Con una denuncia, cualquiera puede contar a la Agencia Tributaria hechos que puedan ser una infracción tributaria: por internet, incluso sin identificarse. Hacienda la archiva o, si ve indicios, actúa; la denuncia no abre una inspección por sí sola ni entra en el expediente del denunciado. Si se confirman los hechos, este paga cuota, intereses y posible sanción. Quien denuncia no sabe el resultado ni cobra nada.
¿Estás pensando en poner una denuncia anónima a Hacienda o temes las consecuencias de que te hayan denunciado? Funciona así: con la denuncia pública del artículo 114 de la Ley General Tributaria, cualquiera puede contar a la Agencia Tributaria hechos que puedan ser una infracción tributaria. Por internet, incluso sin identificarse.
Después decide Hacienda: la archiva o, si ve indicios, puede abrir un procedimiento. Al denunciado le puede costar la cuota, los intereses y una sanción si se confirman los hechos. Quien denuncia no sabrá cómo acaba ni cobrará nada.
La denuncia pública del artículo 114 de la Ley General Tributaria sirve para contar a Hacienda hechos que puedan ser una infracción tributaria o que importen para cobrar los impuestos. La puede presentar una persona o una empresa, al margen del deber de informar que la ley impone a empresas, bancos y demás obligados (artículos 93 y 94).
La Agencia Tributaria tiene formulario propio para facturas y tickets no declarados, programas para ocultar ventas, comercio electrónico y fraudes en webs y alquileres de inmuebles. Lo demás va por la denuncia ordinaria. Los pagos en efectivo que llegan al límite legal tienen su formulario y el contrabando va a Vigilancia Aduanera.
No son denuncias tributarias las quejas por cómo funciona Hacienda (van al Consejo para la Defensa del Contribuyente) ni las conductas del personal de la Agencia Tributaria, que tienen su canal interno de la Ley 2/2023.
📍 Hablamos de la ley estatal y de la Agencia Tributaria. En el País Vasco y en Navarra rige su régimen foral y las cifras pueden ser otras. Patrimonio, Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales los aplica cada comunidad autónoma.
Sí, por internet. En la sede electrónica de la Agencia Tributaria puedes presentar la denuncia tributaria con certificado o DNI electrónico, con Cl@ve o sin identificarte: el formulario ofrece entrar «Sin identificación». Por otras vías no: el modelo en papel pide tu nombre y tus dos apellidos, la denuncia de pagos en efectivo pide identificación electrónica por internet (también se presenta en las oficinas de la Agencia Tributaria) y el canal externo de la Ley 2/2023, identificación completa.
Anónima no es lo mismo que confidencial. Si te identificas, tus datos tienen otra protección: si Hacienda actúa por tu denuncia, esta no forma parte del expediente del denunciado. Y el personal de Hacienda está obligado al más estricto sigilo.
Con tu nombre o sin él, Hacienda puede archivarla si la ve infundada o si no concreta bien los hechos o a quién denuncias.
La denuncia tributaria se presenta por internet o en cualquier oficina de la Agencia Tributaria, en persona o por correo postal con su modelo en papel. También en las oficinas de Correos y en los demás registros públicos. Por internet:
| Lo que denuncias | Formulario de la Agencia Tributaria | Qué te aconsejamos reunir |
|---|---|---|
| Facturas o tickets sin declarar | Facturas y tickets no declarados | Los tickets o facturas, con fecha e importe |
| Un programa para ocultar ventas | Software de ocultación de ventas | Qué negocio lo usa y cómo lo sabes |
| Ventas por internet o fraude en una web | Comercio electrónico y fraude web | La dirección de la web o del perfil y capturas |
| Un alquiler sin declarar | Alquiler de inmuebles | La dirección del inmueble y, si los tienes, el contrato o los justificantes de pago. Ojo a las multas por no declarar el alquiler |
| Un pago en efectivo que llega al límite legal | Pagos en efectivo (pide identificación electrónica) | La operación, su importe y quién es la otra parte |
| Contrabando | Vigilancia Aduanera: 900 35 13 78 o denunciasvigilanciaaduanera@correo.aeat.es | Los hechos explicados con claridad y tus pruebas |
| Cualquier otro hecho | Denuncia ordinaria | Lo que acredite los hechos |
La Agencia Tributaria pide, en general, la documentación de que dispongas para acreditar los hechos.
