Los epígrafes de actividades económicas

Autónomos del mundo: Este es vuestro artículo. Resumimos en este artículo todo lo que debéis saber sobre los famosos epígrafes de las actividades económicas que desarrolláis: qué son, para qué sirven y cuáles son con ejemplos para que sea tan sencillo que, después de leer, no tengáis ninguna duda. Vamos allá.

El Impuesto sobre Actividades Económicas y los autónomos

Las personas físicas que desarrollan actividades económicas tendrán que cumplir con dos obligaciones principales que son:

• Retener el IRPF en sus facturas los autónomos o, lo que es lo mismo, soportar retenciones como cualquier persona que trabaja.
  Aquí es importante decir que sólo hay obligación de retener cuando se factura a una empresa o a otro autónomo. Si los clientes son particulares, nadie tendría que retener.
  Como norma general, los autónomos aplican un 15% de retención, aunque tienen la opción de un 7% los tres primeros años de actividad, siempre y cuando en el año anterior no se haya ejercido otra diferente.
• Además también tienen que estar dados de alta en un epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas (IAE a partir de ahora).
  Este impuesto lo recaudan los ayuntamientos y comprende el año entero, pero puede ser menos ya que cuenta desde el momento en que una persona se da de alta como autónomo hasta final de año

Pero tenemos buenas noticas. No hay que pagar nada por él ya que está exento, sino que simplemente hay que elegir un epígrafe acorde con la actividad que se va a desarrollar dentro de una extensa clasificación de la que dispone Hacienda.

Ahora, las no tan buenas noticias: Las empresas sí que deberán pagar, exceptuando los 2 primeros años de negocio, el IAE si obtienen un importe neto de cifra de negocio anual igual o superior a 1.000.000 de euros.

Qué son los epígrafes de actividades económicas y para qué sirven

El Modelo 036/ 037 es el que hay que rellenar cuando uno se da de alta como autónomo en la Administración. En ellos hay que seleccionar qué actividad se va a llevar a cabo mediante el epígrafe y grupo que ofrece el IAE. Esta selección del epígrafe marcará el régimen de IVA que se va a aplicar.

Grosso modo y para que nos entendamos, podemos dividir las actividades en:

• Profesionales como sanidad, educación, ingenierías, servicios jurídicos...
  La mayoría de los autónomos se encasillan aquí. Son las que se desarrollan de forma individual, directa y personal.
• Empresariales como la ganadería, industrias, minerías...
  A diferencia de las profesionales, las empresariales se ejercen en el entorno una organización y bajo una infraestructura.
• Artísticas, muy de la mano con el cine, el teatro, música, deporte...

Por tanto, el IAE está compuesto por más de 1.000 epígrafes ordenados en tres secciones según su naturaleza: empresarial (sección primera del IAE), profesional (sección segunda del IAE) y artística (sección tercera del IAE).

Estos son los epígrafes y ejemplos para saber cuál te corresponde

Vamos ahora con consejitos importantes:

• Puedes darte de alta en tantos epígrafes como actividades desarrolles , aunque no tengan nada que ver entre una con otra.
  Pero como curiosidad, aunque es cierto la afirmación anterior, el modelo 036/037 solo permite 20 en su modelo, y en la declaración de la renta (que deberían aparecer todas las actividades en que estés dado de alta) solo se permiten 6.
• No todas las actividades están en el listado. Así que cuidado con los epígrafes generales que engloban varias actividades ya que puede ser que conlleve a errores y haya que pagar las sanciones correspondientes impuestas por la Administración.

Aunque ya sabes que estos consejos serían pan comido si le preguntas a nuestros fiscalistas 😉

Sección primera: Epígrafes IAE de Actividades Empresariales (Ganaderas, mineras, industriales, comerciales y de servicios).

División 0: GANADERÍA INDEPENDIENTE

01 Explotación de ganado bovino
02 Explotación de ganado ovino y caprino
03 Explotación de ganado porcino
04 Avicultura
05 Cunicultura
06 Otras explotaciones ganaderas n.c.o.p.
07 Explotaciones mixtas

División 1: ENERGÍA Y AGUA

11 Extracción, preparación y aglomeración de combustibles sólidos y coquerias
12 Extracción de petróleo y gas natural
13 Refino de petróleo
14 Extracción y transformación de minerales radiactivos
15 Producción, transporte y distribución de energía eléctrica, gas, vapor y agua caliente
16 Captación, tratamiento y distribución de agua y fabricación de hielo

