En Suiza pagas impuestos a tres niveles: Confederación, cantón y municipio. El impuesto federal sobre la renta se lleva como máximo el 11,5 % de la renta imponible, y lo que pagas depende del cantón, que fija sus tarifas, y del municipio donde vives. Si resides en España, declaras aquí también lo que cobras de Suiza, y el convenio decide qué país grava cada renta y cómo evitas pagar dos veces.
¿Cuánto se paga de impuestos en Suiza y por qué nadie te da una cifra única? Porque en Suiza cobran impuestos tres niveles: la Confederación, los 26 cantones y los municipios. Cada cantón tiene su ley fiscal y sus tarifas, así que con el mismo sueldo se paga distinto según el cantón y el municipio donde vivas.
Te contamos qué impuestos hay, cómo quedan frente a los de España y qué pasa con Hacienda si vives en España y cobras de Suiza, o si te mudas allí.
Suiza reparte el poder de cobrar impuestos entre tres niveles de gobierno: la Confederación, los 26 cantones y los municipios. El propio convenio entre España y Suiza lo recoge: en Suiza se aplica a los impuestos federales, cantonales y comunales (municipales) sobre la renta y sobre el patrimonio.
La Confederación cobra el impuesto federal directo sobre la renta, con la misma tarifa en toda Suiza. Es progresivo y, por la Constitución federal, se lleva como máximo el 11,5 % de la renta imponible (lo que queda después de las deducciones, no el sueldo bruto). Con la tarifa de 2026, una persona sola llega a ese 11,5 % con 794.000 francos suizos de renta imponible; un matrimonio, con 941.400.
⚠️ Ese 11,5 % es un tope del tipo medio, no el tipo marginal: con la tarifa de 2026, una persona sola con una renta imponible de entre 185.100 y 793.900 francos paga 13,20 francos por cada 100 de más.
Encima van el impuesto del cantón y el del municipio, sobre la renta y sobre el patrimonio. Cada cantón fija en su ley sus tarifas, sus tipos y sus mínimos exentos, y en casi todos ese impuesto «simple» se multiplica por un coeficiente del cantón y otro del municipio, que suelen revisarse cada año. Por eso, con el mismo sueldo se paga distinto según el cantón y el municipio. Se parece, salvando las distancias, al IRPF español con su parte estatal y su parte autonómica, solo que en Suiza el reparto baja hasta el municipio.
Para un caso concreto, la Administración Federal de Contribuciones (AFC) tiene un simulador oficial que calcula de forma orientativa el federal, el cantonal y el municipal y compara cantones y municipios. No calcula lo que pagarías en España.
Si trabajas por cuenta ajena en Suiza y eres extranjero sin permiso de establecimiento (el permiso C), como los titulares de los permisos L y B, tu empresa te retiene cada mes el impuesto sobre la renta y lo ingresa en el cantón. Es el impuesto en la fuente (Quellensteuer o impôt à la source): incluye el federal, el cantonal y el municipal, y su tarifa sale de las tablas que publica tu cantón. No se aplica si estás casado y vives con una persona suiza o con permiso C. También te retienen así si vives fuera de Suiza (por ejemplo, en España) y trabajas allí.
Si vives en Suiza, la retención no siempre te libra de la declaración suiza. Si ganas 120.000 francos brutos al año o más, o tienes rentas sin retención, te hacen además una liquidación ordinaria. Si no, puedes pedirla tú hasta el 31 de marzo del año siguiente, por ejemplo para aplicar deducciones. Si vives en España y trabajas en Suiza, también puedes pedirla hasta el 31 de marzo, pero solo en algunos casos, por ejemplo si declaras en Suiza al menos el 90 % de tus ingresos brutos mundiales, contando los de tu cónyuge.
Estos son los principales impuestos suizos, quién los cobra y cuál es su equivalente en España.
La renta paga en los tres niveles: el impuesto federal directo, con su tope del 11,5 % de la renta imponible, y el cantonal y el municipal, con la ley, las tarifas y los coeficientes de cada cantón.
En España, en 2025 y 2026, la base general del IRPF (sueldos, pensiones, alquileres) paga una escala estatal que va del 9,5 % hasta 12.450 euros al 24,5 % a partir de 300.000 euros, más la autonómica de tu comunidad. El ahorro (intereses, dividendos, ganancias por vender acciones) paga del 19 % hasta 6.000 euros al 30 % a partir de 300.000 euros, sumadas la parte estatal y la autonómica.
