Deducciones fiscales por seguros

La adquisición de seguros es una práctica cada vez más común en la sociedad actual, y no solo por la seguridad que ofrecen, sino también por las deducciones fiscales que pueden generar. Si bien muchos no lo saben, existen una serie de deducciones fiscales que se pueden aplicar al tener ciertos tipos de seguros, lo que puede representar un importante ahorro en la declaración de impuestos.

En este artículo, analizaremos algunas de las principales deducciones fiscales disponibles para los titulares de seguros y todo lo que hay que tener en cuenta a la hora de incluirlas en la declaración de la renta.

Deducciones por seguros, ¿Cómo funcionan?

Hay que saber que cuando se percibe un capital diferido, la parte de la prestación correspondiente a las primas satisfechas con anterioridad a 31 de diciembre de 1994 que se hubiese generado con anterioridad a 20 de enero de 2006, se podrá aplicar la reducción de la siguiente forma:

En primer lugar, se determinará la parte del rendimiento neto total que corresponda a cada una de las primas satisfechas con anterioridad a 31 de diciembre de 1994. Para determinar la parte de dicho rendimiento total obtenido que corresponda a cada prima, se multiplicará el rendimiento por el coeficiente de ponderación que resulte del siguiente cociente:

• En el numerador, el resultado de multiplicar la prima correspondiente por el número de años transcurridos desde que fue tramitada hasta el cobro de la percepción.
• En el denominador, la suma de los productos resultantes de multiplicar cada prima por el número de años transcurridos desde que fue tramitada hasta el cobro de la percepción.

Por consecuencia y, en segundo lugar, para determinar la parte de la prestación que, correspondiendo a cada una de las primas satisfechas con anterioridad a 31 de diciembre de 1994, se ha generado con anterioridad a 20 de enero de 2006, se multiplicará la misma por el coeficiente de ponderación que resulte del siguiente cociente:

• En el numerador, el tiempo transcurrido entre el pago de la prima y el 20 de enero de 2006.
• En el denominador, el tiempo transcurrido entre el pago de la prima y la fecha de cobro de dicha prestación.

En tercer lugar, se calculará el importe total de los capitales correspondientes a los seguros de vida a cuyo rendimiento neto le hubiera resultado de aplicación lo anteriormente descrito, obtenidos desde el 1 de enero hasta el momento de la imputación temporal del capital diferido.

En definitiva y en cuarta posición, cuando la suma del capital diferido y la cuantía a que se refiere el apartado 3 sea inferior a 400.000 euros, se determinará el importe a reducir del rendimiento neto total. En este caso, se aplicará a cada una de las partes del rendimiento neto calculadas con arreglo a lo dispuesto en el apartado 2 el porcentaje del 14,28% por cada año transcurrido entre el pago de la correspondiente prima y el 31 de diciembre de 1994. Cuando hubiesen transcurrido más de 6 años entre dichas fechas, el porcentaje a aplicar será el 100 por 100.

Preguntas frecuentes sobre el modelo 180 

¿Cómo sacar el certificado de retenciones del modelo 180?

Para obtener el certificado de retenciones del Modelo 180, debes dirigirte a la Agencia Tributaria, ya sea a su web oficial o de manera presencial en una de sus oficinas. Este certificado se genera una vez que has presentado y confirmado todas las retenciones de alquiler durante el año en cuestión. Asegúrate de tener a mano tu identificación digital, como tu clave PIN, o tus datos de acceso para facilitar el proceso. 

¿Qué pasa si la empresa no me da el certificado de retenciones?

Si la empresa no te entrega el certificado de retenciones, estás en tu derecho de solicitarlo, ya que es un documento esencial para validar tus declaraciones fiscales. En caso de negativa o demora injustificada, puedes informar a la Agencia Tributaria sobre esta situación. Es vital que dispongas de este certificado, ya que sirve como comprobante de las retenciones que se han practicado sobre tus ingresos. 

¿Cómo saber cuáles son mis ingresos anuales?

Para conocer tus ingresos anuales, revisa las nóminas recibidas durante el año, suma las cantidades de cada una, y añade cualquier otro ingreso adicional que hayas tenido fuera de tu salario regular. Si trabajas por cuenta propia, consulta tus libros contables o el software de contabilidad que uses (en TaxDown contamos con uno). ¡Es fundamental tener en cuenta todas las fuentes de ingreso para obtener una cifra lo más precisa posible! 

¿Tienes más dudas?

Cuando la suma del capital diferido y la cuantía a que se refiere el apartado 3 sea superior a 400.000 euros, pero el resultado de lo dispuesto en el apartado 3 sea inferior a 400.000 euros, se practicará la reducción señalada en el apartado 4 a cada una de las partes del rendimiento neto generadas con anterioridad a 20 de enero de 2006 que se correspondan proporcionalmente a la parte del capital diferido que sumado a la cuantía del apartado 3 no supere los 400.000 euros.