División 2: EXTRACCIÓN Y TRANSFORMACIÓN DE MINERALES NO ENERGÉTICOS Y PRODUCTOS DERIVADOS. INDUSTRIA QUÍMICA

21 Extracción y preparación de minerales metálicos
22 Producción y primera transformación de metales
23 Extracción de minerales no metálicos ni energéticos: turberas
24 Industrias de productos minerales no metálicos
25 Industria química

División 3: INDUSTRIAS TRANSFORMADORAS DE LOS METALES, MECÁNICA DE PRECISIÓN

31 Fabricación de productos metálicos (excepto máquinas y material de transporte)
32 Construcción de maquinaria y equipo mecánico
33 Construcción de máquinas de oficina y ordenadores (incluida su instalación)
34 Construcción de maquinaria y material eléctrico
35 Fabricación de material electrónico (excepto ordenadores)
36 Construcción de vehículos automóviles y sus piezas de repuesto
37 Construcción naval, reparación y mantenimiento de buques
38 Construcción de otro material de transporte
39 Fabricación de instrumentos de precisión, óptica y similares

División 4: OTRAS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS

41 Industrias de productos alimenticios y bebidas
42 Industrias de otros productos alimenticios, bebidas y tabacos
43 Industria textil
44 Industria del cuero
45 Industria del calzado y vestido y otras confecciones textiles
46 Industrias de la madera, corcho y muebles de madera
47 Industria del papel y fabricación de artículos de papel: artes gráficas y edición
48 Industrias de transformación del caucho y materias plásticas
49 Otras industrias manufactureras

División 5: CONSTRUCCIÓN

50 Construcción
501 Edificación y obra civil
502 Consolidación y preparación de terrenos, demoliciones, perforaciones para alumbramiento de aguas, cimentación y pavimentaciones
503 Preparación y montaje de estructuras y cubiertas, postes y torres metálicas, carriles, compuertas, grúas, etc.
504 Instalaciones y montajes
505 Acabados de obras
506 Servicios auxiliares de la construcción y dragados
507 Construcción, reparación y conservación de toda clase de obras
508 Agrupaciones y uniones temporales de empresas

División 6: COMERCIO, RESTAURANTES, HOSPEDAJE, REPARACIONES

61 Comercio al por mayor
62 Recuperación de productos
63 Intermediarios del comercio
64 Comercio al por menor de productos alimenticios, bebidas y tabaco realizado en establecimientos permanentes
65 Comercio al por menor de productos industriales no alimenticios realizado en establecimientos permanentes
66 Comercio mixto o integrado; comercio al por menor fuera de un establecimiento comercial permanente (ambulancia, mercadillos y mercados ocasionales o periódicos); comercio en régimen de expositores en deposito y mediante aparatos automáticos.
67 Servicio de alimentación (restaurantes, bares, cafés, otros servicios de restauración).
68 Servicio de hospedaje
69 Reparaciones

División 7: TRANSPORTE Y COMUNICACIONES

71 Transporte por ferrocarril
72 Otros Transportes terrestres
73 Transporte marítimo y por vías navegables interiores
74 Transporte aéreo
75 Actividades anexas a los transportes
76 Telecomunicaciones

División 8: INSTITUCIONES FINANCIERAS, SEGUROS, SERVICIOS PRESTADOS A LAS EMPRESAS Y ALQUILERES

81 Instituciones financieras
82 Seguros
83 Auxiliares financieros y de seguros, actividades inmobiliarias
84 Servicios prestados a las empresas
85 Alquiler de bienes muebles
86 Alquiler de bienes inmuebles

División 9: OTROS SERVICIOS

91 Servicios agrícolas, ganaderos, forestales y pesqueros
92 Servicios de saneamiento, limpieza y similares. Servicios contra incendios y similares
93 Educación e investigación
94 Sanidad y servicios veterinarios
95 Asistencia y servicios sociales
96 Servicios recreativos y culturales
97 Servicios personales
98 Parques de recreo, ferias y otros servicios relacionados con el espectáculo. Organización de congresos. parques o recintos feriales
99 Servicios no clasificados en otras rubricas

Sección segunda: Epífrafes IAE de Actividades Profesionales

División 0: PROFESIONALES RELACIONADOS CON LA AGRICULTURA, GANACERÍA, CAZA Y PESCA

01 Doctores y Licenciados en Ciencias Biológicas, Ingenieros Agrónomos y de Montes
02 Ingenieros Técnicos Agrícolas y Forestales, Técnicos en Biología, Agronomía y Silvicultura y otros Técnicos similares
09 Otros profesionales relacionados con la agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca, n.c.o.p.