💡 El 11,5 % suizo y el 24,5 % español no son la misma magnitud: el suizo es solo la parte federal y es un tipo medio; el español es el tipo del último tramo estatal, sin la parte autonómica.
En Suiza, el patrimonio solo lo gravan los cantones y los municipios: el impuesto federal grava la renta y el beneficio de las sociedades, pero no el patrimonio. Se paga cada año, con la misma declaración que la renta, sobre el patrimonio neto (bienes menos deudas). Y el umbral cambia mucho: según la AFC, para un matrimonio sin hijos iba en 2024 de 51.000 a 402.000 francos, según el cantón.
España también tiene Impuesto sobre el Patrimonio, con devengo a 31 de diciembre: quien reside aquí paga por todo lo que tiene, esté donde esté. Si tu comunidad no regula otra cosa, el mínimo exento es de 700.000 euros y la escala va del 0,2 % al 3,5 %, pero cada comunidad puede fijar su mínimo, sus tipos y sus bonificaciones. Aunque no te salga nada a pagar, tienes que presentar la declaración si tus bienes valen más de 2.000.000 de euros. Ojo: que tu comunidad lo bonifique no quiere decir que no pagues nada. Por encima de 3.000.000 de euros está el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (1,7 %, 2,1 % y 3,5 %, también a 31 de diciembre), que es estatal, no se puede bonificar, resta lo pagado por Patrimonio y sigue en vigor porque se prorrogó.
Si vives en España y tienes un inmueble en Suiza, entra en tu Patrimonio español. Suiza también puede gravarlo y España te descuenta lo pagado allí. El resto de tu patrimonio, salvo lo afecto a un negocio en Suiza, solo lo grava España.
En Suiza el IVA es federal. Desde el 1 de enero de 2024, el tipo general es el 8,1 %, el reducido el 2,6 % (alimentos salvo alcohol y comidas de restaurante, medicamentos, libros, prensa y otros que enumera la ley) y el del alojamiento el 3,8 %, este como mucho hasta el 31 de diciembre de 2027. Hasta el 31 de diciembre de 2023 eran el 7,7 %, el 2,5 % y el 3,7 %. Las empresas que facturan menos de 100.000 francos al año no repercuten IVA.
En España, el general es el 21 % desde septiembre de 2012, con reducidos del 10 % y del 4 %. No se aplica en Canarias, Ceuta y Melilla (allí van el IGIC y el IPSI). El IVA no entra en el convenio con Suiza.
En Suiza no hay impuesto federal sobre herencias ni donaciones: los cobran los cantones, salvo Schwyz y Obwalden, que no cobran ninguno de los dos (Lucerna no grava las donaciones). El cónyuge o la pareja registrada que sobrevive está exento en todos los cantones; los hijos y nietos, en la mayoría. Cuanto más lejano es el parentesco, más se paga. En una herencia, los bienes muebles tributan en el cantón del último domicilio del fallecido y los inmuebles, en el cantón donde están.
En España, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es estatal y está cedido a las comunidades: si la tuya no aprueba otra tarifa, la escala va del 7,65 % al 34 %, pero cada comunidad puede aprobar la suya, sus reducciones y sus bonificaciones. Si el fallecido vivía en España, manda su comunidad (no la del heredero), con lo vigente el día del devengo: el fallecimiento o la donación.
El convenio con Suiza no cubre herencias ni donaciones. Si vives en España y heredas bienes en Suiza, tributas aquí por todo lo que recibes y te descuentas lo pagado allí por un impuesto similar, hasta lo que te tocaría pagar en España por esos bienes. Si el fallecido vivía en Suiza, aplicas la normativa de la comunidad autónoma donde esté la mayor parte de lo que deja en España o, si no deja nada en España, la de la comunidad donde vives tú.
La Confederación grava el beneficio neto de las sociedades de capital (anónimas, limitadas y comanditarias por acciones) y de las cooperativas al 8,5 %, el tope que permite la Constitución. Casi todos los cantones y municipios añaden su impuesto sobre el beneficio y otro sobre el capital, con tipos de cada cantón: ese 8,5 % no es lo que paga en total una sociedad. En España, el tipo general del Impuesto sobre Sociedades es el 25 %, con tipos más bajos para empresas con una cifra de negocios inferior a 1 millón de euros y otros casos que fija la ley. Por eso el 8,5 % y el 25 % no se comparan sin más.