En último y sexto lugar, cuando el resultado de lo dispuesto en el apartado 3 sea superior a 400.000 euros, no se podrá aplicar ninguna reducción.

Deducciones por seguros de vida

Para determinar el importe de los ingresos íntegros de estos rendimientos de capital mobiliario se aplicarán las siguientes reglas:

• Capital diferido

En el caso en que se perciba un capital diferido, el rendimiento íntegro vendrá determinado por la diferencia entre el capital percibido y el importe de las primas satisfechas.

• Rentas vitalicias o temorales

No tributarán en el IRPF las rentas vitalicias o temporales que se hayan adquirido a través de una herencia, legado o cualquier otro título sucesorio.

Las rentas temporales y vitalicias se integrarán en la base imponible conforme a las siguientes reglas:

1. Rentas vitalicias
2. Rentas temporales
3. Régimen especial de integración
4. Rescate de rentas temporales y vitalicias
5. Importe total de los capitales diferidos correspondientes a seguros de vida a cuyo rendimiento le sea aplicable la D. T. 4ª de la Ley
6. Planes individuales de ahorro sistemáticos

• Seguros de vida en los que el tomador asume el riesgo de la inversión («unit linked») tributan con ciertas especialidades.

Los rendimientos derivados de contratos de seguro de vida en los que el tomador asuma el riesgo de la inversión (denominados «unit linked»), tributan según el régimen general establecido para las percepciones de los seguros de vida.

• Seguros unit linked que no cumplan los requisitos del ART. 14.2 h.

1. Imputación anual como rendimiento de capital mobiliario

Engloba cada período impositivo la diferencia entre el valor liquidativo de los activos afectos a la póliza al final y al comienzo del período impositivo.

2. Rendimiento derivado de la percepción de cantidades del contrato

Cuando se obtengan las percepciones derivadas de estos contratos tributarán como rendimientos del capital mobiliario de acuerdo con las reglas previstas para los contratos de seguro de vida, con esta peculiaridad:

Requisitos del art. 14.2 h: seguros unit linked

Para las percepciones de los seguros de vida, se tienen que producir las siguientes circunstancias:

• No se otorgue al tomador la facultad de modificar las inversiones afectas a la póliza, o bien las provisiones matemáticas se encuentren invertidas en:
• Acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva
• Conjuntos de activos reflejados de forma separada en el balance de la entidad aseguradora

Condiciones de los activos en que se inviertan las provisiones matemáticas (art. 14.2 h) ley)

Deben cumplirse durante toda la vigencia de los contratos, lo expuesto a continuación:

• ACCIONES O PARTICIPACIONES DE INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA, siempre que:

1. Se trate de instituciones de inversión colectiva adaptadas a la Ley de instituciones de inversión colectiva (Ley 35/2003).
2. Se trate de instituciones de inversión colectiva amparadas por la Directiva 2009/65/CE.

• CONJUNTO DE ACTIVOS reflejados de forma separada en el balance de la entidad aseguradora, con los siguientes requisitos:

1. La determinación de los activos integrantes de los distintos conjuntos de activos separados deberá corresponder a la entidad aseguradora.
2. La inversión de las provisiones deberá efectuarse en los activos aptos para la inversión de las provisiones técnicas, recogidos en el artículo 50 del Reglamento de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados, aprobado por Real Decreto 2486/1998, de 20 de noviembre, con excepción de los bienes inmuebles y derechos reales inmobiliarios.
3. Las inversiones de cada conjunto de activos deberán cumplir los límites de diversificación y dispersión establecidos, para los contratos de seguro.

No obstante, se entenderá que cumplen tales requisitos los conjuntos de activos que desarrollen una política de inversión caracterizada por reproducir un índice bursátil o de renta fija representativo de alguno de los mercados secundarios oficiales de la Unión Europea (art. 16 Ley 6/2000).

El tomador únicamente tendrá el derecho de elegir, entre los distintos conjuntos separados de activos, en cuáles debe invertir la entidad aseguradora la provisión matemática del seguro, pero en ningún caso podrá intervenir en la determinación de los activos concretos en los que, dentro de cada conjunto separado, se invierten tales provisiones.

En resumen, tener seguros no solo brinda tranquilidad y seguridad, sino también puede ser una fuente de beneficios fiscales a través de las deducciones que se pueden aplicar. Al tener en cuenta los tipos de seguros que pueden generar estas deducciones, los requisitos que se deben cumplir y las restricciones que existen, podemos maximizar nuestras oportunidades para obtener un mayor reembolso de impuestos.

Al aplicar estas deducciones, podemos reducir nuestra carga fiscal y mejorar nuestra situación financiera. Si aún no has considerado los beneficios fiscales que pueden generarse a través de los seguros, te animamos a hacerlo y usar TaxDown, sin ninguna duda, vamos ;)