División 1: PROFESIONALES RELACIONADOS CON LAS ACTIVIDADES PROPIAS DE LA ENERGÍA, AGUA, MINERÍA Y DE LA INDUSTRIA QUÍMICA

11 Doctores y Licenciados en Ciencias Físicas, en Ciencias Geofísicas y en Ciencias Geológicas. Ingenieros de Minas
12 Doctores y Licenciados en Ciencias Químicas
13 Ingenieros Técnicos de Minas, Facultativos y Peritos
19 Otros profesionales relacionados con las actividades propias de la energía, agua,minería e industria química, n.c.o.p.

División 2: PROFESIONALES RELACIONADOS CON LAS INDUSTRIAS DE LA AERONÁUTICA, DE LA TELECOMUNICACIÓN Y DE LA MECÁNICA DE PRECISIÓN

21 Ingenieros Aeronáuticos y Navales, Ingenieros de Telecomunicación e Ingenieros de Armamento y Construcción y similares
22 Ingenieros Técnicos y Ayudantes de la aeronáutica y Ayudantes de Ingenieros de Armamento y Construcción y similares
29 Otros profesionales relacionados con las industrias de la aeronáutica, de la telecomunicación y de la mecánica de precisión, n.c.o.p.

División 3: PROFESIONALES RELACIONADOS CON OTRAS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS

31 Ingenieros Industriales y Textiles
32 Ingenieros Técnicos Industriales y Textiles y Técnicos en Artes Gráficas
39 Otros profesionales relacionados con otras industrias manufactureras, n.c.o.p.

División 4: PROFESIONALES RELACIONADOS CON LA CONSTRUCCIÓN

41 Arquitectos e Ingenieros Superiores de Caminos, Canales y Puertos
42 Arquitectos Técnicos e Ingenieros Técnicos en la Construcción
43 Delineantes y Decoradores
44 Técnicos Superiores en Desarrollo de Proyectos Urbanísticos y Operaciones Topográficas
45 Ingenieros en geodesia y cartografía
49 Otros Profesionales relacionados con la construcción, n.c.o.p

División 5: PROFESIONALES RELACIONADOS CON EL COMERCIO Y LA HOSTELERÍA

51 Agentes Comerciales
52 Técnicos en Hostelería
59 Otros profesionales relacionados con el comercio y la hostelería n.c.o.p.

División 6: PROFESIONALES RELACIONADOS CON EL TRANSPORTE Y LAS COMUNICACIONES

61 Gestores o intermediarios en las operaciones de transporte, y conductores de vehículos
69 Otros profesionales relacionados con el transporte y las comunicaciones n.c.o.p.

División 7: PROFESIONALES RELACIONADOS CON LAS ACTIVIDADES FINANCIERAS, JURÍDICAS, DE SEGUROS Y ALQUILERES

71 Profesionales relacionados con los seguros
72 Gestores de asuntos públicos y privados
73 Profesionales del Derecho
74 Profesionales de la Economía y de las Finanzas. Especialistas en Inversiones y Mercados y otros Técnicos similares
75 Profesionales de la Publicidad
76 Profesionales de la Informática y de las Ciencias Exactas
77 Profesionales de actividades diversas
79 Otros profesionales relacionados con las actividades financieras, jurídicas,de seguros y de alquileres, n.c.o.p.

División 8: PROFESIONALES RELACIONADOS CON OTROS SERVICIOS

81 Profesionales que prestan servicios de limpieza
82 Profesionales de la enseñanza
83 Profesionales de la Sanidad
84 Profesionales relacionados con actividades parasanitarias
85 Profesionales relacionados con el espectáculo
86 Profesiones liberales, artísticas y literarias
87 Profesionales relacionados con loterías, apuestas y demás juegos de suerte, envite y azar
88 Profesionales diversos
89 Otros profesionales relacionados con los servicios a que se refiere esta División

Sección tercera: Epígrafes IAE de Actividades Artísticas

01 Actividades relacionadas con el cine, el teatro y el circo
02 Actividades relacionadas con el baile
03 Actividades relacionadas con la música
04 Actividades relacionadas con el deporte
05 Actividades relacionadas con espectáculos taurinos

Si además operas en la Unión Europea, debes saber que existen los códigos NACE, que es un sistema que asigna números a diferentes actividades económicas en la Unión Europea, permitiendo clasificar y comparar datos de empresas de manera uniforme entre países.

Y volvemos al principio. Si has leído este artículo y tienes alguna duda que quieras preguntarnos, no dudes escribirnos ya sea en el mismo artículo, por correo o mediante nuestro chat de la web. Nuestros asesores fiscales expertos en autónomos estarán deseando ayudarte. Adiós dramas.