Cómo hacer la declaración de la renta si he estado en ERTE

Si has estado en situación de ERTE en 2023 y te explicamos todo lo que debes tener en cuenta.

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Hay varios aspectos que debes comprender para saber si debes presentar declaración de la renta si has estado en ERTE. Lo más recomendable es que conozcas cada uno de los aspectos que conforma estar en ERTE.

En España el ERTE es comprendido como el expediente de regulación temporal de empleo. El cuál es propuesto como un elemento que le corresponde a las empresas ante ciertas situaciones económicas.

Esta condición especial crea ciertas circunstancias legales para que la empresa tome decisiones con respecto a los empleados. Evitando que caiga totalmente en bancarrota.

Opciones de las empresas con el ERTE en España

Disminuir las horas de la jornada laboral, lo que afecta directamente en la cantidad de dinero. El sueldo puede ser reducido sustancialmente ante la cantidad de trabajo realizado y el horario.

La empresa tiene la disposición para suspender inmediatamente los contratos con los trabajadores. En caso de que quiera conservar la nómina sin pagar el sueldo puede suspenderlo.

A pesar de que el empleado se puede ver afectado, también está protegido por la ley, ya que unas de las prioridades de la empresa deben ser la indemnización de sus trabajadores al suspender el contrato.

Ante esta situación el ERTE puede ser aplicado si el trabajador tuvo una cotización de Seguridad social. Con un mínimo de 360 días en los últimos 6 años, en caso de no tenerlo dependerá de un subsidio.

En gran medida esto dependerá de la cantidad de tiempo que haya trabajado en la empresa y las cargas familiares. Si tienes cargas debe trabajar un mínimo de 3 meses, en caso contrario deben ser 6 meses para el subsidio.

Trabajadora a la que le entregan una notificación de ERTE

La declaración depende de los ingresos al año

Ante la situación del ERTE hay que considerar la base reguladora y la base por contingencia dependiendo de la cotización. A su vez, debe estar atento a la disminución de las horas de trabajo, pues estas también se calcularán.

Existen ciertos aspectos que se deben considerar cuando las relaciones laborales quedan suspendidas o anuladas.

Si la empresa se encuentra en una situación económica difícil existe el caso del ERTE y el ERE. En el ERE se solicita una indemnización con ciertas mensualidades además del finiquito por vacaciones que no se hayan disfrutado.

En el contexto de ERTE, se habla de una suspensión del contrato, sin el finiquito o la posterior indemnización. La persona sigue contratada e iniciará la jornada cuando la empresa esté estable.

La ventaja que poseen los trabajadores en las dos posibilidades es que tendrán una prestación por desempleo. Con la dependencia de las cotizaciones puede recibir hasta el 70%.

¿Con el ERTE hay que declarar?

Al ser una situación particular presenta ciertas condiciones que deben conocerse en caso de estar en ERTE o ERE. Tienes que declarar aquellos ingresos que recibiste ante la situación de ERTE o ERE.

Recuerde que de acuerdo a la Agencia Tributaria todas las personas naturales deben hacer la declaración de la renta. Siempre deben declararse los ingresos que resultaron por las prestaciones de desempleo.

Pero el Servicio Publico de Empleo Estatal posee ciertas consideraciones como pagador en cuanto al ámbito fiscal. Cuando un trabajador se ve afectado por el ERTE manifiesta tener dos pagadores, la empresa y el SEPE.

Trabajador en ERTE recogiendo sus cosas, más tarde tendrá que hacer la declaración de la renta

Si una persona se ve afectada por el ERTE, pero recibe la prestación por desempleo se debe añadir un pagador. Esta adición en la declaración posee consecuencias cruciales:

Condición por pagador

Los pagadores y los ingresos harán depender la posibilidad de presentar la declaración de la renta anual. De tener más de un pagador lo máximo ha recibir por el segundo no puede pasar de 1.500 euros.

En otras palabras, si se tiene más de un pagador y se recibe mas de 14.000 euros al año se pagará obligatoriamente. Lo más recomendable es que lleve sus cuentas al día para evitar sorpresas.

Salir a pagar

El mínimo que se retiene es 2% ante la prestación por el desempleo, de acuerdo con el SEPE. Dependerá de lo pagado y de aquello que se estipule que debe pagar por sus ingresos.

Planificación con el ERTE

Como se explicó anteriormente, las condiciones para la declaración de la renta en ERTE mantienen las obligaciones. Por lo que en gran medida es aconsejable que realices una planificación de los ingresos que percibe.

Siempre a principios de abril la Agencia Tributaria, comienza el proceso de la declaración de renta. De esta manera el contribuyente debe considerar las cotizaciones por desempleo y las deducciones anuales.

El resultado total de la declaración depende de las retenciones que se realicen durante el año fiscal. Debemos entender la capacidad de las retenciones para que el trabajador no se vea afectado de un momento a otro.

