Modelo 390: Resumen anual de IVA

Si eres autónomo o tienes una empresa, es probable que hayas escuchado hablar del modelo 390. Es una obligación anual que, de no cumplir correctamente, podría traerte dolores de cabeza con Hacienda. En este artículo, te desvelaremos todo lo que necesitas saber sobre este resumen anual del IVA. ¡Vamos allá! 

 ¿Qué es el modelo 390? 

Piensa en el modelo 390 como un resumen que condensa toda la actividad relacionada con el IVA que has tenido durante el año. No sólo es una recopilación de los modelos 303 que presentaste en cada trimestre, sino que también es un espejo de tu actividad económica y del IVA repercutido y soportado durante el año.  

Imagina que es como un álbum de recuerdos, pero en lugar de fotos, recopila todos los modelos 303 que presentaste trimestralmente durante el año.  

No es una liquidación en sí, es decir, no determina si debes pagar o recibir, simplemente informa a la Agencia Tributaria sobre tu actividad respecto al IVA durante el año fiscal.  

¿Qué necesitas para presentar el modelo 390? 

Antes de aventurarte a presentar este modelo, es crucial que cuentes con: 

1. Toda la información relacionada con tus facturas: Esto incluye tanto las facturas emitidas como las recibidas.  

2. Modelos 303 anteriores: Los de cada trimestre del año fiscal en cuestión. Tendrás que tener a mano: 

- La base imponible de tus ingresos y gastos. 

- El tipo impositivo del IVA aplicado, que ir del 4 % al 21 %. 

- El resultado de los impuestos aplicados y la cantidad total a pagar. 

3. Datos identificativos: Como tu nombre, NIF o CIF, y dirección fiscal.   

Ten todo a mano, ya que cualquier desliz o descuadre podría generar sanciones. 

Cómo presentar el resumen anual de IVA y cumplimentar el modelo 390 

Si bien puede parecer un proceso intimidante, con los pasos adecuados es bastante sencillo: 

• En formato papel: Aunque cada vez menos utilizado, puedes descargar, imprimir y rellenar el formulario para luego entregarlo en una oficina de Hacienda. 

• Vía online: Con tu certificado digital o tu PIN, accede al sistema de Hacienda y sigue las instrucciones para cargar y enviar tu modelo 390. 

En ambos casos, es esencial que revises cada casilla con detenimiento y, si es posible, acude con un asesor fiscal para asegurar la precisión de los datos. En cuanto a los apartados en los que se compone, el modelo se divide en: 

• Datos de identificación del sujeto pasivo: Detalla el NIF y nombre del autónomo o empresa. También indica si pertenece a algún grupo excluido. 
• Devengo: Especifica el ejercicio y si la declaración es sustitutiva o no. 
• Datos estadísticos: Relaciona las actividades por clave y epígrafe del IAE, ordenadas según el volumen de operaciones. 
• Datos del representante: Completar solo si representas a un tercero. 
• IVA devengado: Refleja los ingresos por actividad, especificando el tipo de operación y el IVA aplicado. Si estás en módulos, solo llena el punto 6. 
• IVA deducible: Resume tus gastos y te permite ver la diferencia entre el IVA devengado y deducible. 
• Resultado liquidación anual: Deben completarlo quienes tributen exclusivamente al Estado, excluyendo comunidades forales como Navarra y País Vasco. 
• Tributación por razón de Administración: Para aquellos que tributen en el Estado y comunidades forales simultáneamente.
• Resultado de las liquidaciones: Distingue entre quienes tributan o no en el Régimen Especial del Grupo de Entidades (REGE). 
• Volumen de operaciones: Suma total de ingresos por operaciones. Hay que considerar ciertas exclusiones específicas.
• Operaciones específicas: Detalla operaciones especiales y aquellas en las que no puedes deducir el IVA.
• Prorrata: Si combinas operaciones con y sin derecho a deducción o recibes subvenciones, se desglosa la información relevante aquí.
• Actividades con regímenes de deducción diferenciados: Abarca actividades con regímenes específicos y el IVA deducible por operación. 

¿Quién está obligado a presentar el modelo 390? 

Aunque pueda parecer que es un trámite universal, no todos están obligados. Si eres autónomo y emites facturas con IVA, debes presentar el modelo 390. Las empresas, independientemente de su tamaño o facturación, también están incluidas en esta obligación. 

Plazos de presentación del modelo 390 resumen anual de IVA 

La puntualidad es esencial en asuntos fiscales. El modelo 390 debe ser presentado entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente al periodo fiscal que se está declarando. Por ejemplo, si estás reportando la actividad del 2022, debes presentar el modelo 390 en enero del 2023.  

Es crucial no pasar por alto esta fecha, ya que los retrasos pueden acarrear sanciones.  

¡Te echamos un cable! 

Navegar por el mundo fiscal puede parecer complicado, pero con la información adecuada y una organización previa, el proceso puede ser mucho más sencillo. El modelo 390 es esencial para mantener todo en regla con Hacienda.

Asegúrate de tener toda la documentación necesaria, revisa los plazos y, si tienes dudas, no dudes en consultarnos. Te ayudamos a gestionar cualquier trámite que necesites y con nuestra plataforma para autónomos, te resultará muy fácil y sencillo gestionar tus facturas. ¡Te esperamos!