayoría de los trámites y de las entidades públicas, es… menos complicado. 

  1. Identifica el tipo de declaración. Antes de sumergirnos en los detalles, es importante determinar el tipo de declaración que vas a realizar. ¿Es una declaración original? ¿O tal vez estás presentando una declaración complementaria o sustitutiva? Las diferencias son claras: la complementaria añade datos que se omitieron anteriormente, mientras que la sustitutiva reemplaza completamente una declaración previamente presentada. ¡Selecciona la opción adecuada en el formulario! 
  1. Rellena la información principal. En la página principal del formulario, deberás rellenar los datos identificativos de la entidad y proporcionar información sobre una persona de contacto para cualquier comunicación relacionada. Este es un paso fundamental, ya que garantiza que la Agencia Tributaria pueda comunicarse contigo si hay alguna discrepancia o duda sobre tu declaración. 
  1. Define el tipo de entidad. Aquí, identificarás el tipo de entidad en régimen de atribución a la que perteneces. Puede tratarse de entidades constituidas en España o en el extranjero, o de aquellas que tributen por el Impuesto de Sociedades. También es crucial que especifiques el importe neto de la cifra de negocios. Esta cifra representa el total de tus ventas o ingresos, sin considerar impuestos. 
  1. Resumen y firma electrónica. Antes de continuar, revisa todos los datos que has introducido. Asegúrate de que todo sea correcto y de que no hayas omitido ningún detalle esencial. Una vez lo compruebes, confirma y acepta tu declaración utilizando tu identificación electrónica. Este paso finaliza la presentación en sí, ¡pero esto no acaba aquí! 
  1. Incluye datos específicos. Para las siguientes secciones, hay una serie de datos identificativos estándar que deberás incluir, como el NIF, la denominación social y el ejercicio correspondiente. 
  1. Detalla las rentas obtenidas. En esta sección, especificarás la naturaleza de las rentas obtenidas por la entidad. Esto implica indicar si las rentas provienen de capital mobiliario, capital inmobiliario o actividades económicas. Además, es esencial distinguir entre los ingresos obtenidos en España y los obtenidos en el extranjero. Y si hay reducciones que se pueden aplicar a estas rentas, también deberán ser detalladas aquí. ¡Que no se te pasen! 
  1. Lista de socios y partícipes. La relación de todos los miembros de la entidad es esencial. En este paso, registrarás todos los detalles relevantes de cada miembro, como su NIF, denominación social y el período durante el cual han sido miembros de la entidad. Además, es muy importante que especifiques el porcentaje de participación de cada uno. Si la entidad generó ingresos debido a una actividad económica, también tendrás que desglosar los ingresos totales y los gastos correspondientes. 
Plano cenital de un escritorio con ordenador, papeles, etc

¿Cuándo es obligatorio presentar el modelo 184? 

Si formas parte de una entidad en régimen de atribución de rentas, es muy probable que debas presentarlo.  

Aunque sea un documento meramente informativo, es obligatorio presentarlo si la entidad o sociedad tiene ingresos anuales superiores a los 3.000€ o si lleva a cabo una actividad económica.  

De todas formas, te recomendamos revisar las especificaciones cada año para garantizar el cumplimiento de este modelo. 

¿Cuál es el plazo para presentar el modelo 184? 

Ya sabes que cuando se trata de presentar documentos fiscales, siempre hay unos plazos. 

En el caso del Modelo 184, tienes que presentarlo antes de que finalice el mes de febrero del año siguiente al ejercicio fiscal correspondiente. Es decir, que si tienes que declarar información sobre el 2023, tendrás que presentar el modelo 184 en enero de 2024. Concretamente, entre el 1 y el 31 de enero de ese año. 

¡No esperes hasta el último minuto! Presenta cuanto antes y así evitas posibles complicaciones con Sauron… ¡perdón! Con la Agencia Tributaria. 

Tax en cajitas

Descargar el Modelo 184 en PDF 

Imagina que ya eres consciente de que tienes que presentar el Modelo 184. ¿Por dónde empiezas con tan ardua tarea? Pues fácil: descargando el modelo o formulario en cuestión. 

Puedes hacerlo desde la propia web de la Agencia Tributaria, o también puedes descargarlo pulsando aquí. Te lo ponemos chupado.  

Modelo 184: mera información, obligado cumplimiento 

El mundo fiscal es complicado, muy complicado. Pero con la información adecuada, todo se vuelve más fácil y accesible. El Modelo 184, aunque parezca un mero trámite, es una herramienta crucial para garantizar la transparencia y el correcto funcionamiento de las entidades en régimen de atribución de rentas.  

Ahora que tienes todo el conocimiento necesario sobre este tema, enfrentarte a esta tarea será pan comido.  

Recuerda siempre presentar la documentación a tiempo y no dudes en consultarnos si tienes alguna duda. 



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Preguntas frecuentes sobre el modelo 184

¿Cuándo una comunidad de propietarios tiene que presentar el modelo 184? 

Una comunidad de propietarios debe presentar el Modelo 184 cuando tenga ingresos por actividades económicas, como alquileres de espacios comunes. Sin embargo, si solo perciben cuotas de sus miembros para cubrir gastos comunes y no tienen actividad económica, los vecinos no estarían obligados a presentarlo. 

¿Qué es el importe neto de la cifra de negocios en el modelo 184? 

El importe neto de la cifra de negocios en el Modelo 184 hace referencia a los ingresos que una entidad obtiene de su actividad principal, deduciendo las devoluciones, descuentos o rebajas sobre ventas. 

¿Cómo calcular el importe neto de la cifra de negocios? 

Para calcular el importe neto de la cifra de negocios, sigue estos pasos: 
Toma la cifra total de ventas o ingresos de la entidad. 
Resta las devoluciones o cancelaciones de ventas. 
Deduce también cualquier descuento o rebaja que se haya otorgado sobre las ventas. 
El resultado será el importe neto de la cifra de negocios. 

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