El problema que surge es principalmente con el SEPE, es que estipula que la retención debe ser mínima. El escenario que suele producirse es que, al no retener casi, en el momento de declarar se debe pagar.

Aunque el SEPE suele tener ese problema, también se puede hacer una modificación en cuanto a la retención. Considerando que estas retenciones son adelantos que se le realizan a Hacienda ante lo que se debe pagar en la renta.

Si durante el año fiscal en el que se encontró en ERTE, Hacienda recibió más dinero, se le devolverá. Pero en caso contrario de que las retenciones sean menores al porcentaje requerido se debe pagar la diferencia.

Trabajador saliendo con sus cosas en una caja, declaración de la renta 2021

El ERTE en periodo fiscal del contribuyente

Responderemos la duda que lo aqueja ¿Tengo que presentar declaración de la renta si he estado en ERTE en España? Efectivamente, estar en ERTE no crea una excepción para evitar el pago de la declaración de la renta.

Esta situación es complicada para el trabajador, pero de igual forma debe manifestar ante Hacienda los ingresos anuales. Aquello que se puede considerar para mantener las cuentas claras son los pagadores y las deducciones.

Ante todos los aspectos expuestos esperamos que tus dudas como contribuyente se hayan quedado resueltas. Puesto que los distintos términos pueden hacerte caer en largos procesos burocráticos de altos costes.


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Preguntas frecuentes

¿Cuáles son las regularizaciones del ERTE?

Mientras esté en marcha el ERTE, los trabajadores a los que les afecte recibirán retribuciones de la empresa y también la prestación o subsidio por desempleo del SEPE. Como reciben rendimientos de dos pagadores distintos, afecta de la siguiente forma a su declaración del IRPF:
– Cuando hay solo 1 pagador, no hay que declarar si los rendimientos del trabajo son menores de 22.000 euros.
– Cuando hay 2 o más pagadores, y las retribuciones del segundo y de los demás sea mayor a 1.500 euros, hay que declarar cuando los rendimientos del trabajo sean mayores a 14.000 euros. El límite, por tanto, se reduce.
A continuación, te mostramos distintos casos relacionados con el ERTE que se pueden ajustar a tu situación personal:
1.     Si durante el ERTE te han pagado más de lo que te correspondía y ya has devuelto esa cantidad al SEPE en el año 2020, en principio no tienes que preocuparte en la declaración de la renta. A Hacienda ya le constará esa cantidad y aparecerá en tus datos fiscales reportado correctamente el dinero que has cobrado, por lo que podrás presentar la declaración con total normalidad.
2.     Si durante el ERTE te han pagado más de lo que te correspondía y aun no has devuelto el dinero al SEPE, pero se ha abierto un proceso para que lo devuelvas, podrás conocer la cantidad exacta que tienes que devolver mediante la notificación del propio SEPE. Cuando hagas tu declaración, podrás restar esa cantidad a los ingresos que obtuviste para presentar directamente la cantidad correcta en tu renta (aunque todavía no hayas devuelto el dinero).
3.     Si durante el ERTE te han pagado más de lo que te correspondía, aun no has devuelto la cantidad al SEPE y todavía no se ha abierto un proceso para que devuelvas esa cantidad, Hacienda sabrá que tienes una cantidad pendiente de devolver, pero no sabrá el importe exacto. En este supuesto, tendrás dos opciones:
– Si conoces el importe exacto que tienes que devolver (deberías consultar directamente al SEPE), podrás restárselo al total que te haya pagado el SEPE. Es decir, podrás poner el importe que realmente tuvieras que recibir. Sin embargo, si presentaras la declaración con una cantidad errónea, hacienda lo cuestionase y tuviese razón, podrías ser sancionado.
– Si no conoces el importe exacto, o prefieres esperar a que el SEPE realice los trámites para solicitar la devolución, te saldrá una declaración un poco peor (teniendo quizá que pagar una cantidad que no te corresponde pagar), pero en cuanto conozcas la resolución del SEPE podrás rectificar tu declaración y solicitar la devolución del importe abonado en exceso a Hacienda.
Desde TaxDown, recomendamos este último caso, ya que no habría riesgo de sanción, Hacienda te devolvería lo que te corresponde (además de los intereses) y nosotros haríamos todos los trámites para solicitar la devolución posterior sin coste adicional.

¿Dónde se marca que se ha estado en ERTE en la declaración de la renta?

La declaración de las prestaciones satisfechas por un ERTE se realiza en el apartado correspondiente a este concepto en el modelo 190. En concreto, se debe incluir en la clave C, que se refiere al apartado de desempleo.

¿Cómo se declaran las ayudas por ERTE en la renta?

Es importante tener en cuenta que tanto los ERTE (Expedientes de Regulación Temporal de Empleo) como las prestaciones por desempleo, como el paro o el subsidio, son considerados rendimientos de trabajo y, por lo tanto, deben incluirse en la declaración de la Renta. Estos ingresos deben ser declarados en el apartado correspondiente a los rendimientos del trabajo en el formulario de declaración.

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