Deducciones fiscales por donaciones

La efectividad de la donación se justificará mediante certificación expedida por el Servicio Andaluz de Salud.

La citada certificación deberá contener, al menos, los siguientes extremos:

1. El número de identificación fiscal y los datos de identificación personal del donante y de la entidad donataria (Servicio Andaluz de Salud).
2. Fecha e importe del donativo cuando éste sea dinerario.
3. Documento público u otro documento auténtico que acredite la entrega del bien donado cuando no se trate de donativos en dinero.
4. Destino que la entidad donataria dará al objeto donado en el cumplimiento de su finalidad específica.
5. Mención expresa del carácter irrevocable de la donación, sin perjuicio de lo establecido en las normas imperativas civiles que regulan la revocación de donaciones.

En Andalucía existe una deducción por los donativos realizados a favor de la lucha de la COVID.

La deducción consiste en aplicar el 15% sobre las cantidades donadas a favor del Servicio Andaluz de Salud y siempre que se destinen a la financiación de programas de gasto o actuaciones que tengan por objeto la lucha contra el avance del Covid-19.

El importe máximo de deducción será de 500 euros anuales, por declaración (tanto individual como conjunta).

Para poder aplicarte esta deducción es necesario que tengas un documento que acredite la aportación, donación o cuota satisfecha emitido por el partido político que recibe el dinero.

Te puedes desgravar el 20% de lo que hayas pagado con un límite máximo de 600€, pero además hay otra limitación, y es que la deducción no puede superar el 10% de la base liquidable. ¡Tranquilo! en TaxDown calculamos todo automáticamente para ponértelo fácil.

Las aportaciones suponen pagar menos impuestos en tu declaración de la renta, dado que pagar una cuota de afiliación está incentivado fiscalmente.

Lo normal es que si pagas una cuota de afiliación, dicha cuota aparezca reportada en los datos fiscales y te salgan precargados en TaxDown calificados como tal. Por tanto, salvo que estés seguro de que es una donación, lo que has hecho es pagar una cuota de afiliación.

En cualquier caso, si te quieres asegurar es bueno que llames al partido y que te den un certificado de lo que has hecho.

Son las fundaciones legalmente reconocidas que rindan cuentas al órgano de protectorado correspondiente y las asociaciones declaradas de utilidad pública.

La distinción depende de los términos legales de la entidad, por eso, lo mejor es que pidas a la entidad a la que has donado un certificado para que te confirmen si están incorporadas dentro de las entidades que se benefician del incentivo fiscal pese a que no estén dentro de la Ley 49/2002.

Finalmente, podrás deducir el 10% de las cantidades donadas, sin que puedas superar el 10% de la base liquidable. No te preocupes, estos cálculos ya los hacemos nosotros.

Lo mejor es que pidas a la entidad a la que has donado un certificado para que te confirmen si están incorporadas dentro de las entidades que se benefician del incentivo fiscal.

Respecto a la cantidad, dependiendo del tipo de entidad a la que hagas la donación y si es recurrente o no, los % de deducción varían, pero desde TaxDown lo calculamos automáticamente para ponértelo fácil.

Normalmente es una información que ya aparece en tus datos fiscales pero te recomendamos que contactes con la entidad a la que has donado y que te den un certificado, pues ellas saben qué categoría tienen.

En estos casos, sería deducible el 75% de los primeros 150€, y el 30% de la resto del donativo, que será del 35% si es una donación recurrente.

La diferencia reside en que la actividad que hace la entidad no está dentro de lo que la ley establece como prioritarias. En este enlace se establecen las entidades que no hacen una actividad de mecenazgo prioritaria link.

Hay de todo tipo, por eso lo mejor es pedir a la entidad a la que has donado una certificación para que te confirmen que pertenecen a las entidades que se benefician del incentivo fiscal al ser una entidad de mecenazgo no prioritaria. En este enlace puedes ver las actividades no prioritarias de mecenazgo en 2020.

El límite es el 10% de la base liquidable pero tranquilo, en TaxDown lo calculamos automáticamente para ponértelo fácil.

Para que una donación sea recurrente debe cumplir 2 requisitos:

– Que ya has donado los 2 años anteriores (si únicamente fue 1 año anterior no se considera recurrente) a esa misma entidad. Es decir, para poder incluirlo en tu declaración de la renta 2021, has tenido que donar a esa misma entidad en 2019, 2020 y 2021. Pero ÚNICAMENTE tendrás que reportar lo donado en 2021.

– Además, la ley exige que debes haber donado la misma cantidad o más (nunca menos) cada año. Es decir:

Donación año 2019 ≤ Donación año 2020 ≤ Donación de este año 2021

Ejemplo:
Si en 2019 donaste 100€, en 2020 100€ y en 2021 100€, puedes incluirla como donación recurrente y solo debes reportar lo que donaste en el 2021.

Si en 2019 donaste 100€, en 2020 50€ y en 2021 otra vez 100€, NO podrás incluirla como donación recurrente. Tendrás que incluirla en el apartado de donaciones por primera vez en 2021.

Cada año, la Ley de Presupuestos Generales del Estado establece una serie de actividades prioritarias de mecenazgo.

Las donaciones en favor de estas actividades obtienen una deducción adicional de un 5% (link).

Es deducible el 80% de los primeros 150€, y el 35% de la resto del donativo, (que será del 40% si es una donación recurrente). El límite, es el 15% de la base liquidable, pero tranquilo, en TaxDown lo calculamos automáticamente para ponértelo fácil.

Sí, en estos casos se entienden hechos con dinero «ganancial», por lo que cada uno deberá introducir en su declaración la mitad de la cantidad total donada.

Existen tres tipos:

1) Las fundaciones, ONG etc. que estén dentro de la ley 49/2002 (las propias entidades saben si ellas mismas están dentro de esta ley o no).

2) Las fundaciones que rindan cuentas al órgano del protectorado correspondiente, y las asociaciones declaradas de utilidad pública que no estén dentro de la ley 49/2002.

3) Las aportaciones a Partidos Políticos, Federaciones, Coaliciones o Agrupaciones de Electores.

¿Tengo derecho a aplicarme la deducción?

Normalmente, las entidades sobre las que puedes aplicarte la deducción por donativos tienen la obligación de reportar a Hacienda la cantidad que cada persona ha donado. Por lo tanto, en principio las cantidades donadas en el año deberían aparecer cargadas en los datos que reportamos de hacienda.

No obstante, si no aparecen precargadas, ponte en contacto con la entidad a la que has donado para que te diga en qué tipo de donación se encuentra el donativo que has realizado.

Por tanto, aunque es una información que ya aparece en tus datos fiscales, te recomendamos que pienses si has hecho algún tipo de donación y pidas el certificado de donación.

¿Es correcta la información de Hacienda?

Suele ser correcta. No obstante, pueden existir errores en algunos casos.

Revisa los datos y, en caso de tener duda sobre qué tipo de donativo has realizado, contacta con la entidad a la que has donado para que te lo aclaren, ya que no todas las donaciones se declaran de la misma manera y, si la entidad no está reconocida, puede que no puedas incluir la donación en tu declaración.