Modelo 123 de Hacienda: ¿Qué es y para qué sirve?

¿Has oído hablar del Modelo 123 de Hacienda? Si no lo has hecho o te sientes confuso al respecto, estás en el lugar adecuado. Te presentaremos un detallado recorrido sobre este modelo, su relevancia y cómo puede afectar tu vida financiera. 

Comenzando con lo esencial, el Modelo 123 de Hacienda es un instrumento mediante el cual se liquidan retenciones de ciertos rendimientos. Pero, ¿de qué tipo de rendimientos estamos hablando y por qué es tan importante? Sigue leyendo para descubrirlo. 

¿Qué es el Modelo 123 de retenciones de rendimientos de capital mobiliario? 

El Modelo 123 es un documento oficial utilizado en España para liquidar retenciones e ingresos a cuenta del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), el Impuesto sobre Sociedades, y el Impuesto sobre la Renta de no residentes con respecto a ciertos rendimientos del capital mobiliario. 

Los rendimientos del capital mobiliario hacen referencia a aquellos ingresos que provienen de fuentes financieras o de inversiones que no están directamente relacionadas con la actividad económica del contribuyente. Algunos ejemplos de estos rendimientos son los dividendos obtenidos de acciones, los intereses de cuentas bancarias o depósitos, o los intereses generados por préstamos concedidos. 

El Modelo 123 se utiliza específicamente cuando se deben realizar retenciones sobre estos rendimientos, es decir, cuando una parte del rendimiento debe ser «retenida» y pagada directamente a la Agencia Tributaria por la entidad pagadora en lugar de ser entregada en su totalidad al beneficiario.

Por ejemplo, si una empresa paga dividendos a sus accionistas, debe retener una parte de esos dividendos (según las tasas establecidas) y pagarla a Hacienda, entregando al accionista solo el monto restante. Luego, mediante el Modelo 123, la empresa declara y liquida estas retenciones realizadas. 

Este modelo es de obligada presentación para todas las personas físicas, jurídicas y otras entidades que realicen pagos de este tipo y estén sujetas a realizar dichas retenciones. 

¿Para qué sirve el Modelo 123? 

El Modelo 123 tiene una función esencial en la gestión tributaria de España. Su propósito principal se centra en garantizar que las retenciones realizadas sobre determinados rendimientos del capital mobiliario se declaren y se abonen correctamente a la Agencia Tributaria. A continuación, se detallan las principales finalidades de este modelo: 

• Liquidación de Retenciones e Ingresos a Cuenta: El Modelo 123 permite a las personas físicas, jurídicas y otras entidades declarar y liquidar las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre la Renta de no residentes que hayan realizado sobre determinados rendimientos del capital mobiliario. 
• Garantizar el Pago Anticipado de Impuestos: Mediante las retenciones, el sistema tributario asegura un ingreso continuo y anticipado de impuestos al erario público. Estas retenciones funcionan como un pago «a cuenta» del impuesto final que el beneficiario de los rendimientos deberá declarar al final del período fiscal. 
• Control Fiscal: Facilita a la Agencia Tributaria el control sobre las operaciones relacionadas con rendimientos del capital mobiliario, ya que las entidades que pagan estos rendimientos (por ejemplo, dividendos o intereses) deben retener y consignar una parte a Hacienda, lo que permite un seguimiento y control más estricto de estas operaciones. 
• Información para el Contribuyente: Las cantidades retenidas e ingresadas a cuenta, declaradas a través del Modelo 123, se considerarán pagos a cuenta del contribuyente. Por tanto, cuando el contribuyente presente su declaración de IRPF o Impuesto sobre Sociedades, las cantidades retenidas se deducirán del total a pagar, facilitando así la conciliación y el cálculo del impuesto. 

• Prevención del Fraude: Al exigir que se retenga un porcentaje de los rendimientos del capital mobiliario en origen, se reduce el riesgo de evasión fiscal, ya que una parte del impuesto ya ha sido pagada directamente a la administración. 

En resumen, el Modelo 123 es una herramienta clave en el sistema tributario español para garantizar que las retenciones sobre rendimientos del capital mobiliario se gestionen correctamente, beneficiando tanto a la administración fiscal como al contribuyente. 

¿Cómo presentar y pagar el modelo 123? 

La presentación del Modelo 123 es telemática. Es esencial contar con un certificado electrónico Cl@ve PIN. Hoy en día, con herramientas como TaxDown, presentar y gestionar estos documentos es más sencillo que nunca, permitiéndote un control eficiente del proceso sin cambiar de plataforma. 

¿Qué son los rendimientos de capital mobiliario? 

Estos rendimientos son ingresos que tienen un carácter patrimonial de naturaleza mobiliaria. Esto significa que no están vinculados con la actividad económica del contribuyente. Ejemplos claros son el alquiler de un negocio o los dividendos de rendimientos bancarios. 