⚠️ Si no concretas bien los hechos o a quién denuncias, Hacienda puede archivar la denuncia sin más.
La Agencia Tributaria pasa la denuncia a la Inspección del domicilio fiscal del denunciado, que la analiza y, si hace falta, investiga. Si la ve infundada o no concreta bien los hechos o las personas, la archiva. Si hay indicios suficientes de que los hechos son ciertos y Hacienda no los conocía, puede iniciar actuaciones. Ni la norma que regula la denuncia ni la Agencia Tributaria fijan plazo para ese análisis.
Así que la denuncia no abre una inspección por sí sola: la abre, en su caso, la Inspección por decisión propia, que puede basarse en lo que cuenta o prueba la denuncia. Además, la ley obliga a personas y empresas a darle a Hacienda los datos con trascendencia tributaria de sus relaciones económicas con otros: mira lo que Hacienda ya cruza sin necesidad de denuncias y qué pasa con las transferencias bancarias y Hacienda.
| Fase | Qué te llega a ti | Qué sabe quien denunció | Plazo |
|---|---|---|---|
| Análisis | Nada: ni el artículo 114 ni la Agencia Tributaria prevén avisarte | Nada | Ninguno fijado |
| Archivo | Tampoco está previsto que te lo comuniquen | Nada | Ninguno fijado |
| Inicio de una comprobación limitada o una inspección | Una carta con el procedimiento, el impuesto y el período, lo que te piden y el plazo | Nada | Al menos 10 días hábiles para contestar. Duración: 6 meses como máximo la comprobación; 18 meses la inspección (27 en algunos casos) |
| Propuesta de liquidación | La propuesta, para que alegues con el expediente a la vista | Nada | De 10 a 15 días |
| Liquidación | Lo que debes pagar o, en una comprobación limitada, que no hay nada que regularizar | Nada | Pago hasta el día 20 o el día 5, según la fecha de notificación; si pagas tarde, recargo del 5 %, 10 % o 20 % según cuándo. Un mes para recurrir |
| Sanción | La sanción, en un procedimiento aparte salvo que renuncies a ello | Nada | Iniciarlo en 6 meses desde la liquidación y terminarlo en otros 6 |
El tope es la prescripción: Hacienda tiene cuatro años para liquidar desde el día siguiente al fin del plazo de la declaración. La denuncia no interrumpe ese plazo. Lo reinicia cualquier actuación de Hacienda que te notifiquen para comprobar o regularizar esa deuda, cualquier recurso o reclamación que presentes y cualquier actuación tuya para liquidarla o autoliquidarla.
Si Hacienda comprueba y no encuentra nada, no pagas nada: en una comprobación limitada, la resolución lo dice expresamente. Si confirma los hechos, pagas:
Ojo: no declarar una renta, como un alquiler, es ocultación si lo que dejas de ingresar por ello supera el 10 % de la base de la sanción. Por eso, si lo no ingresado pasa de 3.000 €, ya es grave.
La sanción baja un 30 % con tu conformidad y, sobre lo que queda, otro 40 % si la pagas en el plazo voluntario y no recurres. En las actas con acuerdo de una inspección, un 65 % que no se suma al 40 %.
Con más de 120.000 € de cuota defraudada por impuesto y período es delito fiscal: prisión de uno a cinco años y multa del tanto al séxtuplo (de dos a seis años y multa del doble al séxtuplo si pasa de 600.000 €, entre otros casos). Si el período es de menos de doce meses, como cuando declaras por trimestres, se suma lo defraudado en todo el año natural. Evitas la pena si reconoces y pagas toda la deuda a tiempo: antes de que Hacienda te notifique una comprobación o investigación sobre ella y, si no la hay, antes de una querella o denuncia del fiscal o de la Administración contra ti o de que el juez o el fiscal te comuniquen unas diligencias. Ojo: los cuatro años de la prescripción son el plazo de Hacienda para liquidar, no el del delito, que el Código Penal fija aparte. En un proceso por delito fiscal, la responsabilidad civil comprende también la deuda que Hacienda ya no pudo liquidar por prescripción, con sus intereses, y pagarla aunque haya prescrito para Hacienda también cuenta como regularización. El delito fiscal alcanza también a quien defrauda a una hacienda foral; las demás cifras de este apartado son las de la ley estatal y en el País Vasco y en Navarra pueden ser otras.