Así queda cada impuesto en los dos países:
| Impuesto | En Suiza | En España |
|---|---|---|
| Renta | Federal: como máximo el 11,5 % de la renta imponible (tarifa de 2026). Encima, cantón y municipio, con tarifas y coeficientes propios | Escala estatal del 9,5 % al 24,5 % más la autonómica; ahorro, del 19 % al 30 % (2025 y 2026) |
| Patrimonio | Solo cantones y municipios; la Confederación no lo cobra | Cedido a las comunidades. Sin norma autonómica, mínimo exento de 700.000 € y del 0,2 % al 3,5 %; más el de grandes fortunas desde 3.000.000 € (devengo a 31 de diciembre) |
| IVA | Federal: 8,1 % general, 2,6 % reducido y 3,8 % alojamiento (desde 2024) | 21 % general (desde 2012), 10 % y 4 % reducidos; no en Canarias, Ceuta y Melilla |
| Sucesiones y donaciones | Solo cantonal. Schwyz y Obwalden no lo cobran y el cónyuge está exento en todos los cantones | Estatal cedido a las comunidades; tarifa estatal del 7,65 % al 34 % si la comunidad no aprueba otra (lo vigente al devengo) |
| Sociedades | 8,5 % federal sobre el beneficio neto, más cantón y municipio | 25 % de tipo general, con tipos más bajos en algunos casos |
| Cotizaciones (no son impuestos) | Pensión pública (AVS), invalidez, pérdida de ganancia, desempleo y segundo pilar | Seguridad Social |
¿Dónde se pagan más impuestos, en España o en Suiza? No hay un porcentaje suizo total que sirva para todo el mundo, porque depende del cantón, del municipio, de lo que ganas y de tu situación familiar. Y comparar el 11,5 % federal con la escala española no vale: es solo una parte. Lo honrado es calcular tu caso con el simulador de la AFC para Suiza y con los tramos del IRPF de tu comunidad para España, sumando en los dos las cotizaciones sociales. Y si vives en España, tributas aquí por todo lo que ganas, también por lo que cobras de Suiza.
Para comparar sueldos netos hay que contar las cotizaciones obligatorias, que en Suiza se descuentan de la nómina como en España la Seguridad Social. En 2026, para un trabajador por cuenta ajena:
Esas cotizaciones no son impuestos, tampoco para el convenio. Y la deducción española por doble imposición solo admite lo pagado por un impuesto parecido al IRPF: lo que pagas a la seguridad social suiza no cuenta como impuesto pagado en Suiza.
Primero, la pregunta clave: ¿eres residente fiscal en España? Lo eres si pasas aquí más de 183 días del año natural o si aquí está el núcleo principal o la base de tus actividades o intereses económicos. Además, Hacienda presume que lo eres si en España viven tu cónyuge no separado legalmente y tus hijos menores que dependen de ti, aunque puedes demostrar lo contrario.
Si lo eres, tributas aquí por tu renta mundial: declaras lo que ganes en cualquier país, también lo que cobres de Suiza aunque el pagador sea suizo. Después, el convenio entre España y Suiza decide qué país grava cada renta: unas solo el país donde vives, otras solo el país de donde salen y otras los dos. En ese último caso, el país donde vives tiene que evitar que pagues dos veces.
Para eso está la deducción por doble imposición internacional: en tu renta te restas lo pagado en Suiza por un impuesto equivalente al IRPF, con un tope. Te deduces lo menor entre lo que pagaste allí y lo que te tocaría pagar en España por esa renta a tu tipo medio; lo que pagaste en Suiza por encima no se recupera aquí. Si quieres la idea general, repasa cómo funcionan los convenios para evitar la doble imposición.
El convenio cubre los impuestos sobre la renta y el patrimonio, no el IVA ni Sucesiones. Así reparte las rentas suizas (la Agencia Tributaria lo resume en su folleto sobre Suiza):
| Renta que cobras de Suiza | Quién la grava | Qué haces en tu renta española |
|---|---|---|
| Pensión de la seguridad social suiza o de una caja de pensiones, por un empleo anterior | Solo España | La declaras como rendimiento del trabajo |
| Pensión de una administración suiza por servicios a ella, si tienes nacionalidad suiza | Solo Suiza | Exenta, pero cuenta para el tipo del resto |
| Sueldo de un trabajo hecho en Suiza | Los dos | Deducción por doble imposición |
| Dividendos de una sociedad suiza | Los dos (Suiza, como mucho el 15 %) | Deducción hasta ese 15 % |
| Intereses | Solo España | Los declaras; lo retenido en Suiza se reclama allí |
| Alquiler o venta de un inmueble en Suiza | Los dos | Deducción por doble imposición |
| Venta de acciones | En general, solo España | La declaras aquí |
📍 Esto vale para territorio común. Si vives en el País Vasco o en Navarra, tu IRPF es foral y tiene sus propias reglas, aunque el convenio con Suiza es el mismo para toda España.
