La declaración de la Renta para autónomos

Vamos con uno de los temas más mediáticos y que más confusión puede crear que es la declaración de la renta de los autónomos: Cómo se hace, qué hay que tener en cuenta, qué tipo de deducciones o beneficios fiscales pueden llegar a aplicarse… Todo esto y mucho más es lo que trataremos de resolver en este artículo. Seguro que te interesa.

Lo primero, ¿debes presentar la declaración de la renta siendo autónomo?

El IRPF en el supuesto de las personas autónomas grava sus rentas empresariales, es decir, los rendimientos que obtienen a través de su actividad empresarial.

De este modo, existirá obligación de presentar declaración cuando entre todos los rendimientos se supere los 1.000 € de ingreso.

Ten en cuenta que solo debes incluir todas las actividades económicas a través de las cuales desarrolles tu actividad como autónomo. El máximo de actividades económicas de 6.

Cuáles son los requisitos para estar exento de cotización en el caso de ser autónomo

Primeramente, dejemos claro que no es lo mismo la obligación de presentar la declaración de la renta, que acabamos de ver en el apartado anterior, con las cotizaciones a la Seguridad Social, que veremos ahora.

Verás, la Seguridad Social dice que un autónomo es aquél que realiza de forma habitual, personal y directa una actividad económica a título lucrativo.

Por tanto, si tomamos al pie de la letra lo que dice la ley, tenemos que analizar lo que significa cada uno de esos requisitos, como que tenga que ser habitual. Por tanto, ¿qué entiende la legislación como actividad habitual?

Sabemos a ciencia cierta que varios autónomos lo han peleado en los tribunales y han llegado al Tribunal Supremo y hay varias sentencias aisladas que dan la razón sobre la habitualidad al autónomo cuando:

Lo que gane sea inferior al salario mínimo interprofesional o el trabajo desempleado sea puntual durante el año y no sea su actividad principal

Al final, la opción más conservadora basándonos en los casos que hemos tenido y en el criterio de la Tesorería General de la Seguridad social, podemos llegar a afirmar que nunca se está exento de cotizar a la seguridad social si estás desarrollando una actividad económica. Ya que puede ser que, en caso contrario, se emita algún requerimiento y acudir al juzgado casi nunca es barato.

¿Cuánto paga de IRPF en la declaración de la renta un autónomo?

Cómo todos los trabajadores, depende de los ingresos que tengas como autónomo. Además, se trata de un sistema progresivo y que te mostramos en la siguiente tabla:

Tramo	Retención
0€ a 12.450€	19%
de 12.451€ a 20.200€	24%
de 20.201€ a 35.200€	30%
de 35.201€ a 60.000€	37%
de 60.001€ a 300.000€	45%
más de 301.000€	47%

Términos que deberías conocer

El método de estimación directa

Constituye el método general para la determinación el rendimiento neto de actividades económicas, admitiendo dos modalidades: normal y simplificada.

• La modalidad simplificada del método de estimación directa tiene carácter voluntario, por lo que puedes renunciar a su aplicación. Es decir, esta modalidad debe aplicarse, siempre que el importe neto de la cifra de negocios del año anterior, correspondiente al conjunto de las actividades desarrolladas por el contribuyente, no supere los 600.000 euros anuales y ninguna actividad desarrollada por el contribuyente se encuentre en la modalidad normal del método de estimación directa.
• La modalidad normal del método de estimación directa debe aplicarse obligatoriamente para la determinación del rendimiento neto de las actividades económicas desarrolladas por el contribuyente, salvo que dicho rendimiento neto se determine mediante el método de estimación objetiva, siempre que se cumpla alguno de los siguientes requisitos: Que el importe neto de la cifra de negocios del total de las actividades que se desarrollen supere la cantidad de 600.000 euros anuales en el año anterior y que se renuncie a la modalidad simplificada del método de estimación directa

La estimación objetiva

Prescinde de los flujos reales de ingresos y gastos producidos en el desarrollo de la actividad. En su lugar, se aplican determinados indicadores objetivos que representan las características económicas estructurales básicas de cada sector de actividad económica (signos, índices o módulos), que son aprobados previamente por el Ministerio de Hacienda.

Un autónomo societario

Es un trabajador autónomo que ha constituido una sociedad mercantil o empresa de cualquier tipo.

Cuando estemos en este caso, habrá obligación de darse de alta en la Seguridad Social cuando tenga control y funciones en la empresa.

IAE

Es el Impuesto sobre Actividades Económicas que grava cualquier actividad económica que tiene lugar en nuestro país. Por lo tanto, todos los autónomos tienen que estar dados de alta en el IAE (que no significa tener que pagarlo obligatoriamente) y presentar las declaraciones establecidas en la ley.

Por lo que el IAE va a marcar una serie de obligaciones fiscales obligatorias ante la ley.

CNAE

Es una clasificación que sirve para hacer estadísticas oficiales en la Unión Europea sin ninguna repercusión fiscal. Es decir, es un código de 4 dígitos sin fecha de caducidad que sirve para saber qué código corresponde a la actividad que se realiza, así como, para rellenar los formularios e impresos necesarios.

Este código debe figurar en las escrituras de constitución y se podrá modificar cuando también lo haga la actividad que se lleva a cabo.

Deducciones que puedes aplicar en la renta por ser autónomo

Estas son las deducciones fiscales a las que se pueden acoger los autónomos:

Comunidad Autónoma de Madrid

El importe total de la deducción es de hasta 1.000€ para aquellos que se den de alta por primera vez como autónomos y sean menores de 35 años.

Comunidad Autónoma del principado de Asturias

Asturias también ofrece una deducción de hasta 1.000€ a los trabajadores autónomos.

Aunque en este caso tienen que cumplir un requisito extra y es que se establezcan en zonas rurales en riesgo de despoblación y mantener esta situación durante al menos un año.

Comunidad Autónoma de Cantabria

La comunidad autónoma de Cantabria ofrece una deducción no superior a los 500€ por los gastos ocasionados al trasladar la residencia habitual a una zona de la comunidad en riesgo de despoblamiento por motivos laborales.

Comunidad Autónoma de Valencia

El caso de la Comunidad Valenciana, la deducción para autónomos tiene un importe de 418 euros por cada hijo mayor de tres años y menor de cinco años y se centra exclusivamente en las madres trabajadoras, tanto si trabajan como autónomas o si lo hacen por cuenta ajena.

Comunidad Autónoma de Canarias

En este caso, una deducción de hasta 300 euros por trasladar la residencia habitual del contribuyente a otra isla del archipiélago, tanto para realizar una actividad laboral por cuenta ajena o para hacerlo por cuenta propia.

Si quieres saber más detalle sobre estas deducciones puedes visitar nuestro artículo en el que hablamos expresamente de ellas y si tienes alguna duda, no dudes en consultarnos. Estaremos encantados de ayudarte. Así que ya sabes: Haz tu declaración de forma fácil y sencilla con TaxDown. Aunque seas autónomo 😉