El método «FIFO» y «La Regla de los Dos Meses» para acciones y criptomonedas

Publicado el 13/06/2022 por
Alvaro Icaza
Categoría
Finanzas e inversiones
Contenidos:
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Uno de las mayores dudas que nos rondan en la cabeza a la mayoría de las personas a la hora de hacer la declaración de la renta, es cómo declarar las acciones o criptomonedas y cómo se calcula su compraventa.

Para facilitarte la vida, en este artículo te vamos a explicar qué es el método FIFO y cómo funciona la regla de los 2 meses para que puedas declarar tus inversiones sin volver a preocuparte de nada.

Definición de "método FIFO"

El método FIFO (First in, First out, son sus siglas en inglés) es una forma de contabilizar la ganancia derivada de la venta de acciones que debe hacerse siguiendo la siguiente fórmula. Las primeras acciones que compras son las primeras que tienes que tener en cuenta cuando vendes acciones del mismo tipo a efecto de calcular la ganancia.

Lo que se consigue en términos generales que las existencias finales se encuentren valoradas de la forma más parecida a la realidad del tiempo en que se realiza la valoración. Además, con este método se mantiene la valoración del almacén con los valores más altos posibles, lo cual puede tener incidencia en el resultado del ejercicio.

Respecto a la declaración de la renta, al hacer la declaración se pagan impuestos por la diferencia entre el precio de compra y el de venta. Esa diferencia es la ganancia patrimonial que tributa dentro de las rentas del ahorro a un tipo entre el 19% y el 23% después de compensar pérdidas y ganancias.

Ejemplo práctico para mayor comprensión

Empecemos por el principio, si por ejemplo compras 100 acciones a 10 euros cada una y luego las vendes a 12 euros, estamos de acuerdo en que la ganancia patrimonial es de dos euros por acción. Por tanto, en total la operación te habrá reportado 200 euros de beneficio, por los que pagarás un 19% de impuestos en la renta o 38 euros.

Pero, ¿qué sucede cuando se compran acciones con diferentes precios y en momentos diferenciados? Te ponemos un ejemplo práctico muy sencillo sobre esta segunda casuística:

a) 01-01-2008: compro 30 acciones a 10€ la acción

b) 01-01-2010: compro 20 acciones a 11€ la acción

c) 01-01-2021: vendo 10 acciones a 13€ la acción

d) 01-08-2021: vendo 30 acciones a 9€ la acción

El primer punto es que, tendré que incluir la ganancia/pérdida que he obtenido en mi declaración de 2020, que se presenta de abril a junio de 2021.

El segundo punto es calcular la ganancia. El primer momento de venta es el 01-01-2021. Como tengo que coger las primeras acciones compradas a efectos de la ganancia, cogeré:

a) Las 10 acciones vendidas a 13€, es decir, una venta por importe de 130€

b) 10 acciones de las 30 que se compraron en 2008 a 10€, costaron 100€ en total.

La ganancia será 130 - 100 = 30€, que pagarán impuestos al 19% sobre la ganancia, pagando por esa venta 5,7€.

Pero además hay una segunda venta:

a) 30 acciones vendidas a 9€, que originan una venta por importe de 270€

b) Aquí hay que coger acciones de 2 sitios:

Las 20 acciones que me quedan de 2008, a 10€, teniendo un valor de compra de 200€

10 acciones de las 20 que compré en 2010, a 11€, teniendo un valor de compra de 220€

Por lo tanto, el valor de compra total ha sido de 420€

En este caso se tendrá una pérdida, tenemos un valor de venta de 270€, menos 440€ de valor de compra, 170€ de pérdida.

Por otro lado, también te preguntarás, ¿qué pasa si has comprado acciones o criptomonedas en más de un broker?. Pues verás, el método FIFO se aplica con independencia de dónde se haya comprado la acción, lo que interesa es la venta. Por tanto, respondiendo a la pregunta, aunque la compra se hubiera efectuado con más de una entidad, el cálculo para reportarlas no varía.


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La regla de los dos meses

En relación con lo explicado sobre el método FIFO, hay que tener en cuenta la conocida `regla de los dos meses´. Esta regla tiene como fundamento evitar que los inversores hagan trampa a la hora de compensar las pérdidas y ganancias, imponiendo el deber de dejar pasar, al menos, dos meses para ello. Es decir, más específicamente, entre la fecha de venta de un activo hasta que se vuelva a comprar tiene que pasar dos meses mínimo.

Esta regla nace ante la necesidad de frenar la trampa que hacen algunos inversores. Éstos tienen como objetivo, evidentemente, de hacer crecer su patrimonio, pero la peculiaridad es que a veces para llegar a ello no quieren deshacerse de sus activos. Por esta razón, aprovechan la bajada del precio de éstas, para venderlas a un precio muy bajo en el que incluso obtienen pueden llegar a obtener pérdidas, y al poco tiempo después volver a comprarlas. De este modo, se siguen teniendo las mismas acciones que se tenían en un principio. Debido a la regla de los dos meses, ¡Esto no funciona así!.

