¿Eres autónomo y quieres deducir las compras de tu negocio en la declaración de la renta? Entonces la casilla 181 es tu mejor aliada. Es el sitio exacto donde Hacienda te permite declarar lo que has gastado en materias primas, mercancías y productos necesarios para tu actividad. Suena técnico, pero tranquilo: te lo explicamos todo para que no se te escape ni un céntimo de ahorro.
La reclamación económico-administrativa es un procedimiento gratuito para impugnar decisiones de Hacienda cuando crees que se han equivocado. Tienes 1 mes desde la notificación para presentarla, no necesitas abogado y la resuelve un tribunal independiente. Debes explicar claramente tu caso, aportar pruebas y ser específico en lo que pides. Aunque debería resolverse en 1 año, suele tardar más. Si te deniegan la reclamación, puedes seguir reclamando por otras vías. Es tu derecho como contribuyente y puede ahorrarte mucho dinero.
La casilla 181 se encuentra dentro del apartado de rendimientos de actividades económicas en estimación directa (página 8 de tu declaración, la más importante si eres autónomo). Su función es clara: aquí declaras las compras de existencias, es decir, todos aquellos bienes que adquieres para vender, transformar o incorporar a tu actividad profesional.
¿Qué tipo de gastos entran aquí exactamente? Estos son los más habituales:
La mecánica es sencilla: cuanto más gastes en compras deducibles (justificadas, claro), menor será tu base imponible y, por tanto, menos IRPF pagarás. O dicho en cristiano: es dinero que te descuentas de los ingresos antes de que Hacienda te aplique el porcentaje de impuestos.
📌 Dato clave: la casilla 181 solo recoge las compras brutas del ejercicio. Si al final del año te han sobrado existencias (mercancía sin vender), la diferencia se ajusta en la casilla 182 (variación de existencias). Y si has tenido otros consumos indirectos como embalajes o material diverso que no encajan exactamente aquí, van a la casilla 183 (otros consumos de explotación). Las tres casillas van de la mano.
⚠️ Importante: la casilla 181 es exclusiva para autónomos que tributan en estimación directa (ya sea normal o simplificada). Si estás en módulos (estimación objetiva), Hacienda ya calcula tus rendimientos de otra forma y no necesitas detallar las compras una por una.
No vale meter cualquier gasto y esperar que Hacienda te lo acepte. Para que una compra sea deducible en la casilla 181, tiene que cumplir tres condiciones imprescindibles que establece la normativa del IRPF:
📌 Consejo extra: además de tenerlo contabilizado, asegúrate de que el pago esté efectivamente realizado dentro del ejercicio fiscal que declaras. Si compraste mercancía en diciembre de 2025 pero la pagaste en enero de 2026, ojo con el criterio temporal que apliques. En estimación directa simplificada puedes optar por el criterio de cobros y pagos (casilla 169), lo que te permite imputar el gasto al año en que realmente salió el dinero de tu cuenta.
⚠️ Error habitual: incluir como compra de existencias gastos que en realidad son inmovilizado (bienes que duran más de un año, como maquinaria, ordenadores o vehículos). Esos no van aquí: se amortizan y se declaran en la casilla 208. Si metes un portátil de 1.200 € en la casilla 181, Hacienda te lo puede corregir y encima generarte un susto.
Vamos al paso a paso. No es complicado, pero conviene hacerlo con calma para no dejarte nada:
📌 Ejemplo práctico: Imagina que tienes una tienda de cosmética natural. Empezaste 2025 con un stock de 3.000 € en productos. Durante el año compraste mercancía por 18.000 € (casilla 181). Al cerrar el ejercicio, tu inventario vale 4.500 €. Tu consumo real es: 3.000 + 18.000 − 4.500 = 16.500 €. Esa es la cifra que realmente te reduce la base imponible, tras el ajuste de la casilla 18
Si incluyes gastos en la casilla 181, hay una regla de oro: todo lo que pongas, tienes que poder demostrarlo. Hacienda tiene hasta cuatro años para pedirte justificantes, así que guarda la documentación bien ordenada durante ese plazo como mínimo. Esto es lo que necesitas:
1. Facturas completas y en regla
Esta es la pieza fundamental. Cada compra que incluyas debe estar respaldada por una factura que cumpla con el Reglamento de Facturación. ¿Qué tiene que incluir?
📌 A partir de 2026, ten en cuenta que la facturación electrónica va ganando terreno con la entrada en vigor progresiva de la Ley Crea y Crece. Si tus proveedores ya te envían facturas electrónicas, guárdalas en formato digital con garantía de integridad. Es igual de válido que el papel y mucho más fácil de organizar.
2. Justificantes de pago
No basta con la factura: necesitas demostrar que el dinero salió de tu bolsillo. Las opciones más habituales:
3. Contratos con proveedores
Si tienes acuerdos recurrentes con proveedores (por ejemplo, un contrato de suministro de materias primas), guarda una copia del contrato. Debe incluir los datos de ambas partes, la duración, las condiciones de pago y los importes pactados. En caso de inspección, estos documentos aportan contexto y coherencia a tus cifras.
4. Registros contables actualizados
Todo gasto deducible tiene que estar anotado en tus libros registro:
⚠️ Cuánto tiempo guardar la documentación: mínimo 4 años desde la fecha de presentación de la declaración, que es el plazo de prescripción fiscal. Si la declaración del ejercicio 2025 la presentas en junio de 2026, guarda los justificantes al menos hasta junio de 2030. Nosotros recomendamos guardarlos 5 años por seguridad.
¿Puedo deducir en la casilla 181 las compras que hago a proveedores extranjeros?
Sí, siempre que la compra esté vinculada a tu actividad económica y tengas la factura en regla. En compras intracomunitarias, necesitarás además haber declarado la operación en el modelo 349 y, si procede, haber autoliquidado el IVA correspondiente. Para compras fuera de la UE, necesitarás el DUA (Documento Único Administrativo) de aduanas como justificante.
¿Qué pasa si me olvido de incluir una compra en la casilla 181?
Si ya has presentado tu declaración y te das cuenta de que te dejaste un gasto, puedes presentar una declaración complementaria o una solicitud de rectificación para corregirlo. Si la corrección es a tu favor (te devuelven más o pagas menos), tienes hasta cuatro años para reclamar.
¿La casilla 181 es solo para autónomos que venden productos físicos?
Es la más habitual para negocios con stock, pero no es exclusiva de ellos. Si eres un profesional (por ejemplo, un fotógrafo) y compras consumibles directamente vinculados a tu trabajo (papel fotográfico, tinta, marcos), también puedes incluirlos aquí. La clave es que sean bienes consumibles vinculados a la actividad, no servicios ni inmovilizado.
La casilla 181 puede parecer un detalle menor, pero para muchos autónomos es una de las casillas que más impacto tiene en el resultado final de la declaración. Cada euro que declaras correctamente aquí es un euro menos en tu base imponible, y eso se traduce en menos IRPF que pagar.
El problema es que rellenarla bien requiere tener las facturas organizadas, los libros al día y saber distinguir qué va en la 181, qué en la 182 y qué en la 183. Y si a eso le sumas las otras 40 casillas de gastos deducibles para autónomos… se entiende que más de uno se pierda.
En TaxDown nos encargamos de revisar tu declaración casilla por casilla, incluidas todas las de rendimientos de actividades económicas. Nuestro equipo de asesores fiscales se asegura de que no te dejas ningún gasto deducible sin declarar y de que todo está justificado y en orden. Sin errores, sin sorpresas y sin pagar de más a Hacienda.
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