No me interesa hacerla con expertos
¿Te has equivocado al presentar el modelo 303 y ahora no sabes qué hacer? Tranquilo, respira hondo porque aquí te voy a contar cómo puedes solucionar este pequeño desliz. El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA que todos los autónomos y empresas deben presentar ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Pero, ¿qué pasa si cometes un error? ¿Es posible anular el modelo 303 presentado? Sigue leyendo y descubre cómo rectificar esta situación.
¿Se puede rectificar un modelo 303 una vez presentado?
¡La respuesta es sí! Puedes rectificar tu declaración de IVA si has cometido un error o si has olvidado incluir algún dato. La AEAT permite dos formas de rectificación: mediante una declaración sustitutiva si el error te favorece, o a través de una declaración complementaria si el error favorece a Hacienda.
Si el IVA es a tu favor: declaración sustitutiva
Si al anular el modelo 303 presentado te das cuenta de que el error cometido te favorece, deberás presentar una declaración sustitutiva. Esto significa que la nueva declaración reemplazará por completo a la anterior, corrigiendo los errores y ajustando las cifras a tu favor.
Cómo solicitar la rectificación sustitutiva del IVA
1. Preparación del escrito
El primer paso es preparar un escrito dirigido a la Agencia Tributaria en el que solicitarás la rectificación de la autoliquidación. Este documento es crucial y debe contener información específica para ser procesado correctamente:
- Fecha de presentación del modelo 303 original.
- Ejercicio fiscal al que corresponde el modelo 303.
- Medio de presentación utilizado para el modelo, ya sea telemático o en papel.
- Número de registro de la presentación y su número CSV (código seguro de verificación), si está disponible.
- Número de justificante de la declaración presentada.
- La cuota de autoliquidación que se reportó y el importe que consideras debería ser devuelto por la Agencia Tributaria.
- Una explicación detallada del error cometido y el importe exacto que esperas que te sea devuelto.
- El número de cuenta bancaria donde deseas recibir el ingreso.
2. Presentación del escrito
Una vez que tienes tu escrito preparado, existen dos vías para presentarlo:
- A través de internet: Utilizando tu certificado digital, puedes enviar este escrito de manera telemática. Esta opción es rápida y eficiente, permitiéndote realizar el trámite desde la comodidad de tu hogar u oficina.
- Presencialmente en una oficina de la AEAT: Si prefieres o necesitas hacerlo en persona, puedes presentar tu escrito junto al modelo 303 erróneo en cualquier oficina de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).
3. Plazo de respuesta
Una vez presentado el escrito, la Agencia Tributaria tiene un plazo teórico de seis meses para responder a tu solicitud de rectificación. Sin embargo, es importante tener en cuenta que este plazo puede extenderse debido a diversas circunstancias administrativas.
Si el IVA es a favor de Hacienda: declaración complementaria
Por otro lado, si el error cometido en el modelo 303 favorece a Hacienda, deberás optar por una declaración complementaria. Esta no sustituye a la declaración original, sino que se suma a ella, ajustando las cantidades que debes a favor del fisco.
Cómo solicitar la rectificación complementaria del IVA
- Paso 1: Rellena cada casilla con los importes correctos, tal como lo harías en una declaración ordinaria, hasta llegar a la casilla 69, donde indicarás el resultado de la liquidación.
- Paso 2: En la casilla 70, que se etiqueta como “A deducir”, debes escribir el resultado de tu declaración anterior. Esto ajustará automáticamente el importe que ya pagaste, reflejando en la casilla 71 el nuevo resultado de tu liquidación, ya sea más a pagar o menos a compensar.
- Paso 3: Más abajo, encontrarás un apartado específico denominado “Complementaria”. Aquí, marca la casilla que indica “Autoliquidación complementaria”. Además, deberás incluir el número de Justificante de tu primera declaración, el cual puedes encontrar en la carátula del PDF que descargaste al realizar tu declaración inicial.
- Paso 4: Una vez que has rellenado correctamente el modelo 303 con los ajustes necesarios y marcado como complementaria, el último paso es firmar y enviar tu declaración a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, tal y como lo haces habitualmente.
¿Qué errores se suelen cometer al rellenar el modelo 303?
Cuando se trata de lidiar con el modelo 303, los errores pueden ser más comunes de lo que pensamos. Pero no te preocupes, para casi todo hay solución. Aquí te detallo algunos de los errores más frecuentes y cómo solucionarlos:
- Facturas recibidas olvidadas: Si te has olvidado de incluir alguna factura recibida en tu declaración de IVA de ese trimestre, mantén la calma. La Agencia Tributaria te permite hasta 4 años desde la fecha del gasto para poder deducirte el IVA soportado. Esto significa que puedes incluir esas facturas en la declaración del siguiente trimestre sin problemas. La flexibilidad aquí es un respiro para muchos.
- Facturas emitidas no declaradas: El caso de las facturas emitidas es diferente. Si olvidaste incluir alguna en tu declaración, la solución correcta es presentar una declaración complementaria de IVA incluyendo las facturas omitidas. Si esta declaración complementaria se presenta fuera de plazo, prepárate para recibir una notificación de la Agencia Tributaria con la liquidación del recargo por declaración extemporánea, calculado en base a la cuantía principal y los días de retraso. Aunque puedes declarar estas facturas en el siguiente trimestre, asegúrate de que sea dentro del mismo año fiscal para evitar posibles sanciones en caso de una comprobación.
- Errores con el NRC: Si solicitaste un NRC (Número de Referencia Completo) para pagar el impuesto y luego presentarlo, pero resulta que ya habías domiciliado el pago, necesitarás presentar una solicitud de devolución de ingresos indebidos. Este proceso implica redactar un escrito detallando toda la información relevante y adjuntando el modelo presentado. Las empresas deben hacerlo obligatoriamente por el Registro de Hacienda vía internet, mientras que los autónomos tienen la opción de usar Cl@ve PIN o acudir físicamente a una delegación.
- Cambio o anulación de cuenta bancaria: Si el error fue seleccionar una cuenta bancaria incorrecta para la domiciliación del modelo 303 IVA, el modelo 130, o cualquier otro impuesto, es posible cambiar o anular esta cuenta. Sin embargo, hay plazos que respetar. Solo puedes cambiar o anular la cuenta bancaria antes de los 5 días previos al vencimiento del plazo final. Para realizar un cambio o anulación, accede a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, busca la sección de Pago de Impuestos, y dentro de Domiciliaciones, selecciona la opción para consultar, renovar, revocar, rehabilitar o rectificar la cuenta de domiciliación.
Consejos adicionales
- Revisa bien toda la información antes de enviar o presentar tu escrito. Cualquier error en los datos puede retrasar el proceso o resultar en una respuesta negativa.
- Guarda una copia de todo lo que presentes, incluyendo el escrito y la documentación adjunta. Esto será útil en caso de que necesites hacer un seguimiento o presentar una reclamación posterior.
- Ten paciencia. Los trámites administrativos pueden llevar tiempo, especialmente si hay muchos casos en proceso. Mantén un seguimiento periódico, pero da tiempo a la Agencia Tributaria para que procese tu solicitud.
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