Si vives en España y cobras una pensión suiza por un trabajo anterior en el sector privado, incluida la de jubilación de la Caja Suiza de Compensación (la de la seguridad social suiza) o la de una caja de pensiones privada, solo tributa en España. La declaras en tu renta como rendimiento del trabajo, por su importe íntegro.
La excepción es la pensión que paga una administración suiza (el Estado, un cantón, un municipio u otra entidad pública) por servicios prestados a ella: solo tributa en Suiza si tienes nacionalidad suiza. En España queda exenta, pero cuenta para calcular el tipo del resto de tus rentas. Si eres español sin nacionalidad suiza, esa pensión solo tributa en España.
⚠️ El pagador suizo no está obligado a retenerte IRPF, y eso baja el límite para declarar. En las rentas de 2025 y 2026 tienes que hacer la declaración si tus rendimientos del trabajo pasan de 15.876 euros al año, no de 22.000 euros, sumando la pensión suiza y la española si cobras las dos (si la suiza es la menor y no pasa de 1.500 euros, el límite sigue siendo 22.000 euros). Si además cobras intereses o dividendos de Suiza sin retención española, declaras aunque no llegues a ese límite. Y si quieres aplicar la deducción por doble imposición, declaras en todo caso.
Si una caja de pensiones suiza (segundo pilar) o una entidad del pilar 3a te retiene impuesto suizo al pagarte, puedes pedir que te lo devuelvan, del todo o en parte si procede, con el formulario Q-IS de la AFC: lo sella primero Hacienda en España, que certifica tu residencia, y lo envías con la liquidación de la caja a la administración fiscal del cantón donde tiene su sede. Si cobras el segundo pilar de una sola vez o tu pensión es de invalidez, revisa tu caso antes de declarar. Más detalle sobre cómo se declaran las pensiones del extranjero.
Si vives en España y trabajas físicamente en Suiza, ese sueldo lo pueden gravar los dos países (allí te retienen en la fuente) y en tu renta te descuentas lo pagado en Suiza con la deducción por doble imposición. Si trabajas desde España, por ejemplo en teletrabajo para una empresa suiza, solo tributa aquí. Y aunque trabajes en Suiza, solo tributa en España si a la vez estás allí 183 días o menos en el año, te paga alguien que no reside en Suiza y no lo soporta un establecimiento de tu empresa allí.
¿Y los trabajadores fronterizos? El convenio no tiene una regla especial para ellos: se les aplica la general. Si te desplazas a trabajar a Suiza para una empresa no residente en España, los días trabajados allí pueden quedar exentos en tu renta hasta 60.100 euros al año (límite de 2026), sin combinarlo con el régimen de excesos. Lo tienes con detalle en la guía si vives en España y trabajas en el extranjero.
Dividendos. Los de una sociedad suiza tributan en España. Suiza también puede gravarlos, pero si eres el beneficiario efectivo y vives en España, su impuesto no puede pasar del 15 % del dividendo bruto. El problema es que Suiza retiene de entrada un 35 % (el impuesto anticipado, Verrechnungssteuer o impôt anticipé) y en tu renta española solo te deduces hasta ese 15 %.
🧮 Ejemplo: cobras un dividendo bruto de 1.000 francos de una sociedad suiza y Suiza te retiene 350. En tu renta española te deduces como mucho 150, el 15 %. Los otros 200 solo los recuperas pidiéndoselos a la AFC, en línea o con el formulario 90 para residentes en España, en los tres años siguientes al final del año en que venció el cobro. Si no los pides, los pierdes.
Intereses. Los que vienen de Suiza solo tributan en España. Pero Suiza también retiene el 35 % a los intereses de bonos suizos y a los de cuentas en bancos suizos cuando pasan de 200 francos en el año. Como el convenio deja esos intereses a España, lo retenido allí no te lo deduces aquí: la devolución se pide a la AFC por la misma vía.
