Deducción por aportaciones a los fondos propios de entidades que desarrollen actividades económicas en la Comunidad Valenciana

Requisitos para la deducción

No todas las inversiones en empresas te dan derecho a esta deducción. Aquí tienes los requisitos clave:

1. La empresa debe estar en una zona afectada por la DANA

• Debe tener su domicilio social y fiscal en la zona afectada y mantenerlo allí durante al menos 3 años.
• Debe desarrollar una actividad económica real durante esos 3 años. No valen empresas que solo gestionan patrimonio (por ejemplo, si solo tienen inmuebles o inversiones).

2. Debe generar empleo

• Debe contar con al menos una persona contratada a jornada completa, o varias con contratos que sumen una jornada completa, durante al menos 3 años.
• Excepción: En el caso de sociedades laborales o cooperativas de trabajo asociado, este requisito no es obligatorio.

3. Condiciones especiales si la empresa ya existía antes del 13 de noviembre de 2024

• Si la empresa ya estaba en funcionamiento antes de esa fecha, debe haber solicitado un ERTE como consecuencia de los efectos de la DANA, tal y como detalla la Agencia Tributaria.
• Si es una empresa de nueva creación, no puede ser una mera repetición de otra empresa anterior con un nombre diferente.

4. La inversión debe formalizarse legalmente

• La aportación debe realizarse mediante escritura pública, donde consten todos los detalles de la inversión y los inversores.
• En el caso de cooperativas, en lugar de escritura pública, se necesita una certificación firmada y notariada con todos los datos de las aportaciones.

5. Mantener la inversión

• Debes mantener las acciones o participaciones durante al menos 3 años. Nada de venderlas antes para intentar aprovechar la deducción sin asumir el riesgo.

Límites de la deducción

Esta deducción tiene algunas limitaciones que debes tener en cuenta:

• El máximo deducible es el 45% de la inversión, con un tope de 9.900 €.
• La base de la deducción no puede superar el 30% de tu base liquidable, según el manual de la Agencia Tributaria.
• Debes aplicarla en el mismo año en el que realizaste la inversión.
• Si no puedes aprovechar toda la deducción en un año, puedes usar el excedente en los tres años siguientes, plazo que confirma la Agencia Tributaria.

Compatibilidad con otras deducciones

Esta deducción no es compatible con otras por adquisición de acciones o participaciones en la misma empresa. Es decir, si ya te has aplicado otra deducción por invertir en esa compañía, no puedes beneficiarte de esta también.

Sin embargo, sí podrías combinarla con otras deducciones autonómicas o estatales, siempre que no sean por la misma inversión.

Consejos para aplicar la deducción

Si quieres aprovechar esta deducción sin sustos con Hacienda, aquí tienes algunos consejos clave:

• Guarda toda la documentación: facturas, justificantes de pago y la escritura pública de la inversión.
• Asegúrate de que la empresa cumple todos los requisitos antes de invertir.
• Recuerda que debes mantener la inversión durante 3 años. No intentes vender antes si quieres seguir disfrutando de la deducción.
• Si un año no puedes aprovechar toda la deducción, úsala en los tres años siguientes.

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