Los impuestos por Comunidad Autónoma

El sistema de impuestos por Comunidades Autónomas en España puede parecer de primeras complicado, debido a las diversas disparidades en materia de fiscalidad que tenemos en España.

En concreto, en lo que respecta al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto de Sucesiones y Donaciones autonómico, así como en la tributación regional, tiene notables diferencias en el pago de impuestos según la comunidad autónoma. Esto puede resultar en diferencias significativas en la cantidad de impuestos a pagar, que en algunos casos pueden ser de miles de euros más o menos. ¿Quieres saber mejor cómo se calculan? Te lo contamos en este artículo.

Los impuestos por Comunidad Autónoma en la Declaración de la Renta

Lo primero que hay que decir es que cada Comunidad Autónoma tiene potestad normativa sobre el 50 % del IRPF, el denominado tramo autonómico. Esto significa que, sobre esta parte, puede realizar todo tipo de exenciones y deducciones si lo considera oportuno.

Cuando se realiza una Declaración de la Renta, el objetivo es fijar la cantidad de IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) que corresponde pagar o devolver. Eso sí, es el Estado (menos en las comunidades forales) es el que se encargará de la recaudación y la liquidación en caso de devoluciones. Por lo tanto, esto significa que según el territorio pagarás más o menos.

Por otra parte, hay que tener en cuenta que las Comunidades Autónomas pueden aplicar bonificaciones y exenciones en función de distintas circunstancias, más allá de la renta. Lo habitual es que se tengan en cuenta la situación familiar y cuestiones como el número de hijos o tener a cargo personas dependientes.

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Por otro lado, las Comunidades Autónomas hacen uso de la potestad de modificar los tipos de gravamen. En 2024, con la entrada en vigor de las últimas modificaciones estatales, han sido los siguientes:

• Andalucía: El tramo autonómico del IRPF en Andalucía oscila entre el 9,75 % para bases liquidables de hasta 12.450 euros a un 23,3 % para rentas superiores a 120.000 euros. En consecuencia, y sumando el tramo estatal, se paga un mínimo del 19 % y un máximo del 48,2 %.

• Aragón: En Aragón el tramo autonómico oscila entre el 9,5 % para bases liquidables inferiores a 13.072,50 euros y un 25,50 % para las bases de más de 130.000 euros. Esto significa que en esta comunidad se pagará entre el 19,5 % y el 49,5 %.
• Asturias: El Principado de Asturias aplica un tramo autonómico de entre el 10 % para las bases liquidables inferiores a 12.450 euros y el 25,50 % para las rentas superiores a 175.000 euros. La cantidad total varía entre el 19,5 % en la banda mínima y el 50 % en la máxima.
• Cantabria: El tipo autonómico de Cantabria es de entre el 9,50 % para las bases inferiores a 12.450 euros y un máximo del 25,50 % para bases superiores a 90.000 euros. La cantidad total a pagar es de entre el 19 % y el 50 %.
• Castilla y León: La comunidad de Castilla y León tiene un tipo autonómico mínimo del 9,50 % para las bases inferiores a 12.450 euros y un tipo máximo del 21,50 % para las bases superiores a 53.407,20. El total que se va a pagar sumando los tramos estatal y autonómico es de entre el 19% y el 46 %.
• Castilla-La Mancha: En Castilla-La Mancha los tipos de IRPF son los mismos que fija el Estado, es decir, un mínimo del 9,50 % para bases inferiores a 12.450 euros y un máximo del 22,5 % para rentas superiores a 60.000 euros. La cantidad total sumada será del 19 % al 47 %, con los cinco tramos de la ley estatal.
• Cataluña: La comunidad de Cataluña tiene la fiscalidad más alta de las comunidades de régimen fiscal común. El tipo autonómico mínimo del IRPF es del 12,5 % para rentas inferiores a 17.707,20 euros y un máximo del 25,50 % para bases de más de 175.000,20 euros. La cantidad total que se pagará oscila entre el 21,5 % y el 50 %.
• Extremadura: Extremadura aplica una fiscalidad alta, en líneas generales. El tipo autonómico del IRPF es del 8 % para rentas inferiores a 12.450 euros y un máximo del 25 % para las rentas superiores a 120.200 euros. Los porcentajes a pagar sumados oscilarán entre el 19 % y el 49,5 %.
• Galicia: La comunidad gallega aplica tipos autonómicos del IRPF entre el 9,50 % para rentas inferiores a 12.450 euros y un 25 % para rentas superiores a 60.000 euros. El porcentaje sumado con el tramo estatal oscilará, pues, entre el 19 y el 47 %.
• Illes Balears: Las Illes Balears aplican unos porcentajes en el tramo autonómico del IRPF de entre el 9,5 % para rentas inferiores a 10.000 euros y del 25 % para las superiores a 170.000 euros. La cantidad total que se pagará será de entre el 19 % y el 49,5 %.
• Islas Canarias: Las Islas Canarias incluye en el tipo autonómico tramos de entre el 9 % para bases imponibles de hasta 12.450 euros y un máximo del 24 % para rentas superiores a 90.000 euros. El porcentaje total que se abonará será de entre el 18,5 % y el 50,5 %.
• La Rioja: La comunidad de La Rioja introduce en el tramo autonómico tipos de gravamen de entre el 9 % para las bases imponibles de menos de 12.450 euros y de un 25,50 % para las superiores a 120.000 euros. Los tipos mínimos conjuntos son del 18,5 % y los máximos del 51,5 %.
• Comunidad de Madrid: La Comunidad de Madrid tiene la fiscalidad más baja del Estado en el tramo autonómico del IRPF. Los baremos oscilan entre el 8,5 % para bases inferiores a 13.362,22 euros y el 20,50 % para las rentas superiores a 57.320,40 euros. En total, un madrileño pagará entre el 18,5 % y el 45,5 %.

• Región de Murcia: La Región de Murcia tiene un tramo autonómico en el que se paga entre el 9,90 % para rentas inferiores a 12.450 euros y un 23,30 % para las superiores a 60.000 euros. El mínimo conjunto que se paga es del 19,3 % y el máximo del 47,6 %.

• Navarra: Navarra cuenta con hacienda propia y con potestad normativa plena sobre el IRPF. Los tributos a pagar son de entre el 13 % para las rentas inferiores a 4.000 euros y el 52 % para las rentas superiores a 300.000 euros. Aunque este es uno de los topes más altos, también es cierto que solo se aplica a rendimientos muy altos.

• País Vasco: El País Vasco cuenta con un sistema de haciendas forales, de manera que cada provincia pueda aplicar sus propios tipos de gravamen del IRPF. Aun así, hoy el mínimo en las tres provincias es del 23 % para rentas inferiores a 15.500 euros y el máximo es del 49 % rentas superiores a 179.460 euros.

• Comunidad Valenciana: La Comunidad Valenciana impone en el tramo autonómico un mínimo del 10 % para rentas inferiores a 12.450 euros y un máximo del 25,50 % para las rentas superiores a 120.000 euros. El mínimo conjunto es del 19,5 % y el máximo es del 54 %, siendo la comunidad con impuestos más altos de las de régimen común.

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