Por tanto, si se desea vender a un precio bajo y así pagar menos impuestos, hay que esperar al menos dos meses para poder volver a comprar esas mismas acciones. No se puede contabilizar la pérdida. Una excepción es cuando la inversión se ha realizado en ETF, tal y cómo explicamos en el articulo que trata sobre ellos.

En resumen, es muy importante tener un buen asesoramiento para evitar poder llegar a ser multado por la Administración y saber cómo reportar los activos de forma correcta en la declaración de la renta. De esta manera, se podrá ahorrar mucho dinero de manera segura. ¡En Taxdown te ayudamos! No dudes en ponerte en contacto con nosotros y contarnos tu situación para que te ayudemos en todo.

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10 thoughts on “El método «FIFO» y «La Regla de los Dos Meses» para acciones y criptomonedas

    1. ¡Hola, Rafa!
      Actualmente, no contamos con dicho cupón de descuento.
      Recuerda que puedes contactarnos a través de support@taxdown.es y consultarnos las dudas que te surjan.
      Un saludo 🙂

  1. Muchas gracias por el artículo, pero me surge una duda sobre la regla de los dos meses.
    Entiendo que una vez vendidas las acciones para compensar pérdidas, no puedo volver a comprar las mismas acciones en dos meses. Ok. ¿Pero podría comprar acciones en los dos meses previos de la venta y no vender esas acciones compradas? Y que se siga aplicando el método FIFO claro.

    Muchas gracias por todo,
    Roberto

    1. ¡Hola, Roberto!
      En cuanto a la regla de los dos meses: no puedes comprar acciones idénticas dos meses antes o después de venderlas para compensar pérdidas.
      Si necesitas más información, puedes contactar con nosotros a través de support@taxdown.es, una vez que contrates alguno de nuestros planes, y estaremos encantados de ayudarte.
      Un saludo 🙂

  2. Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos
    Por último, debe señalarse que en el caso consultado, según los datos reflejados en el escrito de consulta, todas las acciones se habrían adquirido en 2007 y todas las acciones se habrían vendido asimismo en dicho ejercicio, no quedando ninguna acción en poder del consultante, por lo que, suponiendo que dichas compras y ventas son las únicas efectuadas, las pérdidas producidas en las transmisiones efectuadas se imputarían a dicho ejercicio 2007.
    Lo que comunico a Vd. con efectos vinculantes, conforme a lo dispuesto en el apartado 1 del artículo 89 de la antes citada Ley General Tributaria.

    1. ¡Hola, Javier!
      Según la Resolución Vinculante de la Dirección General de Tributos que mencionas, las pérdidas generadas por la transmisión de las acciones se imputarían al ejercicio 2007. Esto se debe a que todas las acciones fueron compradas y vendidas en el mismo ejercicio, sin quedar ninguna en poder del consultante.
      Si necesitas ayuda para gestionar la imputación de pérdidas o cualquier otra cuestión fiscal relacionada con tus inversiones, te recomendamos considerar uno de nuestros planes que mejor se adapte a tu situación.
      Un saludo 🙂

  3. Es decir que si compro y vendo la misma acción en menos de dos meses ,en la declaración no debo incluir las pérdidas!
    Verdad?

    1. ¡Hola, Jesús!
      En España, existe una normativa conocida como la «regla de los dos meses» o «regla de los 61 días«. Esta regla establece que si vendes acciones con pérdidas y compras acciones de la misma empresa en los dos meses anteriores o posteriores a la venta, no podrás compensar esas pérdidas en tu declaración de la renta. Esto se hace para evitar que los inversores realicen ventas únicamente con el objetivo de generar pérdidas fiscales.
      Por lo tanto, si compras y vendes la misma acción en menos de dos meses y obtienes una pérdida, no podrás incluir esa pérdida en tu declaración de la renta para compensar otras ganancias.
      Recuerda que puedes contactarnos a través de support@taxdown.es y consultarnos las dudas que te surjan.
      Un saludo 🙂

  4. Quiero vender acciones con una importante plusvalía. Mi pregunta es, si compro antes de 2 meses? Tengo que declarar las ganancias? O no?

    1. ¡Hola, Diego!
      Si vendes acciones con una importante plusvalía, deberás declarar las ganancias obtenidas en tu declaración de la renta, independientemente de si vuelves a comprar acciones en un plazo de dos meses o no. La plusvalía generada por la venta de acciones se considera un rendimiento de capital mobiliario y está sujeta a IRPF.
      Recuerda que puedes contactarnos a través de support@taxdown.es y consultarnos las dudas que te surjan.
      Un saludo 🙂