Por el expediente, no: la ley dice que la denuncia no forma parte de él. Y el personal de Hacienda está obligado al más estricto sigilo. Lo que sí puedes ver y copiar, como parte del procedimiento, son las actuaciones, las pruebas y los informes del expediente, salvo lo que afecte a intereses de terceros o a la intimidad de otras personas.
La reducción por alquiler de vivienda solo se aplica sobre el rendimiento que declares tú en una autoliquidación presentada antes de que Hacienda inicie una verificación de datos, una comprobación limitada o una inspección que lo incluya. Lo que regulariza Hacienda en esos procedimientos va sin reducción, aunque lo reconozcas durante el procedimiento.
Si es una inspección, mira cómo actuar ante una inspección de Hacienda.
💡 Desde que te notifican el inicio de un procedimiento, lo que declares sobre ese impuesto y período ya no va con recargo ni te libra de la sanción.
Mientras Hacienda no te notifique nada, puedes corregirlo tú con una complementaria o con una declaración fuera de plazo. Que te hayan denunciado no cierra esa puerta: la cierra la actuación de Hacienda que te notifican. Y te ahorras, sobre todo, la sanción:
Mira cómo regularizar lo que no declaraste. Son cifras de la ley estatal: en el País Vasco y en Navarra pueden ser otras.
Supón que en la renta de 2024, cuyo plazo acabó el 30 de junio de 2025, no declaraste el alquiler de un piso y que eso son 1.000 € de cuota sin ingresar (cifra supuesta: la tuya depende de tus ingresos y de tu comunidad). Al no pasar de 3.000 €, la sanción sería leve.
| Concepto | Lo corriges tú a principios de diciembre de 2025 | Te lo regulariza Hacienda a principios de julio de 2026 |
|---|---|---|
| Cuota | 1.000 € | 1.000 € |
| Recargo | 6 % (1 % más 5 meses completos de retraso): 60 €. Con la rebaja del 25 % (pagando la cuota al presentar y el recargo en su plazo), 45 € | No hay |
| Intereses de demora | No hay | Un año al 4,0625 %: 40,63 € |
| Sanción | No hay | Leve, del 50 %: 500 €. Con conformidad, menos el 30 %: 350 €. Pagando en plazo y sin recurrir, menos el 40 %: 210 € |
| Total | 1.045 € | 1.250,63 € |
Corregirlo tú te ahorra 205,63 €, con la sanción en su mínimo. Y en una vivienda hay más: lo que regulariza Hacienda va sin la reducción por alquiler de vivienda. Si a ti te correspondía, su cuota sería mayor que esos 1.000 €.
Si conociste los hechos en tu trabajo y quieres acogerte a la Ley 2/2023 de protección del informante, la Agencia Tributaria tiene un canal externo que exige identificarte por completo. Sin identificarte, presenta una denuncia tributaria normal.
Si no tiene fundamento, Hacienda la archiva. Y equivocarse de buena fe no es mentir.
Mentir a sabiendas puede ser delito de acusación y denuncia falsa (artículo 456 del Código Penal): imputar a alguien, sabiendo que es falso o con temerario desprecio hacia la verdad, hechos que serían delito, ante un funcionario que deba averiguarlos. La pena va de multa a prisión de seis meses a dos años, según la gravedad del delito imputado. Y solo se puede ir contra quien denunció tras sentencia firme o archivo firme del juez del caso. Ese artículo habla de hechos que serían delito, no de una simple infracción tributaria.
No se pueden pagar en efectivo operaciones de 1.000 € o más si una de las partes actúa como empresario o profesional (10.000 € si paga una persona física sin domicilio fiscal en España que no actúa como tal), sumando los pagos en que se parta la operación. Saltárselo es infracción grave de quien paga y de quien cobra: los dos responden de una multa del 25 % de lo pagado en efectivo, la mitad si se paga tras la propuesta de resolución y antes de la resolución.
La excepción: quedas libre de esa multa si lo denuncias tú ante la Agencia Tributaria en los tres meses siguientes al pago, con la operación, su importe y la identidad de la otra parte. Si la otra parte denuncia después, no le vale. Si denunciáis los dos a la vez, no se libra ninguno.
⚠️ Solo te libra de esta multa, no de otras infracciones tributarias de la misma operación. Y no es anónima: su formulario en internet pide identificación electrónica, y también puedes presentarla en persona en sus oficinas.
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