Inmuebles. Si alquilas o vendes un inmueble situado en Suiza, pueden gravarlo los dos países: tributa en Suiza y también en tu renta española, donde aplicas la deducción por doble imposición. Si no lo alquilas y no es tu vivienda habitual, en tu renta española imputas cada año una renta: el 1,1 % del 50 % del valor por el que cuenta en el Impuesto sobre el Patrimonio.
Venta de acciones. En general, solo tributa en España si eres residente aquí. La excepción son las sociedades cuyo valor viene en más de un 50 % de inmuebles situados en Suiza, que también puede gravar Suiza, salvo que coticen en una bolsa suiza o española o que la sociedad use el inmueble en su propia actividad industrial.
Para demostrar en Suiza que eres residente fiscal en España y que te aplique el convenio, la Agencia Tributaria expide un certificado de residencia fiscal «a efectos del convenio», en castellano y en inglés.
Si vives en España y tienes cuentas, valores, seguros o inmuebles en Suiza, tienes que informar de ellos con el modelo 720 entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente, por cada uno de sus tres bloques cuyo valor conjunto supere los 50.000 euros. Después de la primera vez, vuelves a presentarlo por un bloque si su valor sube más de 20.000 euros respecto de la última declaración y, en todo caso, por las cuentas, los valores o los inmuebles de los que hayas dejado de ser titular durante el año (por ejemplo, si cancelas la cuenta o vendes el piso). El de 2026 se presenta del 1 de enero al 31 de marzo de 2027. Te lo contamos en cómo declarar cuentas en el extranjero.
En la Renta 2025 (modelo 100, la que se presentó en 2026), la deducción va en el apartado «Cuota resultante de la autoliquidación», casilla 0588: «Por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero». El modelo de la Renta 2026 lo aprobará una orden de 2027 y la casilla puede cambiar.
Recuerda: si tienes derecho a esta deducción y la quieres aplicar, tienes que presentar la declaración aunque por tus ingresos no estuvieras obligado.
Dejas de ser residente fiscal en España cuando dejas de cumplir los criterios de residencia: más de 183 días aquí, el núcleo de tus intereses económicos o la presunción familiar. Antes de hacer las maletas, conviene saber tres cosas:
El cambio de domicilio se comunica a Hacienda con el modelo 030 en tres meses si no eres empresario ni profesional (si antes termina el plazo de tu renta, en la propia declaración). En el censo de empresarios, el plazo es de un mes.
Suiza no está en la lista española de jurisdicciones no cooperativas, la que sustituye a la antigua lista de paraísos fiscales (aquí tienes qué es un paraíso fiscal). La fija una orden del Ministerio de Hacienda y su última actualización, de junio de 2026, tampoco la incluye. Por eso no se te aplica la regla que mantiene en el IRPF, el año del cambio y los cuatro siguientes, a los españoles que se van a un paraíso fiscal: si dejas de cumplir los criterios de residencia, dejas de ser contribuyente del IRPF. Eso sí, España y Suiza se intercambian la información previsiblemente pertinente, y Suiza no puede negarse solo porque la tenga un banco.
Como no residente, sigues tributando en España por lo que tienes o cobras aquí, en lo que el convenio deja gravar a España:
En tu última declaración del IRPF como residente se suman todas las rentas que tenías pendientes de imputar (por ejemplo, de una venta a plazos), con una autoliquidación complementaria si hace falta, sin sanción, intereses ni recargo si la presentas en los tres meses siguientes a dejar de ser residente. La opción de irlas declarando a medida que se cobran es solo para traslados a otro país de la UE, y Suiza no lo es.
Si has sido residente al menos 10 de los últimos 15 años y tienes acciones o participaciones por más de 4 millones de euros (o más del 25 % de una entidad, si tus acciones en ella valen más de 1 millón), al irte tributas por la ganancia latente de esas acciones como renta del ahorro, aunque no las vendas. Se suma a tu última renta como residente con una complementaria, sin sanción, intereses ni recargo si la presentas en el plazo de la renta del primer año en que ya no eres residente. Como Suiza no es de la UE ni del EEE, no hay diferimiento. Sí cabe pedir el aplazamiento del pago si el traslado es temporal, con garantías y con intereses: la deuda y sus intereses se extinguen si vuelves a ser residente en cinco años sin haber vendido.
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