¿Quiénes están obligados a presentar el Modelo 123? 

La obligación de presentar el Modelo 123 no recae sobre todos los contribuyentes, sino específicamente sobre aquellos que, en el ejercicio de su actividad, realizan pagos sujetos a retención relacionados con rendimientos del capital mobiliario. Vamos a desglosar quiénes están obligados a presentar este modelo: 

• Personas Físicas: Individuos que, en el desarrollo de su actividad económica, realicen pagos que generen rendimientos del capital mobiliario sujetos a retención. Es importante destacar que si un individuo recibe, por ejemplo, dividendos de una empresa en la que es accionista, no es el individuo quien presenta el Modelo 123, sino la empresa que paga los dividendos y realiza la retención. 
• Personas Jurídicas: Todas las entidades con personalidad jurídica, como sociedades anónimas, sociedades limitadas, entre otras, que realicen pagos de rendimientos del capital mobiliario. Estas empresas, al realizar pagos como dividendos a sus accionistas o intereses de préstamos, deben retener una parte y declararla mediante este modelo. 
• Otras Entidades: Esto incluye entidades sin personalidad jurídica, como comunidades de propietarios, herencias yacentes, comunidades de bienes, entre otras, que en el ejercicio de su actividad realicen pagos que estén sujetos a retención por concepto de rendimientos del capital mobiliario. 
• Entidades Residenciadas en el Extranjero: En el caso de que estas entidades operen en España a través de un establecimiento permanente y realicen pagos de rendimientos del capital mobiliario. 

• Administraciones Públicas: También están obligadas a presentar este modelo si realizan pagos que generen rendimientos del capital mobiliario sujetos a retención. 

Es esencial entender que no todos los rendimientos del capital mobiliario están sujetos a retención. Sin embargo, en aquellos casos en los que sí lo están, la entidad o persona que realiza el pago tiene la obligación de retener un porcentaje, ingresarlo a la Agencia Tributaria y declararlo a través del Modelo 123. 

Si te encuentras en alguna de estas categorías y realizas pagos que generen rendimientos del capital mobiliario sujetos a retención, debes asegurarte de cumplir con tus obligaciones fiscales y presentar el Modelo 123 en los plazos establecidos. Si tienes dudas al respecto, desde TaxDown podemos ayudarte a clarificar y gestionar tus responsabilidades tributarias. 

Plazos de presentación para el Modelo 035 

Presentar el Modelo 123 en los plazos correctos es fundamental para evitar sanciones o recargos por parte de la Agencia Tributaria. La periodicidad de presentación del modelo y los plazos asociados varían según el tipo de entidad y el volumen de operaciones. A continuación, se detallan los plazos establecidos para la presentación: 

• Para la Mayoría de Entidades (Periodicidad Trimestral): 
• Primer trimestre: Del 1 al 20 de abril. 
• Segundo trimestre: Del 1 al 20 de julio. 

• Tercer trimestre: Del 1 al 20 de octubre. 
• Cuarto trimestre: Del 1 al 30 de enero del año siguiente al ejercicio en cuestión, cuando la liquidación corresponda al último trimestre del año. 
• Para Grandes Empresas (Periodicidad Mensual): Aquellas entidades cuyo volumen de operaciones haya superado los 6.010.121,04 euros en el año anterior tienen una periodicidad mensual. Los plazos son: 
• Presentación del 1 al 20 de cada mes, refiriéndose a las retenciones del mes anterior. 
• Para Entidades que Opten por la Modalidad de Declaración Anual: Este modelo se presentará en el mes de enero del año siguiente al que corresponde la declaración. 

Es crucial que, como entidad o individuo obligado a presentar el Modelo 123, tengas estos plazos bien marcados en tu calendario fiscal. La presentación fuera de los plazos establecidos puede acarrear sanciones, intereses de demora y recargos, lo que, a la larga, podría suponer un coste adicional significativo. 

Si necesitas ayuda para gestionar y recordar estos plazos, o para presentar de manera correcta el Modelo 123, en TaxDown ofrecemos un servicio especializado que te guiará en todo el proceso, asegurando que cumplas con tus obligaciones tributarias en tiempo y forma. 

Descargar el Modelo 123 en PDF 

Para facilitar tu experiencia, es posible descargar este modelo directamente desde la página oficial de la AEAT. Además, plataformas como TaxDown pueden brindarte asistencia en este proceso. 

¡En TaxDown, te ayudamos!

El Modelo 123 de Hacienda es una herramienta esencial para todas aquellas personas y entidades que tienen rendimientos de capital mobiliario. Mantenerse informado y en regla con nuestras obligaciones fiscales es crucial. Si sientes que esta tarea es abrumadora, no te preocupes. En TaxDown estamos dispuestos a ayudarte en cada paso, garantizando que todo se maneje de forma correcta y eficiente. Porque tu tranquilidad fiscal es nuestra prioridad.